Les employeurs aux Comores ont la responsabilité de verser des cotisations de sécurité sociale à la Caisse de Retraite des Comores (CRC). Ces cotisations comprennent :

Pension

Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 12 % du salaire brut pour la pension de leurs employés.

Allocations Familiales

Une contribution de 3 % du salaire brut est requise pour les allocations familiales. Cette contribution est partagée avec l'employé.

Allocation de Maternité

Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 1 % du salaire brut pour l'allocation de maternité.

Assurance Maladie

Une contribution de 2,25 % du salaire brut est requise pour l'assurance maladie. Cette contribution est partagée avec l'employé.

Assurance Accidents du Travail

Les taux pour l'assurance accidents du travail varient selon la classification des risques de l'industrie.

Il est important de noter que les employeurs sont responsables de retenir la part des cotisations de sécurité sociale de l'employé et de verser le montant total à la CRC.

Autres Taxes Potentielles pour les Employeurs

Impôt Minimum Forfaitaire (IMF)

Les entreprises sont soumises à un impôt minimum forfaitaire s'élevant à 1,5 % du chiffre d'affaires de l'année précédente.

Taxe de Formation Professionnelle

Les employeurs peuvent être tenus de payer une taxe de formation professionnelle en fonction de la taille de la masse salariale annuelle et d'autres facteurs.

Aux Comores, les salaires, les rémunérations, les primes et autres formes de compensation des employés sont soumis à l'impôt sur le revenu. Le pays utilise un système d'impôt sur le revenu progressif. Il existe un montant d'exonération de base sur le revenu imposable, qui est d'environ KMF 150 000 par an.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés aux Comores contribuent à la Caisse de Retraite des Comores (CRC) pour divers avantages de sécurité sociale. Ceux-ci incluent :

• Pension : Les employés contribuent à hauteur de 2,5 % de leur salaire brut pour leur pension.
• Allocations Familiales : Une contribution de 3 % du salaire brut est versée pour les allocations familiales. Cette contribution est partagée avec l'employeur.
• Allocation de Maternité : Aucune contribution des employés n'est requise pour l'allocation de maternité.
• Assurance Maladie : Les employés contribuent à hauteur de 2,25 % de leur salaire brut pour l'assurance maladie. Cette contribution est également partagée avec l'employeur.
• Assurance Accidents du Travail : Aucune contribution des employés n'est requise pour l'assurance accidents du travail.

Autres Déductions Potentielles

Si un employé est membre d'un syndicat, les cotisations syndicales peuvent être automatiquement déduites de son salaire.

Processus de Déduction

Les employeurs aux Comores sont responsables de la retenue des taxes et contributions nécessaires sur les salaires de leurs employés. Ceux-ci sont ensuite soumis aux autorités fiscales compétentes et à la CRC.

Les Comores imposent une taxe sur la consommation pour la fourniture de services, qu'ils soient fournis localement ou importés. Le taux standard de la taxe sur la consommation est de 10 %. Cependant, certains services peuvent être soumis à un taux réduit de taxe sur la consommation ou à des exemptions. Il est conseillé de vérifier les types de services spécifiques pour cela.

Services soumis à la taxe sur la consommation

La plupart des services fournis aux Comores sont susceptibles d'être soumis à la taxe sur la consommation. Ceux-ci incluent :

• Services professionnels (juridiques, comptables, de conseil, etc.)
• Services techniques
• Services de réparation et de maintenance
• Services de transport et de logistique
• Services de télécommunication
• Services d'hôtellerie et de tourisme
• Services de divertissement et culturels

Services exonérés

Il existe certains services qui peuvent être exonérés de la taxe sur la consommation aux Comores. Ceux-ci peuvent inclure des secteurs tels que :

• Services financiers
• Services de santé et d'éducation

Enregistrement et conformité

Les entreprises fournissant des services taxables peuvent avoir besoin de s'enregistrer pour la taxe sur la consommation, en fonction des seuils de chiffre d'affaires. Les entreprises enregistrées sont tenues de déposer des déclarations fiscales périodiques et de payer la taxe sur la consommation aux autorités fiscales compétentes.

Le Code des Investissements des Comores offre une gamme d'incitations pour les entreprises qui réalisent des investissements significatifs et créent des opportunités d'emploi. Ces incitations incluent un taux réduit d'impôt sur les sociétés de 10 % pour les cinq premières années et de 15 % pour les dix années suivantes pour les entreprises ayant des investissements approuvés. Les entreprises peuvent également être éligibles à des exonérations ou des réductions des droits d'importation pour les équipements et les matières premières nécessaires à leurs opérations. De plus, des dispositions étendues de report des pertes sont disponibles.

Éligibilité aux Incitations

Les incitations sont offertes aux projets dont les investissements dépassent un seuil minimum et répondent aux exigences de création d'emplois. Les secteurs prioritaires incluent souvent le tourisme, l'agriculture, la pêche et le développement industriel.

Zones Économiques Spéciales (ZES)

Les entreprises établies dans des Zones Économiques Spéciales désignées peuvent être éligibles à des incitations supplémentaires. Celles-ci peuvent inclure des taux d'imposition encore réduits et des exonérations des droits de douane sur les marchandises importées dans une ZES.

Autres Incitations

Il n'y a pas de contrôles des changes aux Comores, permettant la libre rapatriation des bénéfices pour les investisseurs étrangers. De plus, des programmes peuvent exister pour offrir des avantages fiscaux aux entreprises créant des opportunités d'emploi, en particulier pour les jeunes locaux.

Demande d'Incitations

Le processus de demande d'incitations fiscales aux Comores implique généralement la soumission d'un projet d'investissement détaillé aux agences gouvernementales concernées. Le projet doit ensuite être examiné et approuvé comme éligible. Cela peut être suivi de négociations sur les avantages spécifiques que l'entreprise recevra.