Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Contributions sociales (Employer)	17.25%	Salaire brut de l'employé
Contributions sociales (Fonds de pension - Étrangers)	3%	Salaire brut de l'employé
Impôt sur le revenu des personnes physiques (Retenue à la source)	10%	Revenu brut de l'employé (après déductions)

Déclarations & Conformité

• Les rapports mensuels pour les revenus accumulés, l'IR retenu, et les contributions sociales doivent être déposés chaque mois.
• L'IR retenu et les contributions sociales sont dus mensuellement, généralement avant le 20e jour du mois suivant la période de déclaration.
• Les déclarations fiscales annuelles doivent être déposées avant le 1er avril.

Au Kirghizistan, les employeurs sont responsables de la retenue et du versement de divers impôts sur les salaires des employés, principalement l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)

Le taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques au Kirghizistan est un taux fixe de 10 % du salaire brut d'un employé après déductions autorisées.

• Déductions : Les employés peuvent demander des déductions pour les dépenses liées à l'éducation (pour eux-mêmes ou les personnes à charge, plafonnées à 10 % du revenu imposable total), et les intérêts hypothécaires (plafonnés à 230 000 KGS par an). Ces déductions nécessitent la soumission d'une déclaration de revenus (Formulaire 100) accompagnée de la documentation justificative avant le 1er avril de l'année suivante. Des déductions standard existent également, telles que 6,5 Indice Calculé (IC, où 1 IC = 100 KGS) et 1 IC par personne à charge par mois.

• Déclaration de revenus & Paiement : Pour les revenus salariaux (impôt retenu à la source), les employeurs déposent des déclarations de taxes mensuelles (Formulaire 091) avant le 20 du mois suivant. Pour d'autres revenus (non retenus à la source), les individus déposent une déclaration annuelle (Formulaire 100) avant le 1er avril de l'année suivante.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs contribuent à hauteur de 17,25 % du salaire brut de l'employé pour la sécurité sociale. Les employés contribuent également, avec leur part de 10 % déduite de leur salaire par l'employeur et versée aux fonds concernés. La répartition des contributions de l'employeur est la suivante :

• Fonds de pension : 15 % du salaire brut
• Fonds d'assurance médicale : 1 % du salaire brut
• Fonds d'amélioration de la santé : 0,25 % du salaire brut

Taxe sur les ventes

La taxe sur les ventes s'applique aux biens et services vendus au Kirghizistan. Les taux varient en fonction de la nature des biens et services. Elle diffère de la TVA, s'appliquant au chiffre d'affaires pour les entités kirghizes et les entreprises étrangères utilisant un service d'Employer of Record (EOR).

Autres taxes

Bien qu'elles ne soient pas directement liées aux déductions des employés, les employeurs doivent être conscients d'autres taxes telles que la taxe foncière (avec des paiements trimestriels pour les entreprises et un paiement annuel avant le 1er septembre pour les particuliers) et les taxes d'accise sur certains biens.

Obligations supplémentaires de l'employeur

Les employeurs agissent en tant qu'agents fiscaux, responsables de la retenue et du versement des impôts des employés dans les délais. Des pénalités s'appliquent en cas de retard de paiement. Ils tiennent également des registres des salaires des employés et des déductions fiscales.

Freelancers

Les freelancers au Kirghizistan ont deux options de statut fiscal : "Individuel" (payant un impôt sur le revenu fixe de 10 % et des contributions basées sur le salaire mensuel moyen) ou "Sole Proprietor" (utilisant le système de patente, avec des taux, échéances et obligations déclaratives différents).

Il est important de noter que les lois et règlements fiscaux sont sujets à changement, et cette vue d'ensemble représente la situation au 5 février 2025. Vérifiez toujours auprès de sources officielles ou consultez un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus à jour.