Impôts en Îles Salomon

Aux Îles Salomon, les employeurs supportent des responsabilités fiscales importantes, comprenant les taxes sur la paie, les cotisations de sécurité sociale et l'impôt sur les sociétés.

PAYE (Pay As You Earn)

Les employeurs sont obligés de déduire la taxe PAYE sur les salaires et traitements des employés chaque mois, en la versant à la Inland Revenue Division (IRD) avant le 15 du mois suivant. Un formulaire de résumé mensuel (IR9) doit accompagner le paiement. De plus, les employeurs doivent remettre à chaque employé un certificat annuel (IR2) avant le 31 janvier, détaillant le total de la taxe déduite et payée à l'IRD durant l'année précédente. Une copie de tous les certificats IR2 doit également être soumise à l'IRD avant la même date limite. Les taux d'imposition sont progressifs, augmentant avec les niveaux de revenu après le seuil d'exonération initial.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs doivent contribuer à hauteur de 7,5 % du salaire mensuel de chaque employé au National Provident Fund (NPF). Ils sont également responsables de déduire la contribution de 5 % de l'employé de son salaire et de la verser au NPF.

Impôt sur les sociétés

Les sociétés résidentes aux Îles Salomon sont soumises à un taux d'impôt sur les sociétés de 30 %, tandis que les sociétés non résidentes sont taxées à 35 %. Les paiements d'impôt estimés sont dus trimestriellement, le 20 mars, juin, septembre et décembre. La déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés, ainsi que tout solde d'impôt restant, doivent être déposés avant le 31 mars pour les sociétés ayant une clôture d'exercice le 31 décembre.

Autres taxes et exigences de conformité

Les taxes supplémentaires dont les employeurs doivent être conscients incluent la Goods Tax (10 % pour les biens domestiques, 15 % pour les biens importés) et la Sales Tax, toutes dues mensuellement. Les employeurs doivent également respecter diverses obligations de dépôt et de déclaration, notamment les résumés mensuels PAYE et les certificats fiscaux annuels pour les employés. Des pénalités sont appliquées en cas de retard dans le dépôt ou le paiement. Pour plus d'informations et de détails spécifiques concernant les taux d'imposition, les seuils et les échéances, veuillez consulter le site web de la Inland Revenue Division (IRD) : www.ird.gov.sb.

Dans les Îles Salomon, les déductions fiscales des employés sont principalement gérées par le système Pay-As-You-Earn (PAYE), où les employeurs déduisent l'impôt sur le revenu directement des salaires et traitements des employés. Plusieurs autres déductions et exemptions influencent la responsabilité fiscale finale d'un employé.

Impôt sur le revenu PAYE

• Revenu imposable : Inclut salaire, traitements, heures supplémentaires, congés / indemnités maladie, commissions, primes, allocations et avantages non monétaires tels que le logement.

• Taux d'imposition pour les individus : À partir de 2025 :

  • 1 $ à 15 000 $ : 11%
  • 15 001 $ à 30 000 $ : 1 650 $ + 23 % du dépassement de 15 000 $
  • 30 001 $ à 60 000 $ : 5 100 $ + 35 % du dépassement de 30 000 $
  • 60 001 $ et plus : 15 600 $ + 40 % du dépassement de 60 000 $

• Exemple : Un employé gagnant 20 000 $ par an aurait une responsabilité fiscale annuelle de 1 650 $ + 23 % de (20 000 $ - 15 000 $) = 2 800 $.

Exemptions et déductions

• Exemption personnelle : 15 080 $. Cette exemption est proratisée si l'emploi dure moins d'une année complète.
• Exemption sur les revenus d'intérêts : Les premiers 5 000 $ d'intérêts provenant d'économies ou de comptes à terme sont exonérés.
• Autres déductions : Les paiements de pension alimentaire sont déductibles. Les dépenses professionnelles normales sont déductibles pour les travailleurs indépendants et les propriétaires d'entreprise.
• Incitations fiscales : Des congés fiscaux et des exemptions peuvent être accordés en fonction de la nature et du type d'entreprise, allant souvent de 3 à 10 ans pour des industries spécifiques comme le tourisme et les entreprises orientées à l'exportation.

