À partir de 2025, les taux de contribution de l'Employer of Record en Nouvelle-Calédonie sont les suivants :

Contributions fiscales de l'employeur

Type d'impôt	Taux (Approx.)	Base
Assurance maladie (CAFAT)	7%	Salaire brut
Retraite	8,55%	Salaire brut
Allocations familiale	1%	Salaire brut
Assurance chômage	4,05%	Salaire brut

Déclaration & Conformité

• Les déclarations et paiements de sécurité sociale sont généralement dus mensuellement ou trimestriellement.
• Les employeurs doivent fournir des résumés de revenus annuels aux employés et à l'administration fiscale, généralement en janvier ou février.
• Les entreprises déposent généralement leurs déclarations d'impôt sur les sociétés quatre mois après la clôture de l'exercice fiscal.

En Nouvelle-Calédonie, les employeurs déduisent les impôts des salaires des employés, comprenant les cotisations de sécurité sociale et l'impôt sur le revenu, impactant le salaire net de l'employé.

Responsabilités de l'Employer of Record

• Charges sociales : Les employeurs versent des cotisations de sécurité sociale (Ruamm) couvrant les soins de santé, la retraite, les prestations familiales, les accidents/maladies du travail, et le chômage. Les taux varient et comprennent la part de l'employeur et celle de l'employé.
• Fonds de développement des compétences (CFP) : Les employeurs avec une masse salariale dépassant un certain montant contribuent à ce fonds à hauteur de 0,8 % ou 1 % de leur masse salariale.
• Contributions supplémentaires : Les accords de négociation collective peuvent exiger des contributions additionnelles pour la retraite complémentaire.
• Délais de paiement : Les cotisations sociales sont généralement dues mensuellement ou trimestriellement, en fonction du montant dû.
• Conformité : Il est crucial de rester informé des taux et réglementations en vigueur, car le non-respect entraîne des pénalités. Il est recommandé de consulter des prestataires de paie locaux ou des conseillers fiscaux.

Deductions des Employés

• Déduction Ruamm : Ceci couvre les cotisations sociales obligatoires (soins de santé, invalidité, retraite et prestations familiales), avec des taux basés sur les niveaux de salaire.
• Autres déductions autorisées : Des déductions limitées peuvent s'appliquer dans des circonstances spécifiques, comme la pension alimentaire, les dons caritatifs et certaines dépenses liées au travail.
• Impôt sur le Revenu : Le système fiscal de Nouvelle-Calédonie utilise un système progressif comprenant cinq tranches d'imposition. Le taux marginal maximal est de 40 % pour un revenu annuel dépassant XPF 4,5 millions. Des exonérations fiscales existent pour les heures supplémentaires et les primes exceptionnelles jusqu'au 31 décembre 2026. Une réduction générale de 20 % s'applique aux salaires ne dépassant pas XPF 9 millions. Des mesures supplémentaires de réforme fiscale pourraient être introduites en 2025, sous réserve de changements législatifs.
• Déduction des Frais Professionnels : Les employés peuvent déduire soit leurs dépenses réelles, soit 10 % du solde (minimum XPF 50 000, maximum XPF 800 000).

Considerations supplémentaires

• Année fiscale : L'année fiscale en Nouvelle-Calédonie coïncide avec l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
• Déclarations fiscales : Les employés doivent déposer leur déclaration de revenus annuelle avant une date limite spécifique.

Il est important de consulter des professionnels locaux en fiscalité pour obtenir les informations les plus à jour et assurer la conformité avec la législation fiscale de Nouvelle-Calédonie, car ces informations sont valides au 5 février 2025 et sont susceptibles de changer.