Samoa américainesDétails des Obligations Fiscales

En Samoïe américaine, les employeurs font face à des obligations fiscales spécifiques en vertu des lois fédérales et territoriales.

Impôts fédéraux

• Sécurité sociale (OASDI) : Les employeurs contribuent à hauteur de 6,2 % des salaires de chaque employé jusqu'au plafond salarial de 2025, qui est de 176 100 $.
• Assurance maladie (Medicare) : Les employeurs contribuent à hauteur de 1,45 % des salaires de chaque employé, sans limite de base salariale. Ces taux sont conformes à la réglementation fédérale.

Impôts territoriaux

• Impôt sur les salaires en Samoïe américaine : Un impôt de 2 % sur les salaires est appliqué à tous les salaires gagnés en Samoïe américaine. Cet impôt est distinct et s'ajoute aux impôts fédéraux.
• Paiements et déclarations trimestriels : Les employeurs doivent déposer des rapports et verser l'impôt au bureau des impôts trimestriellement. Les échéances sont fixées au dernier jour du mois suivant chaque trimestre (par exemple, le 30 avril pour la période du 1er janvier au 31 mars).
• Formulaire W-2AS (Déclaration de salaire et d'impôt de Samoïe américaine) : Les employeurs doivent fournir ce formulaire aux employés avant le 31 janvier et le déposer auprès de l'Administration de la Sécurité Sociale avant le 28 février (dépôt papier). La date limite pour l'inclure avec les déclarations fiscales de la Samoïe américaine est le 15 avril.

Informations supplémentaires pour les employeurs

La saison de déclaration fiscale en Samoïe américaine débute le 27 janvier 2025. Il n'y a pas d'impôt sur le revenu en Samoïe américaine. Les entreprises dont le revenu imposable annuel dépasse 100 000 $ sont soumises à un impôt supplémentaire, qui est le moindre de 5 % du montant excédant 100 000 $ ou de 11 750 $. Il existe également un impôt minimum dégressif de 1 % du chiffre d'affaires brut annuel, applicable s'il dépasse le montant de l'impôt sur le revenu des sociétés. Cet impôt alternatif ne s'applique pas pendant les deux premières années d'activité. En général, les personnes étrangères sont soumises à une retenue à la source sur le revenu provenant de la Samoïe américaine.

Veuillez noter que ces informations sont valables au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification.

Le système fiscal des Samoa américaines reflète le Code américain des recettes internes (IRC) avec des différences clés.

Règles de résidence et origine des revenus

• Résidents de bonne foi : Les individus considérés comme résidents de bonne foi des Samoa américaines pendant toute l'année fiscale excluent généralement les revenus issus des Samoa américaines ou effectivement liés à une activité commerciale sur place de leur revenu brut. Les revenus tirés des services effectués en tant qu'employé du gouvernement américain sont imposables.

• Non-résidents : Les non-résidents sont imposés sur les revenus provenant de sources situées aux Samoa américaines. Des règles spécifiques s'appliquent en fonction du type de revenu (par exemple, salaire, revenus commerciaux, investissements).

Taux d'imposition et prélèvements à la source

• Impôts fédéraux : Bien que les Samoa américaines aient leur propre système fiscal, les résidents remplissent généralement des déclarations de revenus américaines. L'IRS fournit des formulaires W-2AS spécifiques pour les Samoa américaines.

• Impôts locaux : Les taux d'imposition sur les bénéfices des sociétés aux Samoa américaines sont de 15 % sur les premiers 50 000 USD et de 25 % sur les montants dépassant 50 000 USD.

Retenues sur la paie

• Retenues avant impôt : Similaires aux retenues sur la paie aux États-Unis, les retenues avant impôt réduisent le revenu imposable. Cela peut inclure des contributions à l'assurance santé et aux plans de retraite si proposés.

• Retenues après impôt : Les déductions telles que les contributions à un Roth IRA, les dons caritatifs, et certaines saisies sur salaire sont effectuées après le calcul des impôts.

• Déductions obligatoires : En fonction de la nature de l'emploi et des niveaux de revenu, les déductions obligatoires peuvent inclure les taxes de Sécurité Sociale et Medicare pour les employés non-gouvernementaux.

• Taxes FICA : Pour 2025, le taux de la taxe de Sécurité Sociale est de 6,2 % pour l'employeur et l'employé, plafonné à un salaire de base de 176 100 $. Le taux de la taxe Medicare est de 1,45 % pour l'employeur et l'employé, sans plafond de base. Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s'applique aux revenus dépassant 200 000 $. Ces montants peuvent changer dans les années futures.

• Prélèvements à la source : Les employeurs sont responsables de la retenue des impôts corrects basés sur les formulaires W-4AS des employés et les règlements applicables.

Considérations clés

• Consultez un professionnel fiscal : Les lois fiscales sont complexes et les circonstances individuelles peuvent varier. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal spécialisé dans les Samoa américaines.

• Vérifiez les mises à jour : Les lois et règlements fiscaux peuvent changer. Référez-vous aux ressources gouvernementales officielles pour obtenir les informations les plus récentes. Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications.

American Samoa n’a pas de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) ni de Taxe sur les Biens et Services (GST).

Impôts en American Samoa

Au lieu de la TVA/GST, American Samoa a d'autres impôts, notamment :

• Impôts FICA : Ce sont les impôts pour la Sécurité Sociale et Medicare, similaires à ceux des États-Unis. Les employeurs et les employés y contribuent. À partir de 2025, le taux de la taxe de Sécurité Sociale est de 6,2 % pour l'employeur et l'employé, jusqu'à une limite de base salariale. La taxe de Medicare est de 1,45 % pour l'employeur et l'employé, sans limite de base salariale. Il y a une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % pour les revenus d'employés dépassant un certain seuil.
• Impôt sur les salaires : Les employés paient également un impôt de 2 % sur leurs revenus.
• Taxe sur le Chiffre d'Affaires (GRT) : Les entreprises peuvent être soumises à une GRT sur les revenus provenant de la vente de biens et services. Le taux et l'applicabilité varient selon le service.
• Taxes d'accise : Ces taxes s'appliquent à certains biens et services, tels que l'alcool et le tabac.
• Impôts sur le revenu des sociétés et des particuliers : Similaires aux impôts fédéraux sur le revenu aux États-Unis.

