Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale (CNSS)	15,4 % - 19,4 %	Salaire brut (part de l'employeur)
Taxe sur la paie (VPS)	4 %	Salaires bruts, rémunérations, allocations, avantages en nature
Taxe professionnelle (IRPP retenue)	Progressif (0 % à 30 %)	Revenu imposable

Déclarations & Conformité

• Les déclarations mensuelles et les paiements pour l'IRPP et la CNSS sont généralement dus autour du 10ème jour du mois suivant.
• Des déclarations synthétiques annuelles sont requises pour les salaires totaux, les taxes retenues et les contributions.
• Conservez les dossiers de paie pendant au moins cinq ans.

Déductions fiscales des employés au Bénin sont calculées selon un système progressif, où les revenus plus élevés paient un pourcentage plus important de leurs revenus en taxes. Plusieurs déductions et crédits peuvent réduire le revenu imposable, impactant la charge fiscale finale.

Taux d'imposition et seuils de revenus

• Revenu imposable : Inclut les salaires, allocations, primes, gratifications, et avantages en nature.
• Revenu exempt d'impôt : Les premiers XOF 60 000 de revenu d'emploi sont exonérés d'imposition.
• Système fiscal progressif : À partir de février 2026, les taux d'impôt au Bénin fonctionnent selon une échelle progressive. Les tranches d'impôt sur le revenu mensuel actuelles sont :
  • Jusqu’à XOF 60 000 : 0%
  • XOF 60 001 à XOF 150 000 : 10%
  • XOF 150 001 à XOF 250 000 : 15%
  • XOF 250 001 à XOF 500 000 : 20%
  • Au-dessus de XOF 500 000 : 30%

Deductions et crédits

• Enfants à charge : Des déductions sont disponibles pour les enfants à charge, réduisant la charge fiscale globale. La spécificité des montants de ces déductions doit être clarifiée via les ressources officielles du gouvernement.
• Crédits d'impôt pour les employés handicapés : Un crédit d'impôt est accessible pour les employeurs embauchant des personnes physiquement handicapées. Les détails de ce crédit devraient être vérifiés auprès des sources officielles pour obtenir les informations les plus à jour.
• Autres déductions possibles : Il pourrait y avoir d’autres déductions pour des dépenses spécifiques, telles que les contributions sociales, cotisations professionnelles, et certains primes d’assurance. Il est conseillé de confirmer ces éléments auprès des ressources officielles.

Contributions sociales

• Contribution des employés : Les employés contribuent à hauteur de 3,6% de leur salaire brut mensuel pour la Sécurité Sociale.
• Contribution de l'employeur : Les employeurs contribuent à 6,4% du salaire brut mensuel pour les pensions, 9% pour les allocations familiales, et de 1% à 4% pour l’assurance contre les accidents du travail, selon le niveau de risque du poste.

Administration fiscale et conformité

• Retenue à la source : Les employeurs sont responsables de la retenue à la source des taxes sur les salaires des employés et de leur versement aux autorités fiscales avant le 10 du mois suivant.
• Déclarations fiscales : Les modalités et échéances pour la déclaration annuelle d’impôts des employés doivent être confirmées via les ressources officielles du gouvernement du Bénin.
• Dispositif d’amnistie fiscale (2026) : La Loi de finances 2026 introduit une amnistie fiscale temporaire du 1er janvier au 31 décembre 2026. Les contribuables qui soumettent volontairement leurs déclarations fiscales en retard et payent en intégralité bénéficieront de la suppression des pénalités, sauf s’ils sont en cours de contrôle.
• Exigence de paiement électronique : Pour les droits de douane et taxes supérieurs à XOF 500 000, le paiement électronique est requis dans les trois jours, avec un intérêt de retard quotidien de 3%.

Considérations supplémentaires

• Conventions contre la double imposition : Le Bénin dispose de conventions contre la double imposition avec plusieurs pays, pouvant exonérer certains revenus d’origine étrangère ou permettre des crédits d’impôt. La vérification des dispositions spécifiques de ces conventions est essentielle.
• Incitations du Code des investissements : Le Code des investissements de 2020 au Bénin offre diverses exonérations fiscales et incitations, notamment pour les investissements importants. La clarification de l’éligibilité et des bénéfices doit passer par la documentation officielle.

Ces informations sont à jour au 17 février 2026, et peuvent être modifiées. Il est fortement conseillé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un conseiller fiscal au Bénin pour obtenir les détails les plus récents.