Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (CNSS) - Allocations Familiales	10,035%	Salaire brut, plafonné à 600 000 XAF par mois / 7,2 millions XAF par an
Sécurité Sociale (CNSS) - Assurance Vieillesse, Invalidité, Décès	8%	Salaire brut, plafonné à 1,2 million XAF par mois / 14,4 millions XAF par an
Sécurité Sociale (CNSS) - Accidents du Travail	2,25%	Salaire brut, plafonné à 600 000 XAF par mois / 7,2 millions XAF par an
Office National de la Formation Professionnelle (INPP)	1%-3%	Variable selon la taille de l'entreprise (3% pour jusqu'à 50 employés, 2% pour 51-300, 1% pour plus de 300)

Déclaration & Conformité

• Les déclarations et paiements mensuels pour l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) et les cotisations CNSS doivent être effectués avant le 15 ou le 20 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles résumant la rémunération et les cotisations doivent généralement être faites avant le 31 mars de l'année suivante. Certaines sources précisent le 31 janvier pour les relevés annuels de salaire.
• Les employeurs doivent s'enregistrer auprès des autorités fiscales compétentes et du Fonds National de Sécurité Sociale (CNSS).

Déductions fiscales des employés en République du Congo sont déterminées par un système fiscal progressif avec des taux par paliers, des cotisations sociales, et certains déductions admissibles.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est calculé selon un système progressif avec les tranches suivantes (au 1er janvier 2026) :

• 1% : Revenu annuel jusqu'à 464 000 XAF
• 10% : Revenu annuel entre 464 001 et 1 000 000 XAF
• 25% : Revenu annuel entre 1 000 001 et 3 000 000 XAF
• 40% : Revenu annuel supérieur à 3 000 000 XAF

Cotisations sociales

Les employés cotisent 4% de leur salaire brut à la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS) pour la pension. Il y a un plafond annuel de 21 952,65 EUR pour cette contribution. L'employeur effectue également des cotisations sociales comprenant : Risques professionnels CNSS (1,50%), Pension CNSS (5%), Allocations familiales CNSS (6,50%), Office national de la formation professionnelle (INPP) (1,00%-3,00% selon la taille de l'entreprise), et l'Office national de l'emploi (ONEM) (0,20%). La cotisation totale de l'employeur au régime social est de 14,20%.

Autres déductions

• Une déduction standard de 20% du salaire après cotisations sociales est appliquée.
• Des allocations familiales limitées jusqu'à 5 000 XAF par enfant peuvent être déductibles.

Obligations de l'employeur

Les employeurs sont responsables de la retenue à la source des impôts et cotisations sociales des employés et de leur versement aux autorités compétentes. Les salaires de personnels occasionnels et de consultants sont soumis à un impôt forfaitaire de 15%, retenu par l'employeur. Pour les expatriés, un impôt supplémentaire de 12,5% s'applique à leur salaire de base pendant les 10 premières années d'un projet, puis il passe à 25% par la suite pour les sociétés minières et leurs sous-traitants. Cet impôt n'est déductible que pour les sociétés minières. Un taux de 25% s'applique dans tous les autres cas.

Année fiscale et administration

L'année fiscale en République du Congo s'étend du 1er janvier au 31 décembre. Tous les revenus, avantages, et déductions applicables sont pris en compte pour la période fiscale correspondante. Il est conseillé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les réglementations les plus à jour, les limites de déduction spécifiques, et les exigences de conformité. Les informations fournies ici sont à jour au 17 février 2026, et peuvent être sujettes à changement.