Déclarations fiscales et délais

• Déclaration trimestrielle : Les employeurs doivent déposer des rapports et payer les impôts tous les trimestres. Les échéances sont le dernier jour du mois suivant la fin de chaque trimestre (par exemple, le 31 janvier pour le trimestre se terminant le 31 décembre).
• Déclaration annuelle : Les déclarations de revenus doivent être faites chaque année.
  • Les entreprises doivent adhérer à l'année fiscale standard (janvier à décembre) à moins d'avoir obtenu l'approbation pour une année fiscale de substitution auprès du Commissaire.
  • Les déclarations sont dues à la fin du troisième mois suivant la fin de l'année fiscale (par exemple, le 31 mars pour une année fiscale de janvier à décembre).

Numéro d'Identification Fiscale (TIN)

Toutes les entreprises opérant en American Samoa doivent s’enregistrer pour obtenir un TIN, qui est délivré lors de la réception d’une licence commerciale. Ce numéro unique doit être utilisé pour toutes les transactions commerciales et inclus sur les factures et reçus. Le partage ou l'utilisation abusive d'un TIN est interdit.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications.

Les Samoa américaines offrent des incitations fiscales principalement destinées à favoriser le développement économique et à attirer les entreprises. Ces incitations prennent généralement la forme d'exemptions de taxes spécifiques plutôt que de crédits ou de déductions.

Incitations fiscales à Samoa américaines

Le gouvernement des Samoa américaines promeut le développement économique et l'investissement en capital grâce à des incitations fiscales, principalement sous forme d'exemptions. Ces exemptions peuvent s'appliquer à divers impôts, droits, frais de licence commerciale et autres charges similaires imposées par le gouvernement.

• Admissibilité : Les entreprises cherchant des exemptions fiscales doivent généralement démontrer comment leur établissement ou leur expansion au sein des Samoa américaines contribuera à la croissance économique, à la création d'emplois ou à d'autres bénéfices publics.

• Types d'incitations : Des exemptions fiscales peuvent être accordées pour l'établissement ou l'expansion d'entreprises industrielles ou commerciales qualifiantes, couvrant potentiellement l'impôt sur le revenu, l'impôt foncier, la taxe d'accise, la taxe sur le chiffre d'affaires et les frais de licence commerciale. Une initiative est en cours pour renouveler le Crédit au Développement Économique des Samoa américaines (ASEDC), qui a expiré le 1er janvier 2022. Ce crédit, également connu sous le nom de 30A, visait à stimuler l'investissement et la création d'emplois à Samoa américaines en offrant des réductions fiscales aux entreprises qualifiantes. Actuellement, cependant, l'ASEDC n'est pas disponible. L'ASEDC profite principalement à l'industrie de la mise en conserve du thon, le plus grand employeur privé des Samoa américaines. Le renouvellement potentiel pourrait avoir un impact significatif sur l'économie du territoire et soutenir les efforts de diversification futurs. Ce crédit pourrait compenser les taxes fédérales sur le revenu gagné au sein de Samoa américaines, offrant un avantage potentiel aux entreprises opérant là-bas.

• Procédure de demande : Les entreprises doivent soumettre une demande au Bureau des Impôts du Gouvernement des Samoa américaines pour obtenir des exemptions fiscales, en démontrant leurs qualifications et les avantages potentiels que leurs opérations apporteront au territoire. Les procédures et exigences spécifiques peuvent être obtenues auprès du Bureau des Impôts.

• Limitations : La durée maximale de l'exemption ne peut pas dépasser dix ans. Les exemptions sont également limitées aux activités et revenus générés au sein des Samoa américaines.

Exemptions fiscales

• Limites d'exemption : L'exemption peut être terminée prématurément si le montant total des taxes annulées atteint 200 % de l'investissement non courant.
• Industries ciblées : Des exemptions fiscales peuvent être accordées à divers secteurs, avec un accent particulier sur les industries qui contribuent aux objectifs de développement économique du territoire. Bien que l'industrie principale soit la mise en conserve du thon, les incitations fiscales visent à attirer des investissements diversifiés dans des domaines tels que le tourisme, la fabrication et d'autres entreprises adaptées.

Informations fiscales générales

• Bien que les Samoa américaines disposent de leur propre système fiscal basé sur le Code des Impôts des États-Unis (au 31 décembre 2000), il existe plusieurs différences clés. Les informations concernant le système fiscal des Samoa américaines peuvent être obtenues auprès du Bureau des Impôts du Gouvernement des Samoa américaines.
• Le système fiscal distinct des Samoa américaines exclut certains crédits fédéraux pour les résidents, y compris le Crédit d'impôt sur le revenu gagné, le Crédit d'impôt supplémentaire pour enfant, le Crédit pour autres personnes à charge et le Crédit d'opportunité américaine. Les résidents doivent consulter le bureau fiscal local pour déterminer leur admissibilité à des crédits territoriaux similaires.

Il est important de consulter le Bureau des Impôts du Gouvernement des Samoa américaines pour obtenir les dernières informations sur les incitations fiscales, car les réglementations peuvent changer. Les informations fournies ici sont à jour à la date d'aujourd'hui, le 5 février 2025, et peuvent être sujettes à des mises à jour.