Contributions fiscales de l'Employer

Type d'impôt	Taux	Base
Impôt sur les bénéfices des entreprises	30%	Bénéfice imposable
Taxe de vente	20%	Biens manufacturés, biens importés, certains services
Sécurité sociale (NSSF)	17%	Salaire brut mensuel de l'employé
Impôt sur le revenu des personnes physiques (PAYE)	0% - 20% (progressif)	Revenu brut mensuel de l'employé

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu PAYE sur les salaires des employés.
• Les cotisations à la Sécurité sociale (NSSF) sont obligatoires pour l'employeur et l'employé.
• Les taxes et cotisations doivent généralement être versées mensuellement, généralement avant le 15 du mois suivant.

Déductions fiscales des employés au Soudan du Sud pour 2025

À partir du 5 février 2025, les employeurs au Soudan du Sud sont responsables de la déduction de plusieurs taxes sur les salaires des employés, y compris l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (PIT), les cotisations de sécurité sociale, et potentiellement la retenue à la source selon la nature du revenu. Cet aperçu détaille ces déductions et autres obligations fiscales pertinentes.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (PIT)

• Taux d'imposition : Taux progressifs allant de 0 % à 20 %, s'appliquant aussi bien aux résidents qu'aux non-résidents. Les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus provenant du Soudan du Sud. La résidence est déterminée par la présence dans le pays pendant 183 jours ou plus au cours de l'année fiscale.
• Année fiscale : L'année civile (1er janvier au 31 décembre).
• Date limite de déclaration : Les déclarations fiscales individuelles doivent être déposées avant le 1er avril de l'année suivante.
• Réduction personnelle : SSP 3 600 par an.
• Cotisations de pension déductibles : Jusqu'à 8 % du salaire brut versé à un fonds de pension approuvé par le gouvernement.

Cotisations de sécurité sociale

• Contribution de l'employé : 8 % du salaire brut. Contribué au Fonds d'Assurance Sociale National (NSIF).
• Contribution de l'employeur : 17 % du salaire brut de l'employé au NSIF.

Retenue à la source (WHT)

Plusieurs catégories de revenus peuvent être soumises à la retenue à la source, ce qui signifie que le payeur déduit la taxe et la reverse au gouvernement. Quelques taux pertinents en 2025 incluent :

• Contrats avec le gouvernement : 15 % pour les entrepreneurs résidents, 20 % pour les entrepreneurs non-résidents.
• Revenus locatifs (pour les entreprises immobilières uniquement) : 30 % des revenus locatifs. Notez qu'il s'agit d'une taxe distincte et qu'elle ne s'applique pas aux particuliers louant des propriétés personnelles.
• Commissions de Mobile Money : 10 % des commissions versées aux agents.

Autres considérations fiscales

• Taxe sur les bénéfices commerciaux anticipés (BPT) : Une BPT anticipée de 4 % est appliquée sur les biens importés et peut être créditée contre la responsabilité finale de BPT. Le taux diffère pour les propriétaires uniques en fonction du chiffre d'affaires annuel.
• Taxe de vente : Bien qu'elle ne soit pas une déduction pour l'employé, le taux standard de la taxe de vente est généralement de 18 %, avec quelques exceptions. Pour l'année financière 2023/24, elle est passée à 20 % pour les biens importés et les services d'hôtel, de restaurant et de bar.
• Droits d'accise : Varient selon le produit. La Loi financière 2024/25 a introduit des changements importants à ces taux.
• Droits de douane : Des exemptions existent pour les importations de matières premières et de biens intermédiaires, à condition que les produits finis soient soumis à des droits de douane lors de leur sortie des locaux de l'entreprise.

Il est important de rester informé des éventuels changements de ces taux et réglementations, car les lois fiscales du Soudan du Sud peuvent être modifiées. Ces informations sont basées sur les données disponibles au 5 février 2025. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour des situations spécifiques.