Guadeloupe

Les employeurs en Guadeloupe doivent respecter les réglementations françaises en matière de travail et de fiscalité, incluant les cotisations de sécurité sociale, la retenue à la source de l'impôt sur le revenu et la TVA.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs contribuent entre 22 % et 35 % du salaire brut de l'employé, selon le programme spécifique. De plus, il y a une contribution de 8,2 % pour la CSG (Contribution Sociale Généralisée). Les employés contribuent également entre 20-23 % de leur salaire brut, avec une surtaxe de solidarité de 9,7 % et 6,9 % pour l'assurance vieillesse. Les employés cadres sont également soumis aux contributions APEC (0,06 %) et CET (0,21 % part patronale) sur le salaire dépassant le plafond de la sécurité sociale.

Retenue à la Source de l'Impôt sur le Revenu

Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu sur une échelle progressive, allant de 0 % à 45 %. Les seuils spécifiques sont réévalués annuellement, et les chiffres pour 2025 sont attendus après la publication de la loi de finances 2025. Par exemple, les seuils de 2022 étaient :

• 0 % jusqu'à 10 225 €
• 11 % entre 10 226 € et 26 070 €
• 30 % entre 26 071 € et 74 545 €
• 41 % entre 74 546 € et 160 336 €
• 45 % au-dessus de 160 336 €

Les cotisations sociales des employés sont généralement déductibles du revenu brut lors du calcul du revenu imposable.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

Le taux de TVA standard en Guadeloupe est de 8,5 %. Des taux réduits de 2,1 % et 5,5 % s'appliquent respectivement aux biens essentiels et à certains produits/services.

Taxe sur les Salaires

Les employeurs non assujettis à la TVA et situés en métropole ou dans les départements d'outre-mer paient la taxe sur les salaires, calculée sur la rémunération selon une échelle progressive. Les seuils pour 2025 sont en attente de la publication de la loi de finances 2025.

Autres Obligations des Employeurs

Les employeurs doivent s'enregistrer auprès des autorités de sécurité sociale et fiscales de Guadeloupe, déposer régulièrement des déclarations de taxe sur les salaires, effectuer les paiements en temps opportun et fournir les avantages obligatoires conformément à la législation du travail française. De plus, les employeurs gèrent la paie, en assurant le calcul, le traitement et la distribution corrects des salaires, en conformité avec les lois sur la paie de la Guadeloupe. Ils sont également responsables de la rédaction de contrats de travail conformes, couvrant des aspects essentiels tels que le salaire, les heures de travail, les avantages et les modalités de résiliation. La saison de déclaration de l'impôt sur le revenu commence généralement en avril de l'année suivante (par exemple, avril 2025 pour l'année fiscale 2024). Au 5 février 2025, les délais et procédures exacts pour les déclarations 2025 sont en attente d'actualisations des sources officielles.

En Guadeloupe, les déductions fiscales des salariés suivent le système français et consistent principalement en l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est prélevé directement sur les salaires des employés selon le barème progressif applicable en métropole. Le taux d'imposition augmente avec le niveau de revenu.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs et les employés contribuent au système français de sécurité sociale. Les cotisations des employés sont déduites de leur salaire brut. Ces contributions financent divers programmes sociaux, dont les soins de santé, les retraites et les allocations familiales.

• CSG (Contribution Sociale Généralisée) : Une contribution sociale générale prélevée sur les salaires et les pensions.
• Autres cotisations de sécurité sociale : Couvrent des domaines tels que l'assurance maladie, la retraite et le chômage.

Déductions supplémentaires

• Frais professionnels : Un abattement forfaitaire de 10 % du revenu d'emploi imposable (jusqu'à une certaine limite) est automatiquement déduit pour les frais professionnels. Les employés peuvent choisir de déduire les frais réels à la place, mais cela nécessite des documents justificatifs et peut impliquer des ajustements pour les remboursements.
• Contribution Sociale Additionnelle (CSA) : Cet impôt sur la fortune s'applique uniquement aux hauts revenus en France.

Taux et seuils d'imposition

Les taux d'imposition spécifiques, les seuils et les montants des cotisations pour la sécurité sociale sont sujets à des ajustements annuels par le gouvernement français. Pour obtenir les informations les plus récentes, il est essentiel de se référer aux publications officielles du gouvernement français ou de consulter un professionnel de la fiscalité. Au 5 février 2025, ces chiffres pour 2025 ne sont pas encore finalisés.

Délais et procédures

Les employeurs en Guadeloupe doivent s'enregistrer auprès des autorités fiscales et de sécurité sociale françaises. Ils sont responsables de déduire les contributions des employés, de les verser aux agences appropriées et de déposer les déclarations pertinentes selon les délais établis. Généralement, les déclarations et paiements mensuels de taxes et de sécurité sociale sont dus le 15 du mois suivant. Des déclarations annuelles sont également requises.

Cotisations aux fonds de retraite

Les employés peuvent déduire les cotisations versées à des fonds de pension, de prévoyance et de retraite agréés. La déduction est plafonnée à un pourcentage de leur rémunération ou de leur revenu imposable, selon celui qui est le plus élevé. Il est nécessaire de vérifier les limites et réglementations spécifiques auprès de sources officielles ou d'un conseiller financier.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025, et que les lois et règlements fiscaux peuvent changer. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal qualifié pour un accompagnement personnalisé.

En Guadeloupe, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), une taxe sur la consommation, est prélevée sur la plupart des biens et services.

