Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur le revenu (PAYE)	25%	Revenu supérieur à 26 000 BZD par an.
Sécurité sociale (Part de l'employeur)	Variable selon la classe de salaire	Gains assurables hebdomadaires (max 520 BZD par semaine)
Sécurité sociale (Part de l'employeur, âge 60+)	2,60 BZD par semaine	Par employé (âge 60-64 recevant des prestations, ou 65+)
Taxe sur les entreprises	1,75% - 19%	Chiffre d'affaires brut (variable selon la classification de l'entreprise)

Déclaration & conformité

• Verser les contributions PAYE et Sécurité sociale mensuellement.
• Les déclarations et paiements de retenue à la source PAYE sont dus avant le 15 du mois suivant.
• Les contributions à la Sécurité sociale sont dues avant le 14 du mois suivant.
• Déposer une déclaration annuelle PAYE (résumé TD4) avant le 31 mars.

Au Belize, l'impôt sur le revenu des employés est prélevé à un taux forfaitaire de 25 % sur le revenu imposable supérieur à un certain seuil. Plusieurs déductions et allégements peuvent réduire le revenu imposable.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (PIT)

À partir du 1er janvier 2025, les individus employés au Belize sont soumis à un impôt sur le revenu de 25 % sur les gains supérieurs à BZD $29 000. Ceux gagnant en dessous de ce seuil sont exonérés d'impôt sur le revenu.

• Seuil d'Exonération: Un revenu annuel inférieur à BZD $29 000 n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu.

• Déduction/Allégement de Base: Une déduction de base est appliquée aux revenus supérieurs à BZD $29 000, qui varie selon les tranches de revenu suivantes :

  • BZD $29 000,01 - BZD $32 000 : Un crédit d'impôt de BZD $2 250 moins 75 % du montant dépassant BZD $29 000 est appliqué.
  • Au-dessus de BZD $32 000 : Une déduction standard de BZD $20 000 s'applique

• Exemple (pour un revenu supérieur à BZD $32 000) : Un individu gagnant BZD $40 000 par an aurait un revenu imposable de BZD $20 000 (BZD $40 000 - BZD $20 000) et une obligation fiscale de BZD $5 000 (BZD $20 000 * 25 %).

• Allégements Supplémentaires : D'autres déductions sont disponibles pour :

  • Dons Caritatifs : Jusqu'à BZD $250. Les reçus originaux ou une lettre de l'institution sont requis comme preuve.
  • Frais d'Éducation : Jusqu'à BZD $400 par enfant (pas le vôtre). Une documentation justificative peut être exigée.

Déclaration et Paiement de l'Impôt

• Feuille TD4 : Les employés reçoivent une Déclaration des Rémunérations Payées (feuille TD4) de leur(s) employeur(s) détaillant les gains et déductions.
• Déclaration d'Impôt (BTS203) : Les employés doivent déposer une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu (Formulaire BTS203) en ligne ou par courrier. Ce formulaire nécessite la feuille TD4, une copie de la carte de Sécurité Sociale, et les documents justificatifs pour toute déduction réclamée. Un formulaire de fournisseur avec les informations bancaires est également nécessaire si un remboursement est dû.
• Date Limite : La date limite de dépôt est le 31 mars de l'année suivante, sauf si une extension est accordée par le Commissaire de l'Impôt sur le Revenu.
• Pénalités : Le retard dans la déclaration entraîne une pénalité de 3 % de l'impôt dû par mois, avec une pénalité minimale de BZD $10.
• Intérêts : L'impôt non payé après le 31 mars génère des intérêts à 1,5 % par mois jusqu'au paiement intégral.
• Remboursements : Les remboursements sont effectués si l'impôt payé dépasse la véritable obligation fiscale ou si l'impôt a été retenu à la source sur un revenu inférieur au seuil de BZD $29 000.

Responsabilités de l'Employeur

Les employeurs au Belize sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés et de sa remise au Belize Tax Service Department (BTSD) mensuellement, accompagnée du Formulaire TD2. Les employeurs doivent également délivrer chaque année des feuilles TD4 à leurs employés. Ils doivent s'inscrire pour obtenir un Taxpayer Identification Number (TIN) et utiliser la plateforme en ligne, IRIS Belize, pour les services et transactions fiscales.