Responsabilités de l'employeur

• Déductions PAYE : Les employeurs doivent s'inscrire auprès de la Inland Revenue Division (IRD) et déduire l'impôt PAYE des paiements aux employés.
• Certificats annuels : Fournir aux employés des certificats fiscaux annuels et soumettre des copies à l'IRD avant le 31 janvier.
• Exemple : Pour un employé payé toutes les deux semaines avec 769 $, l'employeur déduit le PAYE en utilisant le tableau fiscal bimensuel, qui intègre l'exemption annuelle de 15 080 $.

Exigences de déclaration des employés

• En général, les employés n'ont pas besoin de déposer une déclaration de revenus si le montant correct du PAYE a été déduit et qu'ils n'ont pas d'autres sources de revenus.
• La déclaration est requise si :
  • Des revenus ont été perçus d'autres sources non imposées.
  • Les revenus provenant de dividendes, honoraires de directeur et intérêts dépassent 10 000 $.
  • Les déductions PAYE étaient incorrectes.
• Le formulaire IR20 est utilisé pour les déclarations de revenus des employés.
• Les remboursements pour excès de paiement d'impôt sont directement déposés sur le compte bancaire de l'employé.
• Les Avis d'Évaluation sont émis pour les impôts sous-payés, avec des dates d’échéance spécifiques.

Informations supplémentaires

• Impôt sur les sociétés : Les sociétés résidentes sont imposées à un taux fixe de 30 %, tandis que les sociétés non résidentes paient 35 %.
• Taux d'imposition total : À partir de 2019, le taux total d'impôt et de cotisations pour les entreprises dans les Îles Salomon était de 32 % du profit.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être modifiées. Consultez la Inland Revenue Division des Îles Salomon pour les détails les plus récents.

Dans les Îles Salomon, les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse SBD 600 000 sont généralement tenues de s'enregistrer et de percevoir une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) de 15 % sur la plupart des biens et services. À ce jour, le 5 février 2025, la Goods and Services Tax (GST) et d'autres taxes sont toujours en vigueur, avec la mise en œuvre du système de TVA prévue d'ici 2026, remplaçant la GST actuelle à 10 %.

Enregistrement à la TVA et taux

Une TVA de 15 % est proposée pour remplacer plusieurs taxes existantes, notamment les droits d'importation (à l'exception de ceux sur les véhicules à moteur et les articles soumis à accise), la taxe sur les biens et services, les droits de timbre et la taxe d'hébergement. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à SBD 600 000 n'ont pas besoin de s'enregistrer à la TVA mais devront quand même payer la TVA sur les importations et achats auprès d'entreprises enregistrées à la TVA. Le seuil de SBD 600 000 est actuellement en cours de révision.

Déclaration et paiement

Bien que les détails spécifiques concernant les exigences de déclaration dans le cadre du système de TVA ne soient pas encore publiquement disponibles, il est prévu que les entreprises enregistrées devront déposer des déclarations de TVA régulières et reverser les taxes collectées à la Division des Revenus Intérieurs (IRD). Actuellement, les entreprises déposent des déclarations mensuelles pour la taxe sur les biens et la taxe sur les ventes, avec des paiements dus le 30 de chaque mois. D'autres obligations fiscales, telles que PAYE et la retenue à la source, ont des échéances mensuelles de dépôt et de paiement fixées au 15. Le paiement de la taxe provisoire se fait par acomptes trimestriels.

Exemptions et fournitures à taux zéro

Le système de TVA proposé comprendra des exemptions et des fournitures à taux zéro. Les fournitures exemptées ne sont pas soumises à la TVA, tandis que les fournitures à taux zéro sont imposables à 0 %, mais les entreprises enregistrées peuvent toujours demander des crédits de taxe sur l'entrée pour ces fournitures. Parmi les exemples de fournitures exemptées susceptibles d'être incluses dans le cadre du système de TVA figurent l'éducation, les services médicaux, les groupes religieux, les services financiers (y compris l'assurance-vie) et les services locaux de bus et de taxi. Cependant, les voitures de location pour les touristes et les bus touristiques ne seront pas exemptés.

