En Biélorussie, les employeurs assument des responsabilités fiscales importantes, la plus grande étant les contributions au Fonds de Sécurité Sociale (FSS). Le taux standard pour ces contributions est de 34 % du salaire brut d'un employé. Ces contributions sont utilisées pour soutenir les prestations sociales financées par l'État telles que les pensions, les indemnités de maladie et les prestations d'invalidité.

Contributions à la Sécurité Sociale (CSS)

Les employeurs sont tenus de verser des contributions au Fonds de Sécurité Sociale (FSS). Le taux standard pour ces contributions est de 34 % du salaire brut d'un employé. Ces contributions servent à financer les prestations sociales fournies par l'État, comme les pensions, les indemnités de maladie et les prestations d'invalidité.

Retenue d'Impôt sur le Revenu

Les employeurs sont également responsables de la retenue d'un impôt sur le revenu forfaitaire de 13 % sur les salaires des employés. Il est requis que ces impôts sur le revenu retenus soient remis en temps opportun, généralement dans le mois suivant.

Assurance Obligatoire

Les employeurs sont tenus de payer des primes d'assurance obligatoires pour les accidents du travail et les maladies professionnelles. Les taux de ces primes varient entre 0,6 % et 3,6 %, selon l'industrie et les niveaux de risque évalués.

Considérations Supplémentaires

La paie mensuelle est standard en Biélorussie, bien que certaines industries puissent diviser les paiements en une avance et un paiement final. Les employeurs sont également tenus de déposer des rapports auprès des autorités compétentes, y compris les autorités fiscales et le Fonds de Sécurité Sociale. Les délais et les exigences spécifiques doivent être soigneusement respectés. Le non-respect peut entraîner des amendes et d'autres sanctions.

En Biélorussie, un taux d'imposition forfaitaire de 13 % est appliqué à tous les résidents. Cet impôt est calculé sur la base du revenu brut de l'employé.

Les employés en Biélorussie contribuent également à plusieurs fonds de sécurité sociale.

Assurance Pension

Les employés contribuent à hauteur de 1 % de leur salaire brut à l'assurance pension. Cette contribution est retenue par les employeurs et versée au Fonds de Protection Sociale.

Assurance Obligatoire contre les Accidents du Travail et les Maladies Professionnelles

Les employés contribuent également à l'assurance obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles. Le taux de contribution pour cette assurance varie entre 0,1 % et 1 % en fonction des facteurs de risque spécifiques à l'industrie. Cette contribution est également retenue par les employeurs et versée à l'Entreprise Républicaine Unitaire d'Assurance Biélorusse (Belgosstrakh).

Il est important de noter que les travailleurs indépendants sont tenus de verser eux-mêmes leurs contributions à l'assurance pension et à l'assurance sociale. De plus, la Biélorussie a des conventions fiscales avec divers pays qui peuvent affecter les déductions fiscales pour les employés étrangers.

Veuillez noter que les lois et réglementations fiscales sont sujettes à des changements. Il est toujours conseillé de consulter un professionnel fiscal biélorusse ou de vérifier le site officiel du gouvernement pour obtenir les informations les plus récentes et les plus précises sur les déductions fiscales des employés.

En Biélorussie, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est la principale taxe sur la consommation. Elle s'applique à la plupart des biens et services vendus dans le pays, ainsi qu'aux importations. Les entreprises fournissant des services en Biélorussie doivent souvent naviguer dans les complexités de la TVA.

Taux de TVA Clés

Le taux de TVA standard en Biélorussie est de 20%. Un taux réduit de 10% s'applique à certains biens et services, y compris certains produits alimentaires, produits pour enfants et biens médicaux. Les services de télécommunication sont soumis à un taux de TVA majoré de 25%.

Enregistrement à la TVA

Depuis le 1er janvier 2018, les entreprises étrangères fournissant des services numériques aux consommateurs en Biélorussie doivent s'enregistrer à la TVA, même sans présence physique dans le pays. Les entreprises résidentes en Biélorussie ne peuvent généralement pas s'enregistrer uniquement pour la TVA ; un enregistrement fiscal complet est nécessaire. Cependant, les fournisseurs étrangers peuvent n'avoir besoin que du processus d'enregistrement axé sur la TVA.

Détermination de l'Endroit Où les Services sont Imposables

L'endroit où un service est considéré comme "fourni" aux fins de la TVA biélorusse est crucial. En général, si vous fournissez des services à une entreprise biélorusse, le lieu de fourniture est considéré comme étant là où le client est établi. L'entreprise biélorusse peut être responsable de la TVA via un mécanisme d'autoliquidation. Les services fournis aux consommateurs biélorusses sont généralement considérés comme imposables en Biélorussie. Les fournisseurs étrangers devront généralement s'enregistrer et facturer la TVA.

Exemptions de TVA

Certains services peuvent être exemptés de la TVA biélorusse. Ceux-ci incluent, mais ne sont pas limités à, les services financiers, les services d'assurance, les services éducatifs et les services de santé.

Déclaration et Dépôt de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA en Biélorussie doivent déposer des déclarations de TVA et verser la taxe due. La fréquence de dépôt dépend de facteurs tels que la taille de l'entreprise et le chiffre d'affaires.

Les règles de la TVA pour les services en Biélorussie peuvent être complexes. Pour garantir la conformité, il est fortement recommandé de demander l'avis d'un expert en fiscalité spécialisé dans les lois fiscales biélorusses.

La Biélorussie offre une variété d'incitations pour attirer les entreprises et stimuler la croissance économique. Ces incitations sont particulièrement présentes dans des domaines clés tels que les Zones Économiques Libres (ZEL), le Parc des Hautes Technologies (PHT), les zones rurales, les petites villes et d'autres projets ou zones spécifiques.

Zones Économiques Libres (ZEL)

Les entreprises opérant au sein des ZEL peuvent bénéficier d'un taux d'imposition sur les sociétés considérablement réduit. Les bénéfices tirés de l'exportation de biens et de services peuvent être exonérés d'impôt sous certaines conditions. De plus, la TVA à l'importation, les taxes foncières et d'autres taxes peuvent être réduites ou exonérées.

Parc des Hautes Technologies (PHT)

Les entreprises enregistrées dans le PHT peuvent profiter d'un régime fiscal spécial. Cela inclut l'exonération de l'impôt sur les sociétés, des cotisations de sécurité sociale réduites et des exonérations de TVA.

Zones Rurales et Petites Villes

Les entités légales et les entrepreneurs opérant dans les zones rurales et les petites villes peuvent être éligibles à une réduction de 50 % de l'impôt sur les bénéfices. Ils peuvent également être exonérés de taxes immobilières, de taxes foncières et de loyers pour les terrains appartenant à l'État.

Autres Incitations

Les entreprises situées dans le Parc Industriel Great Stone, un parc industriel sino-biélorusse, peuvent bénéficier de politiques préférentielles, y compris des incitations fiscales et des procédures simplifiées. Les entreprises mettant en œuvre des projets d'investissement significatifs peuvent avoir droit à des avantages fiscaux sur mesure.

Veuillez noter que des critères d'éligibilité et des conditions s'appliquent à chaque programme d'incitation. Les incitations fiscales sont susceptibles de changer, il est donc crucial de consulter des conseillers fiscaux professionnels ou les autorités biélorusses compétentes pour obtenir les informations les plus récentes.