Impôts en Namibie

Naviguer dans la complexité de la fiscalité de l'emploi est un aspect crucial de l'exploitation dans n'importe quel pays, et la Namibie ne fait pas exception. Le système fiscal namibien exige que les Employer of Record, EOR, comprennent et respectent diverses obligations liées aux taxes sur la paie, aux contributions de sécurité sociale et à la retenue à la source de l'impôt sur le revenu. Les employés, à leur tour, sont soumis à des déductions d'impôt sur le revenu en fonction de leurs gains, avec des dispositions pour certaines allocations et déductions pouvant impacter leur responsabilité fiscale finale.

Le respect de ces réglementations est essentiel pour les entreprises locales et internationales employant du personnel en Namibie. Le système est supervisé par la Namibia Revenue Agency (NamRA), qui fixe les règles et échéances pour les soumissions et paiements. Comprendre ces exigences garantit une opération fluide, évite les pénalités et maintient une bonne situation auprès des autorités compétentes.

Obligations de l'Employeur en matière de Sécurité Sociale et de Taxe sur la Paie

Les Employer of Record en Namibie sont responsables de la contribution à la Social Security Commission (SSC) au nom de leurs employés. Ces contributions couvrent des prestations telles que le congé de maternité, le congé maladie et les prestations de décès. Le Employer of Record et les Contractors contribuent chacun un pourcentage du salaire de base de l'employé, jusqu'à un certain seuil.

La Social Security Act impose des contributions des deux parties. Le taux de contribution est généralement un pourcentage fixe pour l'Employer of Record et l'employé, calculé sur le salaire de base. Il existe généralement un montant minimum et maximum de contribution mensuelle basé sur des seuils de salaire.

• Taux de contribution de la Sécurité Sociale : [Insérer le pourcentage actuel]% pour l’Employer of Record et l’employé (Note : Les taux peuvent changer annuellement).
• Base de calcul : Salaire de base, soumis à des seuils mensuels minimum et maximum.
• Fréquence de paiement : Les contributions sont généralement payées mensuellement à la Social Security Commission.

Les Employer of Record peuvent également avoir des obligations liées au Fonds d’indemnisation des employés, qui couvre les blessures et maladies professionnelles. Les contributions à ce fonds sont exclusivement à la charge de l’Employer of Record et calculées en fonction des gains de l’employé et du profil de risque de l’industrie.

Exigences de Retenue d'Impôt sur le Revenu

Les Employer of Record doivent retenir l’impôt sur le revenu (PAYE) sur les salaires et traitements de leurs employés à chaque période de paie. Cet impôt retenu est ensuite versé à NamRA mensuellement. Le montant de la PAYE à retenir dépend du revenu imposable de l’employé, qui est calculé après déduction des allocations et contributions autorisées.

Le système d’imposition sur le revenu en Namibie pour les particuliers est progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé d’impôt. Les taux et tranches d’imposition sont sujets à changement, généralement annoncés lors du discours budgétaire annuel. La structure générale des tranches d’impôt sur le revenu (basée sur des informations récentes, susceptibles de changer en 2025) est la suivante :

Revenu imposable annuel (NAD)	Taux d'imposition (%)
0 - [Seuil 1]	0
[Seuil 1] + 1 - [Seuil 2]	[Taux 1]
[Seuil 2] + 1 - [Seuil 3]	[Taux 2]
[Seuil 3] + 1 - [Seuil 4]	[Taux 3]
[Seuil 4] + 1 - [Seuil 5]	[Taux 4]
[Seuil 5] + 1 et plus	[Taux 5]

Note : Les seuils et taux spécifiques pour 2025 doivent être confirmés lors de leur publication officielle par NamRA.

Les Employer of Record doivent utiliser les tables d’impôt officielles ou un logiciel de paie approuvé pour calculer avec précision le montant de la PAYE à déduire de la rémunération de chaque employé.

Deductions d'Impôt et Allocations pour les Employés

Les employés en Namibie peuvent être éligibles à certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable, diminuant ainsi leur responsabilité en PAYE. Les déductions et allocations courantes comprennent :

• Cotisations au Fonds de Pension : Les contributions faites par l’employé à un fonds de pension ou régime de retraite approuvé sont généralement déductibles d’impôt, dans certaines limites.
• Cotisations à une Assurance Médicale : Les contributions faites par l’employé à un fonds médical agréé sont souvent déductibles, sous réserve de limites ou formules spécifiques.
• Autres Allocations : Certaines allocations fournies par l’employeur, telles que logement ou transport, peuvent être partiellement ou entièrement imposables selon leur nature et leur structure.

Il est crucial pour les Employer of Record d’identifier correctement quelles portions de la rémunération d’un employé sont imposables et quelles déductions sont permises lors du calcul de la PAYE. Les employés doivent fournir à leur Employer of Record la documentation pertinente (par ex., numéro d’enregistrement fiscal, détails des déductions approuvées) pour assurer un calcul fiscal précis.

Délais de Conformité Fiscale et de Reporting

Les Employer of Record ont des délais stricts pour remettre la PAYE retenue et les contributions à la sécurité sociale aux autorités respectives.

• Paiements Mensuels de la PAYE et de la Sécurité Sociale : La PAYE retenue sur les employés et les contributions de l’Employer of Record et des Contractors à la sécurité sociale doivent généralement être versées avant le 20 du mois suivant la période de paie. Les paiements sont effectués à NamRA pour la PAYE et à la Social Security Commission pour la SSC.
• Reconnaissance Annuelle : Les Employer of Record doivent soumettre chaque année une réconciliation de toutes les PAYE déduites et rémunérations versées aux employés durant l’année fiscale (qui s’étend du 1er mars au 28/29 février). Cela inclut la soumission des certificats fiscaux (IT12E) pour chaque employé et d’un relevé résumé (IT14E) à NamRA. La date limite pour cette soumission annuelle est généralement le 30 juin suivant la fin de l’année fiscale.

Le non-respect de ces délais peut entraîner des pénalités et des intérêts. La tenue de registres précise et la soumission en temps voulu sont essentielles.

Considérations Fiscales Spéciales pour les Travailleurs et Entreprises Étrangers

Les individus étrangers travaillant en Namibie sont soumis à l’impôt sur le revenu namibien sur les revenus provenant de sources situées en Namibie. Leur statut de résident fiscal (résident vs non-résident) peut influencer leur imposition, bien que le revenu d’emploi gagné pour un travail effectué en Namibie soit généralement taxable en Namibie indépendamment du statut de résidence.

• Enregistrement Fiscal : Les employés étrangers travaillant en Namibie pour une courte période doivent généralement obtenir un numéro d’identification fiscale namibien (TIN).
• Retenue PAYE : Les Employer of Record de travailleurs étrangers doivent retenir la PAYE de la même manière que pour les employés locaux.
• Accords de Double Imposition (DTA) : La Namibie a signé des DTA avec plusieurs pays. Ces accords peuvent offrir une exonération de double imposition pour les individus et entreprises, pouvant influencer le lieu d’imposition du revenu. Les dispositions de l’accord DTA pertinent doivent être prises en compte pour les employés étrangers provenant de pays avec traité.
• Entreprises Étrangères : Les entreprises étrangères employant du personnel en Namibie peuvent devoir s’enregistrer comme Employer of Record avec NamRA et la Social Security Commission, même si elles n’ont pas d’établissement stable dans le pays, selon la nature et la durée de la relation d’emploi. Engager un Employer of Record peut simplifier la conformité pour les entreprises étrangères sans entité locale.