BurundiDétails des Obligations Fiscales

En Burundi, les employeurs font face à diverses obligations fiscales et contributions à la sécurité sociale.

Taxes des Employeurs

• Contributions à l’INSS : Les employeurs contribuent à hauteur de 6 % du salaire brut de chaque employé à l’Institut National de Sécurité Sociale (INSS) pour les prestations de retraite et d'invalidité.
• Assurance Risques Professionnels : Une contribution de 3 % du salaire brut de l'employé est obligatoire pour l'assurance risques professionnels.
• Assurance Risques Professionnels Supplémentaire : Si les employés effectuent un travail pénible, une contribution supplémentaire de 8,8 % de leur salaire brut est requise pour l'assurance risques professionnels supplémentaire.
• Taxe sur les Travailleurs Étrangers : Pour les entreprises employant des travailleurs étrangers, il y a une taxe de 3 % calculée sur le salaire annuel brut du travailleur, payable annuellement à partir de la date d'approbation du permis de travail.

Impôt sur les Sociétés

• Taux Standard : Le taux standard de l'impôt sur les sociétés au Burundi est de 30 %.
• Impôt Minimum sur le Chiffre d'Affaires : Un impôt minimum de 1 % sur le chiffre d'affaires s'applique si le bénéfice imposable est inférieur au chiffre d'affaires divisé par 30.
• Incitations pour les Investisseurs Enregistrés : Des incitations peuvent s'appliquer pour ceux qui emploient un certain nombre de nationaux burundais ou d'investisseurs dans les zones franches, conduisant à des taux réduits.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

• Taux Standard : Le taux standard de la TVA est de 18 %.
• Taux Réduits : Un taux de 10 % s'applique à certains produits alimentaires importés, produits agricoles transformés et intrants agricoles. Les exportations et le transport international sont à taux zéro (0 %).
• Seuil d'Inscription : Les entreprises avec un chiffre d'affaires brut dépassant 100 000 000 BIF (environ 82 000 USD) doivent s'inscrire à la TVA.

Autres Taxes et Réglementations

• Taxe sur la Masse Salariale : Cette taxe est prélevée à la fois sur les employeurs et les employés. L'employeur contribue à hauteur de 6 % pour la sécurité sociale, tandis que l'employé contribue 4 %, plafonné à 450 000 BIF par mois. Le taux total d'imposition, englobant diverses taxes et contributions, était rapporté à 41,2 % du profit en 2019.
• Permis de Travail : Les travailleurs étrangers et les citoyens des États membres de la Communauté de l'Afrique de l'Est nécessitent des permis de travail pour travailler au Burundi.
• Congés des Employés : Les employeurs doivent accorder aux employés des congés annuels payés, un congé de maternité (12 semaines avec salaire complet) et un congé de paternité (4 jours avec salaire complet).

Veuillez noter que ces informations sont basées sur les données disponibles au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à des modifications en raison de mises à jour législatives ou de révisions des réglementations.

En Burundi, les employeurs sont responsables de la déduction de divers impôts et contributions des salaires des employés.

Impôt sur le revenu (IR)

Les taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques au Burundi sont progressifs, ce qui signifie que le taux augmente avec le niveau de revenu. Depuis 2017/2018, les taux étaient :

• 0 % pour un revenu allant jusqu'à BIF 1,800,000
• 20 % pour un revenu compris entre BIF 1,800,001 et 3,600,000
• 30 % pour un revenu dépassant BIF 3,600,001

Les individus non-résidents sont généralement soumis à un taux fixe de 15 %. Il est important de noter que ces taux peuvent être obsolètes. Il est recommandé de rechercher des informations mises à jour pour l'année en cours.

Contributions à la sécurité sociale

Les employeurs et les employés contribuent tous deux au système de sécurité sociale.

• Employeur : L'employeur contribue à hauteur de 6 % du salaire brut de l'employé à la sécurité sociale. Une contribution additionnelle de 3 %, plafonnée à BIF 80,000 par mois, est également versée par l'employeur.
• Employé : L'employé contribue à hauteur de 4 % de son salaire brut à la sécurité sociale. Pour les employés effectuant des travaux pénibles, la contribution est de 5,8 %.

