Îles Salomon

Aux Îles Salomon, les employeurs assument des responsabilités fiscales importantes, englobant les impôts sur les salaires, les cotisations de sécurité sociale et l'impôt sur le revenu des sociétés.

PAYE (Pay As You Earn)

Les employeurs sont tenus de déduire chaque mois l'impôt PAYE des salaires et traitements de leurs employés et de le verser à l'Inland Revenue Division (IRD) avant le 15 du mois suivant. Un formulaire de résumé mensuel (IR9) doit accompagner le paiement. De plus, les employeurs doivent remettre à chaque employé un certificat annuel (IR2) avant le 31 janvier, détaillant le total des impôts déduits et versés à l'IRD au cours de l'année précédente. Une copie de tous les certificats IR2 doit également être soumise à l'IRD à la même date limite. Les taux d'imposition sont progressifs, augmentant avec les niveaux de revenu après le seuil d'exonération fiscale initial.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs doivent contribuer à hauteur de 7,5 % du salaire mensuel de chaque employé au Fonds National de Prévoyance (NPF). Ils sont également responsables de déduire la contribution de 5 % de l'employé de son salaire et de la verser au NPF.

Impôt sur le Revenu des Sociétés

Les entreprises résidentes aux Îles Salomon sont soumises à un taux d'imposition sur le revenu des sociétés de 30 %, tandis que les entreprises non résidentes sont imposées à 35 %. Les paiements d'impôt estimés sont dus trimestriellement le 20 mars, juin, septembre et décembre. La déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu des sociétés, ainsi que tout solde fiscal restant, doit être déposée avant le 31 mars pour les entreprises dont l'exercice se termine le 31 décembre.

Autres Taxes et Exigences de Conformité

D'autres taxes dont les employeurs doivent être conscients incluent la taxe sur les biens (10 % pour les biens domestiques, 15 % pour les biens importés) et la taxe de vente, toutes deux dues mensuellement. Les employeurs doivent également se conformer à diverses exigences de dépôt et de rapport, y compris les résumés mensuels du PAYE et les certificats fiscaux annuels des employés. Des pénalités sont appliquées pour les dépôts et paiements tardifs. Des informations supplémentaires et des détails spécifiques concernant les taux d'imposition, les seuils et les échéances peuvent être trouvés sur le site Internet de l'Inland Revenue Division (IRD) : www.ird.gov.sb.

Aux Îles Salomon, les déductions fiscales sur les salaires des employés sont principalement gérées par le système Pay-As-You-Earn (PAYE), où les employeurs déduisent l'impôt sur le revenu directement des salaires et des traitements des employés. Plusieurs autres déductions et exemptions influencent la responsabilité fiscale finale d'un employé.

Impôt sur le revenu PAYE

• Revenu imposable : Comprend le salaire, les traitements, les heures supplémentaires, les congés/maladies payés, les commissions, les primes, les indemnités et les avantages en nature tels que le logement.

• Taux d'imposition pour les individus : À partir de 2025 :

  • $1 à $15 000 : 11%
  • $15 001 à $30 000 : $1 650 + 23% de l'excédent au-dessus de $15 000
  • $30 001 à $60 000 : $5 100 + 35% de l'excédent au-dessus de $30 000
  • $60 001 et plus : $15 600 + 40% de l'excédent au-dessus de $60 000

• Exemple : Un employé gagnant $20 000 annuellement aurait une responsabilité fiscale annuelle de $1 650 + 23% de ($20 000 - $15 000) = $2 800.

Exemptions et déductions

• Exemption personnelle : $15 080. Cette exemption est calculée au prorata si l'emploi dure moins d'un an complet.
• Exemption de revenus d'intérêts : Les premiers $5 000 de revenus d'intérêts provenant de comptes d'épargne ou de dépôts à terme sont exonérés.
• Autres déductions : Les paiements de pension alimentaire sont déductibles. Les dépenses professionnelles normales sont déductibles pour les travailleurs indépendants et les propriétaires d'entreprises.
• Incitations fiscales : Des congés fiscaux et des exonérations peuvent être accordés en fonction de la nature et du type d'entreprise, souvent allant de 3 à 10 ans pour des industries spécifiques telles que le tourisme et les entreprises exportatrices.

