Impôts en Mali

Naviguer dans la complexité des taxes sur l'emploi au Mali nécessite une compréhension claire des obligations de l'employeur et des retenues sur les salaires des employés. Le système fiscal malien, sous la supervision de la Direction Générale des Impôts (Direction Générale des Impôts - DGI) et de l'Institut National de Prévoyance Sociale (INPS), implique diverses contributions et retenues que les employeurs doivent gérer avec précision. La conformité est cruciale pour les entreprises opérant dans le pays, qu'il s'agisse d'entités locales ou de sociétés étrangères employant du personnel au Mali.

Les employeurs au Mali sont responsables de plusieurs contributions liées à leur main-d'œuvre. Celles-ci comprennent principalement les cotisations à la sécurité sociale versées à l'INPS et les contributions à l'Agence Nationale Pour l'Emploi (Agence Nationale Pour l'Emploi - ANPE). Ces contributions sont calculées sur la base du salaire brut de l'employé, jusqu'à un certain plafond pour certaines cotisations.

Obligations de l'employeur en matière de sécurité sociale et de taxes sur la paie

Les employeurs doivent cotiser au système de sécurité sociale, qui couvre des prestations telles que la retraite, les allocations familiales, et les accidents du travail. Les principales contributions sont :

• Allocations Familiales : Un pourcentage du salaire brut, jusqu'à un plafond.
• Accidents du Travail : Un taux variable selon le secteur d'activité, appliqué au salaire brut jusqu'à un plafond.
• Retraite (Pension) : Un pourcentage du salaire brut, jusqu'à un plafond.

En plus de la sécurité sociale, les employeurs peuvent également être tenus de contribuer à d'autres fonds, comme la contribution à l'ANPE, qui soutient les initiatives pour l'emploi.

Les taux spécifiques et plafonds sont susceptibles de changer, mais généralement, les taux de cotisation de l'employeur sont structurés comme suit (basé sur les informations récemment disponibles applicables pour 2026, sauf changement spécifique) :

Type de contribution	Taux de l'employeur	Taux de l'employé	Plafond de salaire (XOF)
Allocations Familiales	8%	0%	Sans plafond
Accidents du Travail	1% à 4%	0%	Sans plafond
Retraite (Pension)	5,4%	3,6%	Sans plafond
Contribution à l'ANPE	1%	0%	Sans plafond

Note : Les taux et plafonds précis doivent être confirmés avec les dernières publications officielles de l'INPS et de la DGI pour 2026.

Exigences de retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs sont responsables de la retenue de l'Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS) sur le salaire de leurs employés, mensuellement. L'ITS est calculé sur la base du salaire brut de l'employé après déduction des cotisations sociales obligatoires et en appliquant certains abattements.

Le calcul de l'ITS consiste à appliquer des taux d'imposition progressifs au revenu net imposable. Les tranches d'impôt et les taux sont généralement révisés périodiquement. Pour 2026, la structure suivante devrait s'appliquer, selon la réglementation en vigueur :

Revenu Imposable Annuel (XOF)	Taux d'imposition
Jusqu'à 440 000	0%
De 440 001 à 780 000	3%
De 780 001 à 1 260 000	15%
De 1 260 001 à 1 860 000	25%
Au-delà de 1 860 000	30%

Note : Les seuils et taux précis doivent être confirmés avec les dernières lois fiscales officielles publiées par la DGI pour 2026.

Le ITS mensuel est calculé en divisant le revenu imposable annuel par 12 et en appliquant la grille mensuelle correspondante, ou en calculant l'impôt annuel puis en divisant par 12.

Déductions fiscales et allocations pour les employés

Les employés au Mali bénéficient de certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable pour l'ITS. Celles-ci incluent généralement :

• Cotisations de sécurité sociale obligatoires : La part de l'employé dans les cotisations à l'INPS (par exemple, retraite) est déductible du salaire brut avant le calcul de l'ITS.
• Frais professionnels : Une déduction standard, souvent un pourcentage fixe du salaire brut (avec un plafond), est autorisée pour couvrir les frais professionnels.
• Allocations Familiales : Bien que principalement une contribution de l'employeur, le nombre de personnes à charge peut influencer le calcul fiscal par l'application de quotients familiaux ou d'allocations spécifiques qui réduisent la charge fiscale globale.

Les pourcentages précis pour les déductions des frais professionnels et les règles d'application des allocations familiales doivent être vérifiés avec la réglementation fiscale la plus récente pour 2026.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs au Mali doivent respecter des délais stricts pour la déclaration et le paiement des taxes retenues et des contributions de l'employeur.

• Déclarations et paiements mensuels : L'ITS retenu sur les salaires des employés et les cotisations sociales employeur/employé sont généralement dus mensuellement. La date limite est habituellement autour du 15 du mois suivant. Les employeurs doivent déposer une déclaration mensuelle détaillant les salaires versés, les taxes retenues, et les contributions dues.
• Déclarations annuelles : Une déclaration annuelle résumant tous les salaires versés, les taxes retenues, et les contributions effectuées tout au long de l'année est également requise. La date limite pour la déclaration annuelle est généralement fixée au 31 mars de l'année suivante.

Le non-respect de ces délais peut entraîner des pénalités, intérêts, et des audits potentiels par l'administration fiscale et l'INPS.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les personnes étrangères travaillant au Mali sont généralement soumises à l'impôt sur le revenu malien sur leurs revenus de source malienne, indépendamment de leur statut de résident. Si elles sont considérées comme résidentes à des fins fiscales (résidant normalement au Mali pendant plus de 183 jours sur une période de 12 mois), leurs revenus mondiaux peuvent être soumis à l'impôt malien, bien que les conventions de double imposition puissent offrir un soulagement. Les employeurs de travailleurs étrangers doivent retenir l'ITS comme ils le feraient pour des employés locaux.

Les sociétés étrangères opérant au Mali et employant du personnel sont soumises aux mêmes obligations de l'employeur concernant les cotisations de sécurité sociale et la retenue de l'impôt sur le revenu que les sociétés locales. Elles doivent s'enregistrer auprès des autorités compétentes (DGI, INPS) et respecter toutes les obligations de déclaration et de paiement. Des considérations spécifiques peuvent s'appliquer selon la structure juridique de l'entité étrangère (par exemple, succursale, filiale) et tout accord de double imposition applicable entre le Mali et le pays d'origine de la société. Il est fortement recommandé de faire appel à des experts fiscaux et juridiques locaux ou d'utiliser un Employer of Record pour garantir une conformité totale.