Les employeurs en Macédoine du Nord ont la responsabilité de retenir et de contribuer aux fonds de sécurité sociale de leurs employés. Les taux de contribution actuels sont les suivants :

Assurance Pension et Invalidité

Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 18,8 % du salaire brut de l'employé pour l'assurance pension et invalidité.

Assurance Santé

7,5 % du salaire brut de l'employé doit être contribué pour l'assurance santé.

Assurance Santé Supplémentaire

Un supplément de 0,5 % du salaire brut de l'employé est requis pour l'assurance santé supplémentaire.

Assurance Emploi

Les employeurs sont également tenus de contribuer à hauteur de 1,2 % du salaire brut de l'employé pour l'assurance emploi.

Calcul et Déclaration de la Paie

Les contributions des employeurs sont calculées en fonction du salaire brut de chaque employé. Les employeurs sont responsables de retenir la part des contributions de sécurité sociale de l'employé et d'ajouter leurs propres contributions avant de verser les fonds. Les contributions de sécurité sociale de l'employé et de l'employeur sont généralement payées sur une base mensuelle aux autorités gouvernementales compétentes.

Limites de Contributions

Il existe une base salariale mensuelle maximale sur laquelle les contributions de sécurité sociale sont calculées. Toute partie du salaire d'un employé dépassant cette base n'est pas soumise aux contributions de sécurité sociale. Cette limite est ajustée périodiquement.

Autres Considérations Importantes

Les employeurs sont tenus de verser une indemnité de licenciement aux employés en cas de redondance. La loi du travail macédonienne du Nord décrit les responsabilités des employeurs et leurs obligations en matière de contributions sociales, d'indemnités de licenciement et de divers aspects liés à l'emploi.

Note Importante

Les réglementations en matière de travail et de sécurité sociale sont susceptibles de changer. Consulter un professionnel permet de s'assurer que vous comprenez et respectez pleinement les exigences actuelles en tant qu'employeur en Macédoine du Nord.

Les employés en Macédoine du Nord sont soumis à des cotisations de sécurité sociale obligatoires, qui sont retenues directement sur leurs salaires bruts. Les taux actuels sont les suivants :

• Assurance pension et invalidité : 18,8 % du salaire brut
• Assurance maladie : 7,5 % du salaire brut
• Assurance chômage : 1,2 % du salaire brut
• Assurance maladie complémentaire : 0,5 % du salaire brut

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)

Les employés en Macédoine du Nord paient également l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur leur revenu imposable. La Macédoine du Nord a un taux d'IRPP forfaitaire de 10 %. Le revenu imposable est calculé après déduction des cotisations de sécurité sociale et d'un abattement fiscal fixe (actuellement de 8 000 MKD) du salaire brut.

Calcul et paiement

Les employeurs sont responsables du calcul des cotisations de sécurité sociale et de l'IRPP, de leur retenue sur le salaire de l'employé et de la remise de ces déductions aux autorités fiscales. Ils gèrent également la soumission des rapports fiscaux nécessaires au nom de leurs employés.

Autres considérations

Il peut y avoir certaines déductions ou crédits d'impôt disponibles pour les employés dans des circonstances spécifiques. Il est important de noter que les réglementations du travail et les codes fiscaux sont complexes et peuvent changer.

La Macédoine du Nord opère un système de TVA à plusieurs niveaux. Le taux standard est de 18%, applicable à la plupart des biens et services. Des taux réduits de 10% et 5% s'appliquent respectivement à certains services essentiels et biens de première nécessité. Certaines transactions, telles que l'exportation de biens et certains services internationaux, sont à taux zéro.

Le "lieu de fourniture" détermine où la TVA est appliquée sur les services. Pour les transactions Business-to-Business (B2B), il s'agit généralement de l'endroit où le client est établi ou a son établissement fixe. Pour les transactions Business-to-Consumer (B2C), le lieu de fourniture est généralement l'endroit où le fournisseur est établi. Cependant, des règles spécifiques s'appliquent à certains services.

Les entreprises et les individus dépassant un seuil de chiffre d'affaires annuel de 2 millions MKD sont considérés comme des "personnes imposables" et doivent s'enregistrer et facturer la TVA. Les entreprises en dessous du seuil peuvent toujours choisir de s'enregistrer pour la TVA.

Dans des circonstances spécifiques, le mécanisme d'autoliquidation peut s'appliquer. Cela concerne généralement les transactions B2B où le destinataire du service est établi en dehors de la Macédoine du Nord, rendant le destinataire du service responsable de la comptabilisation de la TVA plutôt que le fournisseur.

Les entreprises doivent émettre des factures de TVA appropriées avec des détails spécifiques, y compris les informations sur le fournisseur et le client, la date d'émission de la facture, la description du service, le montant taxable, le taux de TVA, le montant total de la TVA et le numéro de facture.

Les déclarations de TVA sont généralement déposées mensuellement, mais la fréquence peut changer en fonction du chiffre d'affaires de l'entreprise. Les entreprises enregistrées à la TVA fournissant des biens ou services à des entreprises enregistrées à la TVA dans d'autres pays de l'UE pourraient devoir déposer des listes de ventes intracommunautaires (ECL).

La Macédoine du Nord offre une variété d'incitations fiscales pour attirer et encourager les investissements commerciaux. Ces incitations vont d'un taux d'imposition des sociétés compétitif à des incitations spécifiques pour les entreprises opérant dans les Zones de Développement Industriel Technologique (TIDZ) et celles investissant dans la recherche et le développement.

Taux d'Imposition des Sociétés Compétitif

La Macédoine du Nord a un taux d'imposition des sociétés forfaitaire de 10%, ce qui est favorable par rapport à de nombreux autres pays. De plus, sous certaines conditions, les dividendes et les plus-values provenant de participations qualifiées sont généralement exonérés d'impôt.

Incitations dans les Zones de Développement Industriel Technologique (TIDZ)

Les entreprises opérant dans les TIDZ peuvent bénéficier d'une exonération de l'impôt sur les sociétés pendant 10 ans. Les employés de ces zones sont également exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pendant jusqu'à 10 ans. En outre, les entreprises dans les TIDZ peuvent être exonérées de TVA et de droits de douane sur l'importation d'équipements et de matières premières.

Mesures de Soutien à l'Investissement

Le gouvernement peut accorder des subventions pour encourager l'investissement, en particulier dans certaines régions ou industries cibles. Les entreprises créant de nouveaux emplois peuvent être éligibles à des subventions visant à réduire les coûts de main-d'œuvre.

Incitations à la Recherche et au Développement (R&D)

Des crédits d'impôt peuvent être disponibles pour les dépenses de recherche et développement éligibles. Dans certains cas, les entreprises peuvent déduire les dépenses de R&D à un taux majoré, réduisant ainsi le revenu imposable.

Autres Incitations

Les entreprises qui réinvestissent une partie de leurs bénéfices dans le développement de l'entreprise peuvent être en mesure de réduire leur base imposable. Des incitations supplémentaires peuvent être disponibles pour les entreprises investissant dans des régions désignées comme sous-développées en Macédoine du Nord.

Accès aux Incitations

La plupart des incitations nécessitent que les entreprises soumettent des demandes aux autorités gouvernementales compétentes pour approbation. Il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal pour naviguer avec succès dans le processus de demande et s'assurer de recevoir toutes les incitations éligibles.

Veuillez noter que les incitations fiscales sont soumises à des conditions et des réglementations spécifiques et peuvent changer au fil du temps. Consultez les sources gouvernementales officielles ou un professionnel qualifié de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes et pour vous assurer que votre entreprise maximise les avantages disponibles.