Responsabilités des employeurs

• Déductions PAYE : Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de la Division des Impôts (IRD) et déduire l'impôt PAYE des paiements aux employés.
• Certificats annuels : Fournir aux employés des certificats fiscaux annuels et soumettre des copies à l'IRD avant le 31 janvier.
• Exemple : Pour un employé payé toutes les deux semaines gagnant $769, l'employeur déduit le PAYE en utilisant le barème fiscal bimensuel, qui intègre l'exemption annuelle de $15 080.

Obligations de déclaration des employés

• Les employés n'ont généralement pas besoin de déposer une déclaration de revenus si le montant correct de PAYE a été déduit et s'ils n'ont pas d'autres sources de revenus.
• La déclaration est requise si :
  • Un revenu a été reçu de sources non taxées.
  • Les revenus de dividendes, honoraires de direction et intérêts dépassent $10 000.
  • Les déductions PAYE étaient incorrectes.
• Le formulaire IR20 est utilisé pour les déclarations fiscales des employés.
• Les remboursements pour les taxes trop payées sont directement déposés sur les comptes bancaires des employés.
• Des avis d'évaluation sont émis pour les taxes sous-payées, avec des dates d'échéance spécifiées.

Informations supplémentaires

• Impôt sur les sociétés : Les entreprises résidentes sont taxées à un taux fixe de 30%, tandis que les entreprises non résidentes paient 35%.
• Taux d'imposition total : En 2019, le taux total d'imposition et de contribution pour les entreprises aux Îles Salomon était de 32% du profit.

Ces informations sont valides à la date du 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification. Consultez la Division des Impôts des Îles Salomon pour les derniers détails.

Dans les Îles Salomon, les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 600 000 SBD sont généralement tenues de s'enregistrer pour collecter une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) de 15% sur la plupart des biens et services. À ce jour, le 5 février 2025, la Taxe sur les Biens et Services (GST) et d'autres taxes sont toujours en vigueur, le système de TVA devant être mis en place d'ici 2026, remplaçant ainsi le GST actuel de 10%.

Enregistrement et taux de la TVA

Une TVA de 15% est proposée pour remplacer plusieurs taxes existantes, notamment les droits d'importation (à l'exclusion de ceux sur les véhicules à moteur et les articles soumis à accise), la taxe sur les biens et les ventes, les droits de timbre et la taxe de séjour. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 600 000 SBD n'ont pas besoin de s'enregistrer pour la TVA mais devront néanmoins payer la TVA sur les importations et les achats auprès d'entreprises enregistrées à la TVA. Le seuil de 600 000 SBD est actuellement en cours de révision.

Déclarations et paiements

Bien que les détails spécifiques concernant les exigences de déclaration sous le système de TVA ne soient pas encore publics, il est prévu que les entreprises enregistrées devront déposer régulièrement des déclarations de TVA et verser les taxes collectées à la Division des Impôts (IRD). Actuellement, les entreprises déposent des déclarations mensuelles pour la taxe sur les biens et la taxe sur les ventes, avec des paiements dus le 30 de chaque mois. D'autres obligations fiscales, telles que l'impôt retenu à la source PAYE, ont des échéances de déclaration et de paiement mensuelles au 15. L'impôt provisoire est payé par versements trimestriels.

Exemptions et livraisons à taux zéro

Le système de TVA proposé comprendra des exemptions et des fournitures à taux zéro. Les fournitures exonérées ne sont pas soumises à la TVA, tandis que les fournitures à taux zéro sont taxables à 0%, mais les entreprises enregistrées peuvent quand même réclamer des crédits de taxe sur les intrants pour ces fournitures. Parmi les exemples de fournitures exonérées susceptibles d'être incluses dans le système de TVA figurent l'éducation, les services médicaux, les groupes religieux, les services financiers (y compris l'assurance vie), et les services de bus et de taxi locaux. Toutefois, la location de voitures pour touristes et les bus touristiques ne seront pas exemptés.

