Contributions sociales de l'Employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (INSS)	6%	Salaire mensuel brut (plafonné à BIF 450 000)
Assurance Maladie Nationale (CNAM)	3%	Gains mensuels bruts
Assurance Accident du Travail	3%	Gains mensuels bruts (plafonné à BIF 80 000)
Fonds National pour l'Emploi & la Formation Professionnelle (FNEF)	1%	Gains mensuels bruts

Déclaration & Conformité

• Les cotisations mensuelles PAYE et de sécurité sociale doivent être versées avant le 15 du mois suivant.
• Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle d'employeur résumant le total des salaires bruts versés et les cotisations remises.
• Le non-respect de cette obligation ou la falsification des déclarations peut entraîner de lourdes amendes et des poursuites judiciaires.

Au Burundi, les employeurs sont responsables de la déduction de diverses taxes et contributions sur les salaires des employés.

Impôt sur le revenu (IR)

Les taux d'impôt sur le revenu des particuliers au Burundi sont progressifs, ce qui signifie que le taux augmente avec le niveau de revenu. En 2025, les taux étaient :

• 0% pour un revenu jusqu’à BIF 1 200 000
• 15% pour un revenu compris entre BIF 1 200 001 et 5 000 000
• 25% pour un revenu compris entre BIF 5 000 001 et 20 000 000
• 30% pour un revenu supérieur à BIF 20 000 000

Les personnes non-résidentes sont généralement soumises à un taux forfaitaire de 15%. Il est important de noter que ces taux peuvent être obsolètes. Il est conseillé de consulter des sources actualisées pour l’année en cours.

Contributions à la sécurité sociale

Les Employeur of Record, ainsi que les Employés, cotisent au système de sécurité sociale.

• Employeur : L’employeur contribue à hauteur de 6 % du salaire brut de l’employé à la sécurité sociale, plafonné à BIF 450 000 par mois. Une contribution supplémentaire de 3 % est versée par l’employeur pour l’assurance accident du travail, plafonnée à BIF 80 000 par mois.
• Employé : L’employé contribue à hauteur de 4 % de son salaire brut à la sécurité sociale, plafonné à BIF 450 000 par mois. Pour les employés effectuant un travail pénible, la contribution est de 5,8 %.

Autres retenues

D’autres déductions potentielles peuvent inclure :

• Cotisations de retraite : si l’Employer of Record propose un régime de retraite supplémentaire.
• Cotisations syndicales : si l’employé est membre d’un syndicat.
• Retenues ordonnées par le tribunal : telles que saisies ou pensions alimentaires.
• Contributions de l’employé à l’assurance santé : si celle-ci n’est pas entièrement couverte par l’Employer of Record.

Obligations de l’Employer of Record

Les Employer of Record sont responsables de :

• S’inscrire auprès des autorités fiscales.
• Calculer et deduire les montants corrects sur les salaires des employés.
• Verser les taxes et contributions déduites aux autorités compétentes avant le 15 du mois suivant.
• Fournir aux employés des bulletins de paie détaillant leur rémunération brute, les retenues et le salaire net.
• Maintenir des registres de paie précis.

Informations complémentaires

• Les informations fournies sont basées sur des sources disponibles et peuvent ne pas être entièrement exhaustives ou à jour. Il est toujours conseillé de consulter un conseiller fiscal local pour connaître les réglementations en vigueur et les exigences spécifiques. Cet aperçu est valable à ce jour, le 17 février 2026, et peut être sujet à changement en raison d’éventuelles modifications légales et réglementaires.