Autres déductions

D'autres déductions potentielles peuvent inclure :

• Contributions à la retraite : Si l'employeur propose un plan de retraite complémentaire.
• Cotisations syndicales : Si l'employé est membre d'un syndicat.
• Déductions ordonnées par le tribunal : Telles que les saisies sur salaires ou les paiements de pensions alimentaires.
• Contributions des employés à l'assurance santé : Si elle n'est pas entièrement couverte par l'employeur.

Obligations de l'Employeur

Les employeurs sont responsables de :

• S'enregistrer auprès des autorités fiscales.
• Calculer et déduire les montants corrects des salaires des employés.
• Verser les impôts et contributions déduits aux autorités compétentes avant le 15 du mois suivant.
• Fournir aux employés des bulletins de paie détaillant leur salaire brut, les déductions et le salaire net.
• Maintenir des registres de paie précis.

Informations supplémentaires

• Les informations fournies sont basées sur des sources disponibles et peuvent ne pas être entièrement exhaustives ou à jour. Consultez toujours un conseiller fiscal local pour obtenir les règlements et exigences spécifiques les plus récents. Cette vue d'ensemble est valable à la date d'aujourd'hui, le 5 février 2025, et pourrait être sujette à des modifications dues à d'éventuelles mises à jour légales et réglementaires.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) au Burundi

Au Burundi, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation appliquée à chaque étape de la production et de la distribution.

Taux de TVA au Burundi

• Taux Standard : 18% Ce taux s'applique à la majorité des biens et services.
• Taux Réduit : 10% Ce taux réduit s'applique à certains biens et services, y compris les produits alimentaires importés, les produits agricoles transformés au Burundi et les intrants agricoles.
• Taux Zéro : 0% Les exportations et le transport international bénéficient de ce taux.

Seuil d'Immatriculation à la TVA

Les entreprises ayant un chiffre d'affaires brut dépassant FBU 100 000 000 (environ 82 000 USD au 05-02-2025) sont tenues de s'immatriculer à la TVA. Veuillez noter que les taux de change peuvent fluctuer, donc cet équivalent en USD est approximatif.

Dates Limites pour le Dépôt et le Paiement

Les déclarations de TVA et les paiements doivent être soumis avant le 15e jour du mois suivant la fourniture taxable. Pour les biens importés, la TVA est payable en même temps que les droits de douane. Depuis janvier 2022, certains contribuables, y compris les entreprises numériques, sont tenus de se conformer à la facturation électronique obligatoire et au reporting en temps réel à l'Office Burundais des Recettes (OBR).

Biens et Services Exempts de TVA

Certains biens et services sont exempts de TVA, notamment :

• Transactions financières
• Certaines transactions immobilières
• Médicaments, produits pharmaceutiques et équipements médicaux connexes importés et produits localement
• Produits agricoles non transformés vendus par le producteur
• Timbres-poste et articles similaires
• Biens éligibles aux allégements de droits de douane
• Voyages internationaux

Remboursements de TVA

Le Burundi dispose d'un système de remboursements de TVA, généralement géré par un fonds dédié. Les contribuables peuvent demander des remboursements et, si approuvés, le remboursement est émis par chèque après règlement de toute dette fiscale en suspens. La date limite de soumission de la demande est le 15e jour du mois suivant l'année ou le trimestre fiscal. Les remboursements sont généralement traités dans les 90 jours suivant la demande. Une pénalité de 1% par mois s'applique aux retards au-delà de cette période. Notez que la récupération de la TVA sur certains articles (comme les véhicules de passagers, les réparations et entretiens associés, ainsi que les services de restauration et hôtellerie si non fournis dans le cadre des opérations commerciales) peut être soumise à des restrictions.