Taxe sur les Biens et Services (GST)

• Le taux actuel de la GST est de 10%.

Autres taxes

• Droit d'importation : Des taux de 5%, 10%, 15%, et 20% s'appliquent à divers biens importés. Des exemptions existent pour certaines entités et certains biens.
• Droit d'exportation : S'applique à certains articles, y compris les minéraux (15%), les coquillages (10% ou 30%), et le bois à divers taux.
• Impôt sur les sociétés : 30% pour les entreprises résidentes et 35% pour les entreprises non résidentes.
• Impôt sur le revenu des personnes physiques : Taux progressifs allant de 11% à 40%.

Il est important de noter que ces informations reflètent l'état actuel des connaissances au 5 février 2025. Alors que le gouvernement des Îles Salomon finalise et met en œuvre le système de TVA, des détails et des réglementations supplémentaires devraient apparaître. Il est recommandé de consulter le site web de la Division des Impôts (IRD) ou de demander conseil à des professionnels pour obtenir les dernières mises à jour et des conseils spécifiques sur les obligations fiscales de votre entreprise.

Les Îles Salomon offrent des incitations fiscales principalement pour attirer de nouveaux investisseurs et stimuler la croissance économique. Ces incitations sont accordées à la discrétion du ministre des Finances et ne sont pas automatiques.

Incitations Fiscales

• Exonérations Fiscales: Bien que les spécificités ne soient pas détaillées publiquement et varient selon les cas, des exonérations fiscales (périodes d'exemption de l'impôt sur les sociétés) peuvent être accordées. Celles-ci visent généralement des investissements significatifs contribuant au développement national.
• Exemptions de Droits d'Importation: Les incitations comprennent souvent des exemptions de droits d'importation sur certains biens d'équipement, tels que les machines, les bâtiments et l'équipement. Cependant, les articles auxiliaires peuvent ne pas être exonérés. Les matériaux de construction peuvent également être admissibles à des exemptions. Ces dispositions relèvent des Tableaux 26 et 30 de la loi sur les douanes et accises.
• Autres Incitations: D'autres incitations peuvent être disponibles en fonction de la nature et de l'ampleur de l'investissement. Cela peut inclure des exemptions d'autres taxes ou droits et sont évaluées au cas par cas.

Impôt sur les Sociétés

• Sociétés Résidentes: Le taux d'imposition des sociétés résidentes est de 30 %.
• Sociétés Non-Résidentes: Les sociétés non-résidentes sont imposées à un taux de 35 %.

Impôt sur le Revenu Personnel

Les taux de l'impôt sur le revenu personnel sont progressifs, ce qui signifie que le taux d'imposition augmente avec le revenu :

• Revenus jusqu'à 30 080 $: Exonérés d'impôt sur le revenu.
• Revenus supérieurs à 30 080 $: Imposables à des taux progressifs de 11 % à 40 %.

Procédures de Demande

Pour postuler aux incitations fiscales, les investisseurs doivent soumettre une demande au Commissaire du Revenu Intérieur via le Comité d'Exemption. Ce comité comprend des représentants des ministères clés du gouvernement et des experts techniques. Le comité examine les demandes et fait des recommandations au ministre des Finances.

Informations Générales

Le gouvernement des Îles Salomon s'engage à promouvoir un environnement fiscal équitable et efficace. Bien que les incitations fiscales soient utilisées pour encourager l'investissement, il y a une tendance vers la création d'un terrain de jeu plus équitable pour toutes les entreprises, suggérant une approche prudente dans l'octroi d'exemptions à l'avenir. Il est conseillé de contacter la Division du Revenu Intérieur ou le Ministère du Commerce, de l'Industrie, du Travail et de l'Immigration pour obtenir les détails les plus récents sur les incitations disponibles et les procédures de demande. Les informations fournies ici sont à jour à la date d'aujourd'hui, 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement. Toujours consulter les sources officielles du gouvernement ou des professionnels de la fiscalité pour la législation la plus récente.