Impuestos en Tonga

Navegar por el panorama fiscal en cualquier país es crucial tanto para empleadores como para empleados por igual. En Tonga, el sistema tributario involucra principalmente el impuesto sobre la renta, administrado a través de un sistema de Pay As You Earn (PAYE) para los empleados, y las contribuciones al fondo nacional de jubilación. Comprender estas obligaciones es esencial para un procesamiento de nómina conforme y una planificación financiera adecuada.

Los empleadores que operan en Tonga son responsables de calcular, retener y remitir correctamente varios impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados. Esto incluye el impuesto sobre la renta y las contribuciones obligatorias al esquema nacional de jubilación. Cumplir con estos requisitos asegura operaciones fluidas y evita posibles sanciones.

Obligaciones del Employer of Record y Seguridad Social y Impuestos en la Nómina

Los empleadores en Tonga están obligados a contribuir al Tonga National Retirement Fund (TNRF) en nombre de sus empleados. Esta es una contribución obligatoria destinada a proporcionar beneficios de jubilación.

Las tasas de contribución para el TNRF se dividen entre el empleador y el empleado. El cálculo se basa en el salario bruto del empleado.

Contribuyente	Tasa de Contribución
Empleador	5%
Empleado	5%
Total	10%

Los empleadores deben deducir la parte del empleado de su salario y agregar su propia contribución antes de remitir el monto total al TNRF de forma regular, típicamente mensual.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta en Tonga se recaudan de los empleados a través del sistema PAYE. Los empleadores son responsables de calcular y retener la cantidad correcta de impuesto sobre la renta de cada salario o sueldo del empleado antes del pago.

Las tasas del impuesto sobre la renta son progresivas, lo que significa que los niveles de ingresos más altos se gravan a tasas mayores. Los tramos y tasas de impuestos aplicables para 2025 se basan en ingresos anuales.

Ingreso Gravable Anual (TOP)	Tasa de Impuesto
0 - 15,000	0%
15,001 - 30,000	10%
30,001 - 50,000	15%
50,001 en adelante	20%

Los empleadores deben usar estos tramos para determinar la cantidad de impuesto a retener de cada pago periódico del empleado (por ejemplo, semanal, quincenal, mensual), ajustando por la frecuencia de pago. El cálculo implica anualizar los ingresos periódicos para encontrar el tramo fiscal aplicable y luego aplicar la tasa correspondiente.

Deducciones de Impuestos y Permisos para Empleados

Los empleados en Tonga pueden ser elegibles para ciertas deducciones y permisos que pueden reducir su ingreso gravable. El mecanismo principal para reducir la carga fiscal es el umbral libre de impuestos.

Como se muestra en la tabla del impuesto sobre la renta, los primeros TOP 15,000 de ingreso anual están exentos del impuesto sobre la renta. Esto actúa eficazmente como una asignación personal básica para todos los contribuyentes.

Las deducciones específicas detalladas por gastos generalmente están limitadas bajo el sistema PAYE para los empleados. El sistema fiscal es relativamente simple, confiando más en la estructura progresiva de tasas y el umbral libre de impuestos. Cualquier cambio en las deducciones o permisos disponibles suele ser anunciado por el Ministerio de Ingresos.

Plazos para el cumplimiento fiscal y reportes

Los empleadores en Tonga tienen obligaciones específicas respecto a reportar y remitir los impuestos y contribuciones retenidos. El cumplimiento es gestionado por el Ministerio de Ingresos.

Los requisitos clave de cumplimiento incluyen:

• Remisión mensual de PAYE y TNRF: Los empleadores deben calcular y remitir el total de impuesto PAYE retenido y las contribuciones al TNRF (tanto partes del empleador como del empleado) al Ministerio de Ingresos y al TNRF respectivamente, generalmente antes del día 15 del mes siguiente.
• Reporte mensual: Envío de informes mensuales de nómina detallando las ganancias de los empleados, PAYE retenido y contribuciones al TNRF.
• Reconciliación anual: Al final del año fiscal (que coincide con el año calendario), los empleadores deben presentar una declaración de reconciliación anual que resuma los salarios totales pagados, el PAYE retenido, y las contribuciones al TNRF para todos los empleados durante el año. Esto suele ser debido antes de una fecha específica en el nuevo año, a menudo el 31 de marzo.
• Emisión de Resúmenes de PAYE: Proporcionar a cada empleado un resumen de sus ingresos anuales, impuestos retenidos y contribuciones al TNRF para ayudarlos con sus obligaciones fiscales personales (aunque la presentación individual no siempre es requerida para empleados cuyo único ingreso proviene de empleo sujeto a PAYE).

No cumplir con estos plazos o reportes incorrectos puede resultar en sanciones y cargos por intereses.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores y empresas extranjeras que operan en Tonga pueden enfrentar consideraciones fiscales específicas.

• Trabajadores Extranjeros: La condición de residencia fiscal de un trabajador extranjero es crucial. Si se considera residente a efectos fiscales, generalmente se grava en función de su ingreso mundial a las mismas tasas que los ciudadanos tonganos. Los trabajadores no residentes generalmente solo pagan impuestos sobre ingresos fuente en Tonga. La determinación de residencia depende de factores como la duración de la estadía. Los empleadores de trabajadores extranjeros deben asegurar la correcta retención de PAYE según su estatus de residencia.
• Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras que operan en Tonga pueden estar sujetas al impuesto corporativo sobre las ganancias derivadas de sus actividades en el país. Se aplica la tasa de impuesto corporativo. Si una empresa extranjera emplea personal en Tonga, debe cumplir con las obligaciones del empleador local, incluyendo la retención de PAYE y contribuciones al TNRF, potencialmente requiriendo registrarse como empleador ante las autoridades tonganas correspondientes. Los tratados de doble imposición, si existen, entre Tonga y el país de origen de la empresa, pueden afectar el tratamiento fiscal.