Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales, incluyendo la deducción de Pay As You Earn (PAYE) de los salarios y sueldos de los empleados si corresponde. Las tasas de PAYE son graduadas en función del nivel de ingresos. PAYE se aplica a los ingresos de empleo estándar, incluyendo salarios, sueldos y beneficios proporcionados a los empleados. Las deducciones de PAYE deben ser remitidas al Ministerio de Ingresos y Aduanas mensualmente, acompañadas del Formulario 7. Los pagos deben realizarse dentro de los 14 días posteriores al final de cada mes.

Contribuciones al Fondo Nacional de Previsión de Tonga (TNPF)

Los empleadores también deben registrarse en el TNPF y contribuir en nombre de sus empleados. Tanto el empleador como el empleado contribuyen con el 5% del salario anual del empleado (hasta un umbral máximo). Las contribuciones al TNPF se aplican a todos los empleados registrados. Las contribuciones al TNPF deben ser remitidas mensualmente al Fondo Nacional de Previsión de Tonga.

Otros Impuestos Potenciales para el Empleador

Además de las contribuciones de PAYE y TNPF, las empresas pueden tener que pagar derechos de importación sobre bienes traídos a Tonga para uso comercial. Los impuestos especiales también pueden ser aplicados a ciertos bienes fabricados o vendidos dentro de Tonga.

En Tonga, el sistema de impuesto sobre la renta para los empleados es relativamente sencillo.

Retención de Pago Según Ganancias (PAYE)

La retención PAYE es un tipo de impuesto sobre la renta que se aplica a todos los empleados con ingresos imponibles. Se calcula en base a un sistema de impuestos progresivo, lo que significa que aquellos que ganan más pagan un porcentaje más alto. A diferencia de algunos otros países, Tonga no permite que los empleados reclamen deducciones por gastos laborales y similares al calcular el impuesto sobre la renta. En su lugar, se utiliza el ingreso bruto para los cálculos de PAYE.

Contribuciones al Fondo Nacional de Previsión de Tonga (TNPF)

Las contribuciones al TNPF son contribuciones obligatorias para el ahorro de jubilación. Todos los empleados registrados están obligados a participar en el TNPF. El método de cálculo para estas contribuciones es que los empleados contribuyen con el 5% de su salario anual, hasta un umbral máximo, al TNPF.

Tonga opera un sistema de Impuesto al Valor Agregado conocido como el Impuesto al Consumo (IC). La tasa estándar de IC en Tonga es actualmente del 15%, que se aplica a la mayoría de los suministros de bienes y servicios dentro del país.

Exenciones para Servicios

Ciertas categorías de servicios están exentas del IC en Tonga. Las exenciones clave incluyen:

• Servicios Financieros: Los servicios financieros definidos en la Ley del Impuesto al Consumo de 2003 están exentos.
• Servicios Educativos: Los servicios educativos que cumplen con criterios específicos pueden estar exentos.
• Servicios de Salud: Algunos servicios médicos y de salud pueden estar exentos.

Procedimientos de Presentación

Las empresas que suministran bienes y servicios gravables que superan un umbral de facturación específico deben registrarse para el IC con el Ministerio de Ingresos y Aduanas. Las declaraciones de IC generalmente se presentan mensualmente, acompañadas del Formulario 9. Los pagos de IC vencen dentro de los 14 días posteriores al final de cada período fiscal.

El gobierno de Tonga ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la inversión y el crecimiento de sectores prioritarios. Estos incentivos están diseñados para hacer más atractivo que las empresas operen dentro del país y se presentan en varias formas.

Tipos de Incentivos Fiscales

• Reducción del Impuesto sobre la Renta Corporativa: Las empresas que cumplan con ciertos criterios pueden ser elegibles para una tasa reducida del impuesto sobre la renta corporativa.
• Exenciones de Derechos de Importación: Las empresas que califiquen pueden estar exentas de los derechos de importación sobre equipos y materias primas específicos.
• Exenciones del Impuesto al Consumo: Ciertos sectores pueden estar exentos del Impuesto al Consumo (IC) sobre bienes y servicios específicos.
• Depreciación Acelerada: Algunas empresas pueden calificar para asignaciones de depreciación acelerada, lo que puede reducir su ingreso imponible en los primeros años de vida de un activo.

Criterios de Calificación

La elegibilidad para estos incentivos fiscales a menudo depende del sector específico en el que opera la empresa, así como del tamaño y la naturaleza de la inversión. Los sectores clave que generalmente son el objetivo de estos incentivos incluyen:

• Agricultura: Existen incentivos disponibles que están diseñados para promover el desarrollo de la agricultura y mejorar la seguridad alimentaria.
• Turismo: La industria del turismo es un enfoque principal para los incentivos fiscales y la promoción de inversiones.
• Manufactura: Las empresas manufactureras que tienen el potencial de crecimiento en exportaciones pueden ser elegibles para ciertos incentivos.
• Energía Renovable: Las inversiones en proyectos de energía renovable son fomentadas a través de la provisión de incentivos fiscales.

Proceso de Aplicación

El proceso para solicitar estos incentivos fiscales es el siguiente:

1. Contactar a la División de Inversión Extranjera: Las empresas interesadas en estos incentivos fiscales deben primero ponerse en contacto con la División de Inversión Extranjera del Ministerio de Comercio y Desarrollo Económico para recibir orientación.
2. Presentar Propuesta: El siguiente paso es preparar una propuesta de negocio detallada que resalte los beneficios potenciales del proyecto para la economía de Tonga y cómo se alinea con los sectores prioritarios.
3. Evaluación y Aprobación: La propuesta será evaluada y los ministerios relevantes determinarán si la empresa es elegible para los incentivos.