Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale	16,5 %	Salaire brut (plafonné à XAF 500 000/mois)
Taxe d'apprentissage	1,2 %	Salaires bruts, primes, avantages en nature
Taxe fixe	7,5 %	Salaires bruts, salaires, allocations, pensions
Fonds d'intervention rural (FIR)	XAF 40 par employé/mois	Par employé

Déclaration & Conformité

• Sécurité sociale, Taxe d'apprentissage et Taxe fixe : La date limite de déclaration est le 15e jour du mois suivant le paiement du salaire, avec paiement dû d'ici la fin du mois.
• Fonds d'intervention rural (FIR) : Le paiement et la déclaration de la taxe sont dus avant la fin du mois suivant le paiement du salaire.
• Les pénalités de retard de déclaration incluent des intérêts de 1,5 % à 50 % par mois, et les pénalités de retard de paiement sont de 2 % d'intérêt par mois sur le montant principal dû.

En Tchad, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et les dépenses déductibles.

Impôt sur le revenu

• Taux progressifs : L'impôt sur le revenu au Tchad suit un système progressif. En 2024, les taux varient de 0 % à 30 %, selon le niveau de revenu de l'employé.
• Tranches d'imposition (2024) :
  • XAF 0 à XAF 800 000 : 0 %
  • XAF 800 001 à XAF 2 500 000 : 10 %
  • XAF 2 500 001 à XAF 7 500 000 : 20 %
  • Au-delà de XAF 7 500 000 : 30 %

Cotisations de sécurité sociale

• Cotisations des employés et de l'employeur : Les employés et les employeurs cotisent tous deux au système de sécurité sociale. En 2024 :
  • Le taux total de cotisation de sécurité sociale est de 20 %.
  • Les employeurs contribuent à hauteur de 16,5 %.
  • Les employés contribuent à hauteur de 3,5 %.
• Déductibilité : Les cotisations de sécurité sociale des employés sont entièrement déductibles de leur salaire brut pour l'impôt sur le revenu. Les cotisations de l'employeur, plafonnées à 2 % du salaire brut de l'employé, sont également déductibles.

Déductions autorisées

• Cotisations de pension/retraite : Les cotisations de l'employeur aux fonds de pension et de retraite sont déductibles, jusqu'à 2 % du salaire brut de l'employé.
• Frais professionnels : Certains frais liés à l'entreprise peuvent être déduits pour les employés ayant un revenu industriel, agricole ou commercial. Ceux-ci sont pris en compte lors du calcul de l'impôt annuel sur le revenu.
• Autres déductions : Les déductions autorisées incluent également les intérêts sur les prêts pour l'investissement immobilier, certains paiements d'annuités, la pension alimentaire, et certaines primes d'assurance.
• Allocation de transport : L'allocation de transport déductible est plafonnée à 30 % du salaire de base de l'employé, conformément à la Loi de finances de 2019.

Dépenses non déductibles

• Sécurité sociale étrangère : Les cotisations de sécurité sociale étrangères ne sont déductibles qu'à hauteur de 15 % du salaire de base pour les expatriés lorsqu'elles sont liées à un régime de retraite obligatoire.
• Frais de divertissement professionnel : Les dépenses pour les restaurants, hôtels, réceptions et similaires ne sont déductibles qu'à hauteur de 0,5 % du chiffre d'affaires (net de taxe).
• Voyages d'expatriés : Les frais de voyage pour les expatriés et leurs familles pour les vacances sont déductibles, limitée à un voyage par an.

Informations générales

• Résidence fiscale : Les revenus d'origine tchadienne sont imposables pour les résidents comme pour les non-résidents s'ils sont perçus au Tchad, avec des taux différents pour ceux résidant dans la zone CEMAC. La résidence fiscale est déterminée par la possession d'une résidence principale ou par un séjour d'au moins 183 jours au Tchad durant l'année civile.
• Retenue à la source : Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés et de leur reversement aux autorités fiscales avant le 15 du mois suivant.

Il est important de noter : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification. Il est recommandé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un conseiller fiscal qualifié pour obtenir les détails les plus précis et à jour.