Contributions fiscales de l'Employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (CNPS) - Allocations Familiales	5,75%	Salaire mensuel plafonné à XOF 70 000
Sécurité Sociale (CNPS) - Accidents du Travail / Invalidité	1% - 5% (variable)	Salaire mensuel plafonné à XOF 70 000
Sécurité Sociale (CNPS) - Pension / Retraite	7,70%	Salaire mensuel plafonné à XOF 2 700 000 ou XOF 3 375 000
Taxe sur la Paie (Contribution de l'Employeur)	2,8% (employés locaux) ; 12% (employés expatriés)	Rémunération imposable totale
Taxe d'Apprentissage (TA)	0,4% (net)	Même base imposable que l'ITS
Taxe de Formation Professionnelle (TFC)	0,6% ou 1,2% (net)	Même base imposable que l'ITS

Déclaration & Conformité

• Les déclarations et paiements mensuels pour les salaires, l'impôt sur le revenu retenu à la source, et les contributions de sécurité sociale sont généralement dus vers le 15 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles résumant les paiements et contributions sont généralement requises dans les premiers mois de l'année suivante.
• Les déclarations d'ajustement sont déposées annuellement avant le 30 juin pour les entreprises soumises à des exigences d'audit, et avant le 30 mai pour les autres.

En Côte d'Ivoire, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et d'autres prélèvements.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP

À partir du 1er janvier 2024, les trois taxes séparées précédentes (IS, CN, et IGR) ont été fusionnées en une seule taxe sur la paie (ITS). Cette taxe unique utilise un barème progressif avec six tranches. Le taux marginal maximum est de 60 %. Une tranche à taux zéro existe pour un revenu imposable mensuel inférieur à 75 000 XOF.

Cotisations de sécurité sociale

Les employés contribuent à hauteur de 6,3 % de leur salaire à la Caisse Nationale de Prévoyance Sociale (CNPS) pour le Fonds de Retraite. L'employeur verse une contribution supplémentaire de 7,7 %, portant le total à 14 %. Le plafond mensuel pour le Fonds de Retraite CNPS est de 3 375 000 XOF. D'autres cotisations sociales, telles que les allocations familiales (5,75 %) et les accidents du travail (2 % à 5 %), sont payées par l'employeur.

Autres taxes et déductions

• Taxe sur la paie : Les employeurs paient une taxe sur la paie de 2,8 % pour les employés locaux et de 12 % pour les employés expatriés sur la rémunération imposable totale, comprenant salaires, avantages et avantages en nature.

Administration fiscale et échéances

• Les employeurs retiennent les taxes des employés et déposent des déclarations mensuelles pour la taxe des employés et la taxe sur la paie de l'employeur.
• Les déclarations d'ajustement sont déposées annuellement avant le 30 mai pour la plupart des entreprises et avant le 30 juin pour celles soumises à des exigences d'audit.
• Les paiements d'impôts pour les entreprises enregistrées auprès de la 'Direction des Grandes Entreprises' et de la 'Direction des Moyennes Entreprises' sont dus avant le 10 de chaque mois (entreprises industrielles, minières et pétrolières), le 15 (entreprises de vente) ou le 20 (prestataires de services). Les autres entreprises ont une échéance au 15 de chaque mois. Les très petits contribuables et ceux relevant du régime micro-entreprise ont une échéance au 10.

Note : Ces informations sont basées sur les données les plus récentes disponibles au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement. Il est recommandé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou des professionnels de la fiscalité pour obtenir les détails les plus actuels et précis.