Goods and Services Tax (GST)

• Le taux actuel de la GST est de 10 %.

Autres taxes

• Droits d'importation : Des taux de 5 %, 10 %, 15 % et 20 % s'appliquent à divers biens importés. Des exemptions existent pour certaines entités et certains biens.
• Droits d'exportation : S'appliquent à des articles spécifiques, notamment les minéraux (15 %), les coquillages (10 % ou 30 %) et le bois à divers taux.
• Impôt sur les sociétés : 30 % pour les sociétés résidentes et 35 % pour les sociétés non résidentes.
• Impôt sur le revenu des personnes physiques : Taux progressifs allant de 11 % à 40 %.

Il est important de noter que ces informations reflètent l'état actuel des connaissances au 5 février 2025. À mesure que le gouvernement des Îles Salomon finalisera et mettra en œuvre le système de TVA, d'autres détails et réglementations seront probablement publiés. Il est recommandé de consulter le site Web de la Division des Revenus Intérieurs (IRD) ou de demander conseil à un professionnel pour obtenir les dernières mises à jour et des conseils spécifiques concernant les obligations fiscales de votre entreprise.

Les Îles Salomon offrent principalement des incitations fiscales pour attirer de nouveaux investisseurs et stimuler la croissance économique. Ces incitations sont accordées à la discrétion du Ministre des Finances et ne sont pas automatiques.

Incitations fiscales

• Conventions fiscales: Bien que les détails ne soient pas publiquement précisés et varient selon les cas, des conventions fiscales (périodes d'exonération de l'impôt sur les sociétés) peuvent être accordées. Celles-ci visent généralement des investissements importants contribuant au développement national.
• Exemptions de droits d'importation: Les incitations incluent souvent des exemptions de droits d'importation sur certains biens d'équipement, tels que la machinerie, les bâtiments et l'équipement. Cependant, les articles accessoires peuvent ne pas être exemptés. Les matériaux de construction peuvent également bénéficier d'exemptions. Ces dispositions relèvent des Annexes 26 et 30 de la Customs and Excise Act.
• Autres incitations: Des incitations supplémentaires peuvent être disponibles en fonction de la nature et de l'ampleur de l'investissement. Celles-ci peuvent inclure des exemptions d'autres taxes ou droits et sont évaluées au cas par cas.

Impôt sur les sociétés

• Entreprises résidentes: Le taux d'impôt sur les sociétés pour les entreprises résidentes est de 30 %.
• Entreprises non résidentes: Les entreprises non résidentes sont imposées à un taux de 35 %.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Les taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques sont progressifs, ce qui signifie que le taux d'imposition augmente avec le revenu :

• Revenu jusqu'à $30 080 : Exonéré d'impôt sur le revenu.
• Revenu supérieur à $30 080 : Imposable à des taux progressifs allant de 11 % à 40 %.

Procédures de demande

Pour demander des incitations fiscales, les investisseurs doivent soumettre une demande au Commissaire des Revenus Intérieurs via le Comité d'Exemption. Ce comité comprend des représentants des principaux ministères gouvernementaux et des experts techniques. Le comité examine les demandes et fait des recommandations au Ministre des Finances.

Informations générales

Le gouvernement des Îles Salomon s'engage à promouvoir un environnement fiscal équitable et efficace. Bien que les incitations fiscales soient utilisées pour encourager l'investissement, une tendance vers la création d'un terrain de jeu plus équitable pour toutes les entreprises se dessine, suggérant une approche plus prudente pour l'octroi des exemptions à l'avenir. Il est conseillé de contacter la Division des Revenus Intérieurs ou le Ministère du Commerce, de l'Industrie, du Travail et de l'Immigration pour obtenir les détails les plus récents sur les incitations disponibles et les procédures de demande. Les informations fournies ici sont à jour à la date d'aujourd'hui, 5 février 2025, et peuvent être modifiées. Consultez toujours les sources officielles du gouvernement ou des professionnels en fiscalité pour la législation la plus récente.