Taux de TVA en Guadeloupe

• Taux standard : 8,5 % (la plupart des biens et services)
• Taux réduits :
  • 5,5 % (certains produits alimentaires)
  • 2,1 % (hébergement, transport, restauration, rénovation de logements, produits de première nécessité, équipements/services pour les personnes handicapées, médicaments)
  • 1,75 % (divers, par exemple, animaux destinés à l'abattage)
  • 1,05 % (la presse)

Inscription à la TVA

Il n'existe pas de seuil spécifique pour l'inscription à la TVA en Guadeloupe. Les entreprises opérant sous le "régime de franchise en base de TVA" sont exonérées si leur chiffre d'affaires annuel est inférieur à une certaine limite. Si le seuil est dépassé, la TVA doit être facturée. Il est également possible d'opter pour l'inscription à la TVA, même si le chiffre d'affaires est inférieur au seuil. Pour plus de détails sur les seuils spécifiques liés au régime de franchise en base de TVA, il convient de consulter la réglementation fiscale française, notamment le "Code Général des Impôts".

Déclaration et paiement

Les entreprises inscrites à la TVA doivent déposer des déclarations régulières et verser la TVA collectée. Celles sous le régime normal de la TVA déposent généralement mensuellement ou trimestriellement, en fonction de leurs circonstances spécifiques. La date limite de dépôt est généralement le 24 du mois suivant la période de déclaration.

Biens et services exonérés

Certains biens et services sont exonérés de TVA, notamment les articles essentiels comme certains produits alimentaires, les médicaments et les journaux. De plus, les exportations, les transactions intracommunautaires, certaines transactions financières, et certains services liés au transport international, au tourisme et à certaines importations agricoles sont également exonérés.

Ventes hors taxes pour les touristes de croisière

La Guadeloupe propose un régime de détaxe pour les touristes de croisière jusqu'au 31 décembre 2026. Les commerçants agréés dans certaines communes peuvent vendre des biens exonérés de taxes de quai, de TVA et de droits d'accise aux passagers de croisière éligibles. Les touristes peuvent acheter des biens auprès de détaillants autorisés dans des zones désignées et réclamer la TVA. Plus d'informations sur ce programme, y compris l'éligibilité et les procédures, sont disponibles sur le site des douanes françaises. Pour plus d'informations sur les réglementations de la TVA en Guadeloupe, consultez des sources officielles comme le site de l'administration fiscale française ou des publications fiscales spécialisées. Remarque : Les informations ici sont valables à la date d'aujourd'hui, le 5 février 2025, et peuvent être sujettes à des modifications.

Aperçu du Système Fiscal

La Guadeloupe, en tant que département d'outre-mer de la France, suit le système fiscal français avec certaines dispositions spécifiques. Le système fiscal guadeloupéen est principalement régi par les réglementations françaises, incluant l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés, la TVA et les taxes locales comme l'octroi de mer. Les particuliers et les entreprises sont soumis à ces taxes, dont les taux spécifiques et les réglementations reflètent souvent ceux de la France métropolitaine. Cependant, certains incitatifs fiscaux sont disponibles pour encourager le développement économique en Guadeloupe.

Incitations Fiscales

Bien que les détails spécifiques sur les incitations fiscales disponibles pour 2025 en Guadeloupe soient limités dans les sources fournies, les informations générales suggèrent que des incitations existent et visent principalement à dynamiser certains secteurs et à favoriser la croissance économique.

• Allègements Fiscaux et Subventions : Le gouvernement français propose divers programmes pour les entreprises en Guadeloupe, incluant des allègements fiscaux et des subventions. Ceux-ci visent à réduire les coûts opérationnels et à stimuler les investissements.
• Incitations Sectorielles : Certains secteurs, comme l'énergie renouvelable et l'écotourisme, peuvent être éligibles à des incitations spécifiques dans le cadre de l'orientation du développement durable de la Guadeloupe. Les secteurs de la technologie de l'information et de la santé connaissent également une croissance et pourraient être ciblés pour des incitations.
• Crédits d'Investissement et de R&D : Les entreprises peuvent bénéficier d'incitations à l'investissement et de crédits pour la recherche et le développement (R&D), visant à promouvoir l'innovation et la diversification économique.
• Déductions et Crédits Fiscaux : Les particuliers et les entreprises peuvent avoir accès à des déductions et crédits fiscaux pour réduire leur charge fiscale globale. Les exemples incluent des déductions pour les intérêts hypothécaires, les dons à des œuvres caritatives, et les dépenses familiales.
• Jeunes Entreprises Innovantes (JEI) : Les startups désignées comme JEI pourraient bénéficier d'avantages fiscaux spécifiques, incluant potentiellement des exonérations d'impôt sur les sociétés et de charges sociales durant leurs premières années.
• Crédit d'Impôt Recherche (CIR) : Les entreprises engagées dans des activités de R&D peuvent bénéficier du CIR, calculé en pourcentage des dépenses de R&D éligibles.

Remarque : Il est crucial de consulter les ressources officielles du gouvernement français ou un conseiller fiscal qualifié en Guadeloupe pour obtenir des informations détaillées et à jour sur les incitations fiscales disponibles pour 2025. Les critères d'éligibilité, les avantages spécifiques, les procédures de demande et les délais sont sujets à changement et varient selon le programme d'incitation. Il est toujours conseillé de vérifier les détails les plus récents avant de prendre des décisions basées sur les incitations fiscales.