Les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales, y compris la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires et traitements des employés via le système Pay As You Earn (PAYE). Les taux pour le PAYE sont progressifs, allant de 0% jusqu'à un maximum de 35%. Les déductions PAYE doivent être soumises à la Division des Recettes Intérieures (IRD) au plus tard le 15 du mois suivant un paiement de salaire.

Contributions au Fonds National de Prévoyance (NPF)

Le Fonds National de Prévoyance (NPF) est un régime de sécurité sociale obligatoire. Les employeurs sont tenus de contribuer au NPF au nom de leurs employés. Le taux de contribution pour les employeurs est de 7,5% du salaire brut de l'employé. Les contributions au NPF sont dues le 14 du mois suivant le mois au cours duquel les salaires ont été gagnés.

Taxe sur le Chiffre d'Affaires (BTT)

La Taxe sur le Chiffre d'Affaires (BTT) est une taxe prélevée sur le chiffre d'affaires brut d'une entreprise. Elle n'est appliquée que dans certaines circonstances, généralement lorsque l'entreprise n'est pas enregistrée pour la Taxe sur les Biens et Services (GST). Des taux variables s'appliquent, en fonction du type d'activité commerciale. La BTT est payable mensuellement, avant le 21 du mois suivant la période imposable.

Autres Taxes pour les Employeurs

Selon la nature de votre entreprise, vous pouvez également être redevable d'autres taxes telles que la Taxe sur les Biens et Services (GST) et la Taxe sur les Avantages en Nature (FBT). Pour des informations spécifiques sur ces taxes, consultez la législation fiscale des Îles Salomon.

L'impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE) est un impôt sur le revenu prélevé directement sur les salaires et les traitements des employés. Tous les employés ayant un revenu imposable aux Îles Salomon sont soumis au PAYE. L'impôt est calculé en utilisant un barème de taux d'imposition progressif. À partir du 1er janvier 2020, le seuil d'exonération fiscale personnelle est de 30 080 SBD par an. Cela signifie qu'aucun PAYE n'est dû sur les revenus jusqu'à ce montant.

Contributions au Fonds National de Prévoyance (NPF)

Les contributions au Fonds National de Prévoyance (NPF) sont une contribution obligatoire à la sécurité sociale déduite du salaire de l'employé. Tous les employés aux Îles Salomon sont tenus de contribuer au NPF. Les employés contribuent à hauteur de 5 % de leur salaire brut directement au NPF.

Autres Déductions Potentielles

Il existe d'autres déductions potentielles qui peuvent s'appliquer au salaire d'un employé. Les cotisations syndicales peuvent être déduites si l'employé est membre d'un syndicat enregistré. Les contributions caritatives peuvent être déduites si elles sont faites à des organisations approuvées. Les exigences d'approbation doivent être confirmées directement auprès de la Division des Recettes Intérieures (IRD).

Le projet de loi sur la TVA des Îles Salomon propose un taux standard de 15 % pour la plupart des biens et services. Le projet de loi décrit également des exemptions spécifiques et des articles à taux zéro, incluant potentiellement les services financiers, les services d'assurance, les services éducatifs, les services de santé, les exportations et certains produits alimentaires de base.

Procédures de dépôt proposées

Si le projet de loi sur la TVA est adopté, les entreprises fournissant des services taxables aux Îles Salomon suivront probablement ces procédures générales :

• Enregistrement à la TVA : Les entreprises dépassant un seuil de revenu annuel spécifié (le montant est actuellement en discussion) seront probablement tenues de s'enregistrer à la TVA.
• Fréquence de dépôt : Les déclarations de TVA devraient être déposées sur une base mensuelle ou trimestrielle, selon la taille de l'entreprise.
• Dates d'échéance : Les dates d'échéance spécifiques pour le dépôt et le paiement restent à finaliser.

Le gouvernement des Îles Salomon offre quelques incitations fiscales pour attirer les investissements et stimuler l'activité commerciale. Bien que ces incitations ne soient pas aussi étendues que dans certains autres pays, elles peuvent être bénéfiques pour les entreprises éligibles.

Régime de Crédit d'Impôt à l'Investissement

Ce régime permet aux entreprises de réclamer un crédit contre leur impôt sur les sociétés pour une partie de leurs dépenses en capital éligibles. L'incitation vise principalement les investissements dans les activités de fabrication, le développement des infrastructures touristiques, l'agriculture et le développement des ressources, ainsi que la création de nouvelles entreprises dans des secteurs prioritaires désignés. Des seuils d'investissement minimums peuvent s'appliquer. Les entreprises doivent contacter le Ministère du Commerce, de l'Industrie, du Travail et de l'Immigration (MCILI) pour obtenir des informations détaillées et les procédures de demande. Les demandes sont généralement examinées au cas par cas.

Exemptions de Droits d'Importation

Les entreprises peuvent être éligibles à des exemptions ou à des taux réduits sur les droits d'importation pour certains biens. Les exemptions sont généralement accordées pour les installations et les machines utilisées directement dans le processus de production, les matières premières pour la fabrication et les équipements pour les projets touristiques approuvés. Les critères spécifiques et les exigences d'éligibilité sont décrits dans la Loi sur les Douanes et Accises et les annexes pertinentes. Les entreprises doivent consulter la Division des Douanes et Accises des Îles Salomon pour obtenir des informations détaillées sur les exemptions applicables et les procédures de demande.

Vacances Fiscales (Discrétionnaires)

Dans de rares cas, le Ministre des Finances peut accorder une exonération fiscale à une nouvelle entreprise considérée comme ayant un bénéfice économique significatif pour les Îles Salomon. Les critères de qualification sont très discrétionnaires et spécifiques. Les entreprises devront présenter un dossier convaincant démontrant un investissement substantiel, la création d'emplois et un impact économique positif. Il n'y a pas de processus de demande formel. Les entreprises intéressées doivent contacter directement le Ministère des Finances pour discuter de la possibilité d'une exonération fiscale.

Considérations Supplémentaires

Les municipalités peuvent offrir des allégements fiscaux ou des incitations supplémentaires pour attirer les entreprises dans leurs zones spécifiques. Il est recommandé de contacter la municipalité concernée pour explorer ces possibilités. Les Îles Salomon ont des accords de libre-échange avec plusieurs pays, ce qui peut offrir des tarifs réduits pour les importations et les exportations.