Impôts en Chad

Operer en tant qu'employeur au Tchad implique de naviguer dans un ensemble spécifique d'obligations fiscales et de sécurité sociale. Ces responsabilités sont cruciales pour assurer la conformité avec la réglementation nationale du travail et fiscale, couvrant à la fois les cotisations versées par l'employeur et les montants prélevés sur les salaires des employés.

Comprendre ces exigences est essentiel pour toute entreprise employant du personnel dans le pays, qu'il s'agisse de salariés locaux ou étrangers. Cela implique de calculer et de verser correctement diverses taxes et cotisations sociales aux autorités compétentes, en assurant un reporting en temps voulu et le respect des procédures établies.

Obligations de l'Employer de Record en matière de sécurité sociale et de taxe sur la masse salariale

Les employeurs au Tchad sont tenus de contribuer à la Caisse Nationale de Prévoyance Sociale (CNPS). Ces contributions couvrent diverses prestations sociales, notamment les pensions, les allocations familiales et l'assurance contre les risques professionnels. Tant les employeurs que les employés cotisent à la CNPS, l'employeur supportant généralement une part plus importante du coût.

Les contributions sont généralement calculées sur la base du salaire brut de l'employé, jusqu'à un plafond fixé. Les taux applicables pour 2025 devraient être conformes à la réglementation en vigueur :

Type de contribution	Taux Employeur	Taux Employé	Base de Calcul
Pensions	[Taux Pension Employeur]%	[Taux Pension Employé]%	Salaire Brut (jusqu’au plafond)
Allocations Familiales	[Taux Allocation Familiale]%	0%	Salaire Brut (jusqu’au plafond)
Risques Professionnels	[Taux Risque Professionnel]%	0%	Salaire Brut (jusqu’au plafond)
Total CNPS	[Taux Total CNPS Employeur]%	[Taux Total CNPS Employé]%

Note : Les taux spécifiques et le plafond annuel de salaire sont soumis à confirmation officielle pour 2025 et doivent être vérifiés auprès de la CNPS ou des autorités fiscales.

Au-delà de la sécurité sociale, l'employeur peut également être responsable d’autres taxes ou cotisations sociales spécifiques selon le secteur ou la taille de l'entreprise, bien que la charge fiscale principale en matière de masse salariale porte sur la CNPS et la retenue à la source de l'impôt sur le revenu.

Exigences en matière de retenues d'impôt sur le revenu

Les employeurs sont responsables de la retenue de l’Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS) sur les salaires de leurs employés chaque mois. Cet impôt est calculé selon une grille progressive appliquée au revenu net imposable de l’employé.

Le revenu imposable se détermine généralement en prenant le salaire brut, en soustrayant les cotisations sociales obligatoires (la part de la CNPS de l’employé) et certains déductions ou abattements admis.

Les taux progressifs pour l'ITS en 2025 devraient suivre la structure actuelle :

Revenu Imposable Annuel (XAF)	Taux d'Imposition
Jusqu'à [Seuil 1]	[Taux 1]%
De [Seuil 1] à [Seuil 2]	[Taux 2]%
De [Seuil 2] à [Seuil 3]	[Taux 3]%
De [Seuil 3] à [Seuil 4]	[Taux 4]%
Au-delà de [Seuil 4]	[Taux 5]%

Note : Les seuils de revenu spécifiques et les taux d’imposition correspondants sont soumis à confirmation officielle pour 2025.

L'employeur doit calculer précisément l’ITS pour chaque employé en fonction de leur revenu imposable mensuel et de la tranche d'imposition applicable, puis reverser le montant total retenu aux autorités fiscales avant la date limite indiquée.

Déductions fiscales et allocations pour les employés

Au Tchad, les employés peuvent bénéficier de certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable pour l’ITS. Celles-ci sont généralement soustraites du salaire brut avant l’application des taux d’imposition progressifs. Parmi les déductions et allocations courantes, on trouve :

• Cotisations sociales obligatoires : La part des cotisations CNPS de l’employé est déductible.
• Frais professionnels : Une déduction standard pour frais professionnels est souvent appliquée en pourcentage du salaire brut, jusqu’à une certaine limite.
• Allocations Familiales : Des allocations peuvent être accordées en fonction de la situation familiale de l’employé (par exemple, nombre d’enfants à charge), ce qui peut réduire la charge fiscale.
• Autres allocations spécifiques : Selon le secteur ou le contrat de travail, d’autres allocations spécifiques peuvent être considérées comme non imposables ou partiellement imposables.

Les pourcentages, plafonds et conditions précis pour ces déductions et allocations sont définis par la législation fiscale tchadienne et doivent être appliqués correctement par l’employeur lors du calcul du revenu imposable mensuel.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs au Tchad ont des obligations régulières en matière de conformité relative aux taxes sur la masse salariale et aux cotisations sociales. Les exigences principales incluent :

• Déclarations mensuelles de la masse salariale : Les employeurs doivent préparer et soumettre des déclarations mensuelles détaillant les salaires des employés, l’ITS retenu et les cotisations CNPS calculées.
• Paiements mensuels : Les montants de l’ITS retenu et des cotisations CNPS (parts employeur et employé) doivent être versés aux autorités concernées (Direction Générale des Impôts et CNPS) avant une échéance mensuelle spécifique, généralement autour du 15 du mois suivant.
• Déclarations fiscales annuelles : Les employeurs doivent généralement déposer une déclaration annuelle résumant le total des salaires versés, les impôts retenus et les cotisations effectuées pour tous les employés au cours de l’année.
• Certificats fiscaux pour les employés : Les employeurs doivent fournir aux employés des certificats annuels récapitulant leur salaire brut, leur revenu imposable et l’ITS retenu, qui peuvent être nécessaires pour leurs déclarations fiscales personnelles (si requis).

Respecter ces échéances est crucial pour éviter pénalités, intérêts et problèmes juridiques potentiels.

Considérations fiscales spécifiques pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les travailleurs étrangers employés au Tchad sont généralement soumis aux mêmes règles en matière d’impôt sur le revenu et de sécurité sociale que les nationaux tchadiens, s’ils sont considérés comme résidents fiscaux. La résidence fiscale est généralement déterminée par des facteurs tels que la durée du séjour dans le pays (par exemple, présence de plus de 183 jours sur une période de 12 mois).

• Résidence fiscale : Les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur le revenu de source tchadienne. Les résidents sont imposés sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, bien que les conventions de double imposition puissent prévoir des mesures de soulagement.
• Sécurité sociale : Les employés étrangers travaillant pour une entité enregistrée au Tchad doivent généralement cotiser à la CNPS, sauf exemption prévue par un accord bilatéral de sécurité sociale entre le Tchad et le pays d’origine de l’employé.
• Entreprises étrangères : Les sociétés étrangères opérant au Tchad, même sans établissement permanent, peuvent avoir des obligations en tant qu’employeur si elles embauchent directement du personnel dans le pays. Les exigences spécifiques dépendent de la nature de leur présence et de leurs activités. Utiliser un Employer of Record peut simplifier la conformité pour les sociétés étrangères en transférant les obligations locales en matière d’emploi et de taxes sur la masse salariale à une entité enregistrée au Tchad.

Il est conseillé aux travailleurs et entreprises étrangers de consulter un spécialiste pour comprendre précisément leur situation fiscale et sociale en fonction de leurs circonstances individuelles et de la nature de leurs opérations au Tchad.