En Côte d'Ivoire, la Caisse Nationale de Prévoyance Sociale (CNPS) est la principale institution de sécurité sociale. Les employeurs sont tenus de contribuer une portion significative des salaires des employés à divers programmes de la CNPS. La contribution standard de l'employeur à la CNPS est de 15,75 % du salaire brut d'un employé.

Cette contribution de 15,75 % de l'employeur est répartie comme suit :

• Retraite (IVM) : 7,7 %
• Allocations Familiales : 5,75 %
• Assurance contre les Accidents du Travail : 2 % à 5 % (selon le niveau de risque de l'industrie)

En plus des contributions à la CNPS, les employeurs peuvent devoir retenir une surtaxe de solidarité au nom des employés à hauts revenus dans le cadre de l'Impôt Général sur le Revenu (IGR).

Responsabilités des Employeurs

Les employeurs ont plusieurs responsabilités en matière de contributions à la sécurité sociale :

• Enregistrement : Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de la CNPS et obtenir un numéro d'identification de l'entreprise.
• Calcul et Paiement : Les employeurs doivent calculer avec précision les déductions de la CNPS, ainsi que toute autre contribution applicable, et les verser à la CNPS en temps voulu.
• Tenue de Registres : Les employeurs doivent tenir des registres précis des revenus des employés, des contributions et des soumissions à la CNPS.

Notes Importantes

Il existe un plafond de contribution mensuelle pour la retraite (IVM). Les employeurs doivent se tenir informés des éventuelles modifications des taux ou des réglementations de la sécurité sociale. Si la gestion des salaires et des contributions fiscales semble complexe, envisagez de faire appel à des prestataires de services de paie professionnels spécialisés en Côte d'Ivoire.

En Côte d'Ivoire, les taxes sur les salaires sont fixées à 2,8 % pour les employés locaux et à 12 % pour les employés expatriés. La base imposable inclut la rémunération totale imposable, qui comprend les salaires, les avantages et les avantages en nature.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés contribuent à hauteur de 6,3 % de leur salaire imposable au Fonds de Retraite CNPS. Les plafonds pour ces contributions sont de 3 375 000 XOF par mois pour le Fonds de Retraite CNPS et de 70 000 XOF par mois pour les autres contributions.

Déductions Standard

Une déduction générale de 20 % du revenu brut imposable est disponible, couvrant la plupart des dépenses non professionnelles. De plus, les frais professionnels peuvent être déduits à hauteur de 15 % du revenu brut pour les dépenses liées à l'activité professionnelle.

Déductions Supplémentaires

Des déductions supplémentaires peuvent être disponibles pour les allocations de subsistance versées aux parents à charge ou à un conjoint, ainsi que des allocations personnelles pour les individus répondant à des critères spécifiques.

Points Clés

Les employés expatriés sont soumis à un taux de taxe sur les salaires plus élevé que les employés locaux. Les contributions à la sécurité sociale sont partagées entre les employés et les employeurs. Les déductions standard peuvent réduire considérablement le revenu imposable, et des déductions supplémentaires peuvent être disponibles pour certaines dépenses ou circonstances.

La TVA est la principale taxe indirecte en Côte d'Ivoire, imposée sur la consommation. Elle s'applique à la plupart des biens et services, avec certaines exceptions. Le taux standard de TVA est de 18 %, tandis qu'un taux réduit de 9 % s'applique à certains articles comme le lait, les pâtes et les équipements solaires.

Services Taxables

La plupart des services fournis en Côte d'Ivoire sont soumis à la TVA. Cela inclut les services professionnels, les services de location, les services de télécommunications, et plus encore. Les exceptions incluent les salaires, les activités agricoles, les services financiers (sauf le leasing), et les services d'assurance.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur à 50 millions de francs CFA sont tenues de s'enregistrer à la TVA. Les fournisseurs de services numériques non-résidents doivent s'enregistrer, qu'ils atteignent ou non le seuil de chiffre d'affaires.

Conformité à la TVA pour les Fournisseurs de Services Numériques

En 2024, un mécanisme simplifié de conformité à la TVA a été introduit pour les fournisseurs de services numériques non-résidents. Ce mécanisme permet aux fournisseurs de collecter et de verser la TVA sur les services numériques fournis aux clients en Côte d'Ivoire. Les services couverts incluent la publicité en ligne, les services de données, les places de marché en ligne, le contenu numérique, les jeux en ligne, l'informatique en nuage, les réseaux sociaux et les moteurs de recherche (dans la mesure où ils offrent des services payants).

Taux de TVA

Le taux standard de la TVA est de 18 %, et le taux réduit est de 9 % pour certains articles.

Déclarations et Paiements de la TVA

Les déclarations de TVA sont généralement déposées mensuellement. Les délais de paiement varient en fonction du chiffre d'affaires annuel de l'entreprise.

Remboursements de TVA

Les entreprises peuvent demander des remboursements de TVA pour l'excédent de TVA déductible encouru sur les dépenses liées à l'activité professionnelle.

Le Code des Investissements de la Côte d'Ivoire fournit le cadre principal pour les incitations fiscales visant à encourager et attirer les investissements dans des secteurs spécifiques.

Types d'Incitations

Les entreprises éligibles peuvent bénéficier d'exemptions temporaires ou de réductions de l'impôt sur les sociétés, des droits de douane sur les importations d'équipements et de matériaux, et des taxes foncières. Les entreprises engagées dans certains secteurs peuvent être éligibles à des déductions du revenu imposable. Certaines entreprises qualifiées peuvent bénéficier de taux d'amortissement accélérés pour leurs actifs fixes.

Secteurs Éligibles

Le Code prévoit des incitations pour des secteurs tels que l'agriculture et l'agro-industrie, la fabrication, le tourisme, les technologies de l'information et de la communication (TIC), et le logement. Les entreprises apportant des contributions significatives au développement économique peuvent être éligibles à des incitations spécifiques dans le cadre d'accords négociés individuellement.

Incitations Supplémentaires

Les entreprises opérant dans des Zones Économiques Spéciales désignées peuvent bénéficier d'avantages fiscaux et réglementaires supplémentaires.

Demande d'Incitations

Le CEPICI est l'agence principale pour assister les investisseurs et faciliter l'accès aux incitations fiscales. Le processus implique la soumission de plans d'affaires détaillés et de projections financières avec la demande au CEPICI.