Impôts en Mali

Naviguer dans la complexité des taxes sur l'emploi au Mali nécessite une compréhension claire des obligations de l’Employer of Record, ainsi que des déductions des employés. Le système fiscal malien, supervisé par la Direction Générale des Impôts (DGI) et l'Institut National de Prévoyance Sociale (INPS), implique diverses cotisations et retenues que les employeurs doivent gérer avec précision. La conformité est cruciale pour les entreprises opérant dans le pays, qu'elles soient des entités locales ou des sociétés étrangères employant du personnel au Mali.

Les employeurs au Mali sont responsables de plusieurs contributions liées à leur main-d'œuvre. Celles-ci incluent principalement les contributions de sécurité sociale versées à l'INPS et les contributions à l'Agence Nationale Pour l'Emploi (ANPE). Ces contributions sont calculées sur le salaire brut de l’employé, jusqu’à un certain plafond pour certaines d’entre elles.

Obligations de l’Employer of Record en matière de sécurité sociale et de taxes sur la paie

Les employeurs doivent cotiser au système de sécurité sociale, qui couvre des prestations telles que la retraite, les allocations familiales et les accidents du travail. Les principales contributions sont :

• Allocations Familiales : Un pourcentage du salaire brut, jusqu’à un plafond.
• Accidents du Travail : Un taux variable selon le secteur d’activité, appliqué au salaire brut jusqu’à un plafond.
• Retraite (Pension) : Un pourcentage du salaire brut, jusqu’à un plafond.

En plus de la sécurité sociale, les employeurs peuvent aussi être tenus de contribuer à d’autres fonds, tels que la contribution à l'ANPE, qui soutient les initiatives pour l’emploi.

Les taux spécifiques et plafonds sont susceptibles de changer, mais généralement, la structure des taux de contribution de l’employeur est la suivante (basée sur les informations disponibles récentes applicables pour 2025, sauf changements spécifiques) :

Type de contribution	Taux de l’Employer of Record	Taux de l’Employé	Plafond de salaire (XOF)
Allocations Familiales	[Pourcentage spécifique]%	0%	[Plafond spécifique]
Accidents du Travail	[Pourcentage variable]%	0%	[Plafond spécifique]
Retraite (Pension)	[Pourcentage spécifique]%	[Pourcentage spécifique]%	[Plafond spécifique]
Contribution à l’ANPE	[Pourcentage spécifique]%	0%	Pas de plafond

Note : Les taux précis et plafonds doivent être confirmés avec les dernières publications officielles de l’INPS et de la DGI pour 2025.

Exigences en matière de retenue d’impôt sur le revenu

Les employeurs sont responsables de la retenue de l’Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS) de leurs salariés chaque mois. L’ITS est calculé sur la base du salaire brut de l’employé après déduction des cotisations de sécurité sociale obligatoires et en appliquant certaines allocations.

Le calcul de l’ITS consiste à appliquer des taux d’imposition progressifs au revenu net imposable. Les tranches d’imposition et les taux sont généralement révisés périodiquement. Pour 2025, la structure suivante devrait s’appliquer, selon la réglementation en vigueur :

Revenu imposable annuel (XOF)	Taux d’imposition
Jusqu’à [Seuil 1]	0%
De [Seuil 1] à [Seuil 2]	[Taux 1]%
De [Seuil 2] à [Seuil 3]	[Taux 2]%
De [Seuil 3] à [Seuil 4]	[Taux 3]%
Au-dessus de [Seuil 4]	[Taux 4]%

Note : Les seuils et taux précis doivent être confirmés avec la législation fiscale officielle publiée par la DGI pour 2025.

L’ITS mensuel est calculé en divisant le revenu imposable annuel par 12 et en appliquant le barème mensuel correspondant, ou en calculant l’impôt annuel puis en le divisant par 12.

Déductions et allocations fiscales des employés

Les employés au Mali bénéficient de certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable à des fins d’ITS. Celles-ci incluent généralement :

• Cotisations sociales obligatoires : La part du salarié dans les cotisations INPS (par exemple, retraite) est déductible du salaire brut avant de calculer l’ITS.
• Frais professionnels : Une déduction standard, souvent un pourcentage fixe du salaire brut (avec un plafond), est autorisée pour couvrir les dépenses professionnelles.
• Allocations Familiales : Bien qu’il s’agisse principalement d’une contribution de l’employeur, le nombre de personnes à charge peut influencer le calcul de l’impôt par l’application Quotient Familial ou déductions spécifiques qui allègent la charge fiscale globale.

Les pourcentages spécifiques pour les déductions des frais professionnels et les règles d’application des allocations familiales doivent être vérifiés auprès des dernières réglementations fiscales pour 2025.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs au Mali doivent respecter des délais stricts pour la déclaration et le paiement des taxes retenues et des contributions de l’employeur.

• Déclarations et paiements mensuels : L’ITS retenu sur les salaires et les cotisations sociales de l’employeur/du salarié sont généralement dus mensuellement. La date limite est généralement le 15 du mois suivant. Les employeurs doivent soumettre une déclaration mensuelle détaillant les salaires versés, les taxes retenues et les cotisations dues.
• Déclarations annuelles : Une déclaration annuelle résumant tous les salaires versés, taxes retenues et contributions effectuées durant l’année est également exigée. La date limite de dépôt est généralement fixée au 31 mars de l’année suivante.

Le non-respect de ces délais peut entraîner des pénalités, des intérêts et des contrôles potentiels par l’administration fiscale et l’INPS.

Considérations fiscales spéciales pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les particuliers étrangers travaillant au Mali sont généralement soumis à l’impôt sur le revenu malien sur leurs revenus maliens, indépendamment de leur statut de résident. S’ils sont considérés comme résidents à des fins fiscales (habituellement en résidant au Mali pendant plus de 183 jours dans une période de 12 mois), leurs revenus mondiaux peuvent être soumis à l’impôt malien, bien que les conventions de double imposition puissent offrir des exonérations ou des crédits. Les employeurs de travailleurs étrangers doivent retenir l’ITS de la même manière qu’ils le feraient pour des employés locaux.

Les entreprises étrangères opérant au Mali et employant du personnel sont assujetties aux mêmes obligations de l’Employer of Record concernant les cotisations de sécurité sociale et la retenue d’impôt sur le revenu que les entreprises locales. Elles doivent s’enregistrer auprès des autorités compétentes (DGI, INPS) et respecter toutes les obligations déclaratives et de paiement. Certaines considérations spécifiques peuvent s’appliquer en fonction de la structure juridique de l’entité étrangère (par exemple, succursale, filiale) et de tout accord de double imposition entre le Mali et le pays d’origine de l’entreprise. Faire appel à des experts fiscaux et juridiques locaux ou utiliser un Employer of Record service est fortement recommandé pour les entités étrangères afin d’assurer une conformité totale.