Informations Générales sur la TVA

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), également connue sous le nom de Taxe sur les Biens et Services (GST) dans certains pays, est une forme courante de taxe à la consommation à l'échelle mondiale. Au 05-02-2025, plus de 170 pays ont mis en œuvre une forme de TVA/GST. Les spécificités de la mise en œuvre de la TVA, telles que les taux, les seuils et les exemptions, varient d'un pays à l'autre. Les entreprises opérant à l'international ou engageant dans le commerce transfrontalier doivent prêter une attention particulière aux réglementations de TVA propres à chaque juridiction concernée.

Le Burundi offre plusieurs incitations fiscales principalement destinées à attirer les investissements et à stimuler l'emploi.

Incitations Fiscales pour les Entreprises

• Taux Standard : Le taux standard de l'impôt sur les sociétés au Burundi est de 30 %.
• Incentives pour l'Emploi : Ce taux peut être réduit en fonction du nombre de citoyens burundais employés :
  • Une réduction de 2 % est accordée aux entreprises employant entre 50 et 200 citoyens burundais.
  • Une réduction de 5 % est disponible pour les entreprises employant plus de 200 citoyens burundais. Ces réductions sont conditionnelles au maintien des niveaux d'emploi pendant au moins six mois au cours d'une période fiscale et ne s'appliquent pas aux employés exemptés d'impôt PAYE (Pay As You Earn).
• Incentives de Zone Franche : Les investisseurs opérant dans une zone franche bénéficient de taux d'imposition des sociétés fortement réduits :
  • 0 % pendant les 10 premières années d'activité.
  • 15 % à partir de la 11e année. Ce taux peut être encore réduit à 10 % si l'investisseur emploie plus de 100 employés burundais permanents ou réinvestit plus de 25 % des bénéfices réalisés au cours des 10 premières années.

Autres Incitations Fiscales

• Exonérations : Des exonérations de droits de douane sont accordées pour les matières premières, les biens d'équipement, les véhicules spécialisés et les produits fabriqués au sein de la Communauté d'Afrique de l'Est (EAC) ou du Marché commun de l'Afrique orientale et australe (COMESA). Les droits de mutation immobilière sont également exonérés. Les dividendes et intérêts perçus sur les bons du Trésor sont généralement exempts d'impôt. Certaines activités agricoles et d'élevage, ainsi que des activités de pêche artisanale, peuvent être exemptées.
• Rapatriement des Bénéfices : Le rapatriement libre des bénéfices après paiement des impôts est autorisé.

Incitations à l'Investissement

• L'Agence Burundaise de Promotion des Investissements (API) joue un rôle central dans la promotion et la facilitation des investissements.
• Un centre d'investissement "guichet unique" simplifie les processus d'enregistrement des entreprises.
• Des incitations supplémentaires, comme des exemptions fiscales sur les achats immobiliers liés à de nouveaux investissements et des réductions fiscales pour les biens utilisés pour créer de nouvelles entreprises, peuvent également être disponibles.

Critères d'Éligibilité et Procédures de Demande

• Pour se qualifier aux incitations à l'investissement, les projets doivent généralement répondre à des critères spécifiques, tels que figurer dans les secteurs prioritaires, dépasser un seuil minimal d'investissement, respecter les lois et réglementations burundaises (y compris en matière de protection de l'environnement et du travail), et être un nouvel investissement ou une extension/modernisation d'un projet existant. D'autres conditions peuvent également s'appliquer selon l'avantage et l'investisseur.
• Le processus de demande implique généralement de soumettre un dossier à l'API contenant des documents tels que les détails d'enregistrement de l'entreprise, le numéro d'identification fiscale, les statuts, et un plan d'affaires complet.

Informations Supplémentaires (à partir du 5 février 2025)

Bien que les informations ci-dessus reflètent le cadre général des incitations fiscales au Burundi, les détails et réglementations spécifiques sont susceptibles de changer. Il est crucial de consulter les sources officielles et de demander des conseils professionnels pour obtenir les informations les plus actuelles et précises concernant l'éligibilité, les procédures de demande, et les exigences de conformité. Cet aperçu est uniquement à titre informatif et ne doit pas être considéré comme un conseil fiscal ou juridique. Confirmez toujours les détails auprès de sources gouvernementales officielles ou de conseillers qualifiés pour des situations spécifiques.