Impôts en Chad

Fonctionner en tant qu'employeur au Tchad implique de naviguer dans un ensemble spécifique d'obligations fiscales et de sécurité sociale. Ces responsabilités sont cruciales pour assurer la conformité avec les réglementations nationales du travail et fiscales, couvrant à la fois les cotisations versées par l'employeur et les montants retenus sur les salaires des employés.

La compréhension de ces exigences est essentielle pour toute entreprise employant du personnel dans le pays, qu'il soit local ou étranger. Cela implique de calculer et de verser correctement diverses taxes et contributions sociales aux autorités compétentes, en assurant un reporting en temps voulu et le respect des procédures établies.

Obligations sociales et fiscales sur la masse salariale de l'employeur

Les employeurs au Tchad doivent contribuer au Fonds National de Prévoyance Sociale (Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS). Ces cotisations couvrent diverses prestations sociales, notamment les pensions, les allocations familiales et l'assurance contre les risques professionnels. Tant les employeurs que les employés cotisent à la CNPS, l'employeur supportant généralement une part plus importante du coût.

Les cotisations sont généralement calculées sur la base du salaire brut de l'employé, jusqu'à un plafond fixé. Les taux applicables pour 2026 devraient respecter la réglementation en vigueur :

Type de contribution	Taux Employeur	Taux Employé	Base de Calcul
Pensions	16,5 %	3,5 %	Salaire Brut (jusqu'au plafond)
Allocations Familiales	[Taux Allocation Familiale]%	0 %	Salaire Brut (jusqu'au plafond)
Risques Professionnels	[Taux Risque Professionnel]%	0 %	Salaire Brut (jusqu'au plafond)
Total CNPS	20 %	3,5 %

Note : Les taux spécifiques et le plafond annuel de salaire sont soumis à confirmation officielle pour 2026 et doivent être vérifiés auprès de la CNPS ou des autorités fiscales.

Au-delà de la sécurité sociale, les employeurs peuvent également être responsables d'autres taxes ou contributions liées à la masse salariale, selon le secteur ou la taille de l'entreprise, bien que le principal fardeau fiscal sur la masse salariale tourne autour de la CNPS et du prélèvement de l'impôt sur le revenu.

Exigences en matière de retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs sont responsables de la retenue de l'Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS) sur les salaires de leurs employés chaque mois. Cet impôt est calculé selon une échelle progressive appliquée au revenu net imposable de l'employé.

Le revenu imposable est généralement déterminé en prenant le salaire brut et en soustrayant les cotisations sociales obligatoires (la part de l'employé à la CNPS) ainsi que certaines déductions ou allocations déductibles.

Les taux progressifs d'ITS pour 2026 devraient suivre la structure actuelle :

Revenu Annuel Imposable (XAF)	Taux d'Imposition
Jusqu'à 800 000	0 %
800 001 à 2 500 000	10,5 %
2 500 001 à 7 500 000	15 %
7 500 001 à 9 000 000	20 %
9 000 001 à 12 000 000	25 %
Plus de 12 000 000	30 %

Note : Les seuils de revenus spécifiques et les taux d'imposition correspondants sont soumis à confirmation officielle pour 2026.

Les employeurs doivent calculer précisément l'ITS pour chaque employé en fonction de son revenu imposable mensuel et de la tranche d'imposition applicable, puis verser le montant total retenu aux autorités fiscales avant la date limite.

Déductions et allocations fiscales pour les employés

Les employés au Tchad peuvent bénéficier de certaines déductions et allocations réduisant leur revenu imposable pour l'ITS. Celles-ci sont généralement déduites du salaire brut avant l'application des taux progressifs. Les déductions et allocations courantes incluent :

• Cotisations sociales obligatoires : La part de l'employé dans la CNPS est déductible.
• Frais professionnels : Une déduction standard pour frais professionnels est souvent appliquée en pourcentage du salaire brut, jusqu'à une limite fixée.
• Allocations Familiales : Des allocations peuvent être accordées en fonction de la situation familiale de l'employé (par exemple, nombre d'enfants à charge), ce qui peut réduire la charge fiscale.
• Autres allocations spécifiques : Selon le secteur ou le contrat de travail, d'autres allocations spécifiques peuvent être considérées comme non imposables ou partiellement imposables.

Les pourcentages, limites et conditions exactes pour ces déductions et allocations sont définis par la législation fiscale tchadienne et doivent être appliqués correctement par l'employeur lors du calcul du revenu imposable mensuel.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs au Tchad ont des obligations continues en matière de conformité sur les taxes de la masse salariale et les contributions sociales. Les principaux exigences incluent :

• Déclarations mensuelles de la masse salariale : Les employeurs doivent préparer et soumettre chaque mois des déclarations détaillant les salaires des employés, l'ITS retenu, et les cotisations CNPS calculées.
• Paiements mensuels : Les montants de l'ITS retenu et des cotisations CNPS (parts employeur et employé) doivent être versés aux autorités compétentes (Direction Générale des Impôts et CNPS) avant des échéances mensuelles spécifiques, généralement autour du 15 du mois suivant.
• Déclarations fiscales annuelles : Les employeurs doivent en général déposer une déclaration annuelle résumant le total des salaires versés, les impôts retenus et les cotisations versées pour tous les employés durant l’année.
• Certificats fiscaux pour les employés : Les employeurs doivent fournir aux employés des certificats annuels résumant leur salaire brut, leur revenu imposable, et l'ITS retenu, que ceux-ci peuvent utiliser pour leur déclaration fiscale personnelle (si requis).

Respecter ces délais est crucial pour éviter amendes, intérêts et problèmes légaux potentiels.

Considérations fiscales spéciales pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les travailleurs étrangers employés au Tchad sont généralement soumis aux mêmes règles d'impôt sur le revenu et de sécurité sociale que les nationaux tchadiens s'ils sont considérés comme résidents fiscaux. La résidence fiscale est généralement déterminée par des facteurs tels que la durée de séjour dans le pays (par exemple, présence de plus de 183 jours sur une période de 12 mois).

• Résidence fiscale : Les personnes non résidentes sont généralement imposées uniquement sur les revenus provenant du Tchad. Les résidents fiscaux sont imposés sur leur revenu mondial, bien que les conventions de double imposition puissent offrir des allégements.
• Sécurité sociale : Les employés étrangers travaillant pour une entité enregistrée au Tchad doivent généralement cotiser à la CNPS, sauf exemption prévue par un accord bilatéral de sécurité sociale entre le Tchad et le pays d'origine de l'employé.
• Entreprises étrangères : Les entreprises étrangères opérant au Tchad, même sans établissement permanent, peuvent avoir des obligations d'employeur si elles emploient directement du personnel dans le pays. Les exigences spécifiques dépendent de la nature de leur présence et de leurs activités. Utiliser un Employer of Record peut simplifier la conformité pour les entreprises étrangères en transférant les obligations d’emploi local et de taxe sur la paie à une entité enregistrée au Tchad.

Il est conseillé aux travailleurs étrangers et aux entreprises de rechercher des conseils spécifiques pour comprendre leur position fiscale et sociale exacte en fonction de leur situation individuelle et de la nature de leurs opérations au Tchad.