Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Allocations familiales	6,40 % (Employeur)	Salaire brut (sans plafond)
Prestations sociales (court terme)	1,57 % (Employeur)	Salaire brut (plafonné à MAD 6 000)
Prestations sociales (long terme)	11,89 % (Employeur)	Salaire brut (plafonné à MAD 6 000)
Soins médicaux obligatoires (AMO)	4,11 % (Employeur)	Salaire brut (sans plafond)
Taxe de formation professionnelle	1,60 % (Employeur)	Rémunération mensuelle brute (sans plafond)

Déclaration & conformité

• Retenue à la source de l'impôt sur le revenu : Déclarer et payer l'impôt sur le revenu retenu mensuellement, généralement avant la fin du mois suivant le paiement du salaire.
• Cotisations CNSS : Déclarer les salaires des employés et payer les cotisations sociales de l'employeur et des employés à la CNSS mensuellement, généralement avant la fin du mois suivant le paiement du salaire.
• Déclaration annuelle des salaires : Soumettre une déclaration annuelle résumant les salaires totaux versés et l'impôt sur le revenu retenu pour chaque employé avant le 31 janvier de l'année suivante.

En Maroc, les déductions fiscales des employés sont calculées sur la base d'un système d'impôt sur le revenu progressif avec diverses déductions et allocations applicables.

Impôt sur le revenu

• Taux d'imposition (à partir du 1er janvier 2025) : Le système d'impôt sur le revenu au Maroc est progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient des pourcentages plus élevés. Les tranches et taux mis à jour sont les suivants :

  • MAD 0 à MAD 40 000 : 0%
  • MAD 40 001 à MAD 60 000 : 10%
  • MAD 60 001 à MAD 80 000 : 20%
  • MAD 80 001 à MAD 100 000 : 30%
  • MAD 100 001 à MAD 180 000 : 34%
  • MAD 180 001 et plus : 37%

• Exemple : Un employé gagnant MAD 90 000 par an tomberait dans plusieurs tranches d'imposition. Les premiers MAD 40 000 seraient exonérés d'impôt. Les MAD 20 000 suivants (jusqu'à MAD 60 000) seraient imposés à 10 %, soit MAD 2 000. Les MAD 20 000 suivants (jusqu'à MAD 80 000) seraient imposés à 20 %, ajoutant MAD 4 000. Les MAD 10 000 restants seraient imposés à 30 %, ce qui donne MAD 3 000 d'impôt. Leur impôt annuel total serait MAD 9 000.

Cotisations de sécurité sociale

• Les employés au Maroc cotisent à la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS), le fonds national de sécurité sociale. Le montant de la contribution est basé sur le salaire de l'employé et couvre diverses prestations, notamment la santé, la retraite et les allocations familiales.

Autres déductions

• Allocation pour frais professionnels : Les employés peuvent déduire les frais professionnels. Si le revenu imposable annuel est de MAD 78 000 ou moins, la déduction maximale est MAD 35 000. Si le revenu imposable annuel dépasse MAD 78 000, la déduction est de 25 % du revenu, également plafonnée à MAD 35 000.
• Cotisations de retraite : Les cotisations à un plan de retraite admissible sont souvent déductibles.
• Allocation familiale : Une déduction annuelle de MAD 500 par personne à charge est disponible, jusqu'à une déduction annuelle maximale de MAD 3 000 (à partir du 1er janvier 2025).

Exemptions

• Nouveaux embauchés : Les salaires versés aux employés recrutés entre le 1er janvier 2021 et le 31 décembre 2026 sont exonérés d'impôt sur le revenu pendant les 36 premiers mois d'emploi. Cela s'applique aux employés de moins de 35 ans embauchés en contrat à durée indéterminée.
• Allocation de stage : Les stagiaires du secteur privé sont exonérés d'impôt sur leur allocation pendant 12 mois (à partir du 1er janvier 2025).

Considérations importantes

• Année fiscale : L'année fiscale au Maroc coïncide avec l'année civile.
• Déclaration : Les employeurs retiennent généralement l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale sur les salaires des employés. Les employés doivent déposer une déclaration de revenus annuelle si cela est requis.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement. Il est important de consulter les sources officielles du gouvernement ou un conseiller fiscal qualifié pour obtenir les informations les plus récentes et des conseils personnalisés.