Navegando el panorama fiscal en Surinam requiere una comprensión clara tanto de las obligaciones del empleador como de las responsabilidades del empleado. El sistema fiscal surinamés, supervisado por la Dirección de Impuestos, abarca varias tasas incluyendo el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la nómina (payroll tax), las contribuciones a la seguridad social y otros impuestos indirectos. Para las empresas que emplean personal en Surinam, asegurar el cumplimiento de la retención del payroll tax y las contribuciones a la seguridad social es fundamental. De manera similar, los empleados están sujetos al impuesto sobre la renta sobre sus ganancias, con disposiciones para ciertas deducciones y asignaciones que pueden afectar su responsabilidad fiscal final.

Comprender estos requisitos es crucial para operaciones sin problemas y cumplimiento normativo. Los empleadores actúan como agentes retenedores de impuestos sobre la renta y son responsables de remitir tanto las porciones del empleador como del empleado de las contribuciones a la seguridad social. Esta guía describe las consideraciones fiscales clave para empleadores y empleados en Surinam para el año fiscal 2025, basándose en las regulaciones actuales y las prácticas previstas.

Obligaciones del Employer of Record y del EOR en Seguridad Social y Impuesto sobre la Nómina

Los empleadores en Surinam son responsables de retener el payroll tax (impuesto sobre la nómina) de los salarios de sus empleados y remitirlo a las autoridades fiscales. Además, los empleadores deben contribuir a varios fondos de seguridad social en nombre de sus empleados. Las principales contribuciones a la seguridad social incluyen la Pensión General de Vejez (AOV), el Fondo General de Viudas y Orfandad (AWW), y contribuciones al Fondo de Seguros de Salud del Estado (SZF).

Las tasas de contribución generalmente se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado, frecuentemente hasta un cierto umbral máximo de ingresos. Tanto empleadores como empleados contribuyen a estos fondos, siendo el empleador responsable de remitir el monto total.

Se esperan las siguientes tasas de contribución para 2025, aunque pueden sufrir ligeros ajustes:

• Pensión General de Vejez (AOV):
  • Empleador: Aproximadamente 3% del salario bruto (hasta un ingreso mensual máximo).
  • Empleado: Aproximadamente 5% del salario bruto (hasta un ingreso mensual máximo).
• Fondo General de Viudas y Orfandad (AWW):
  • Empleador: Aproximadamente 0.5% del salario bruto (hasta un ingreso mensual máximo).
  • Empleado: Aproximadamente 1% del salario bruto (hasta un ingreso mensual máximo).
• Fondo de Seguros de Salud del Estado (SZF):
  • Empleador: La tasa varía según el nivel de ingreso del empleado, generalmente entre 0% y 10% del salario bruto.
  • Empleado: La tasa varía según el nivel de ingreso del empleado, generalmente entre 0% y 2% del salario bruto.

Los umbrales máximos de ingreso para las contribuciones a AOV y AWW están sujetos a ajustes anuales. Los empleadores deben calcular y retener estos montos de los salarios de los empleados y pagarlos, junto con la parte del empleador, a las autoridades correspondientes antes de los plazos estipulados.

Requisitos para la Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE), conocido localmente como Wage Tax. Este es un sistema progresivo, lo que significa que los ingresos más altos se gravan a tasas mayores. El impuesto se calcula en base a la renta gravable del empleado después de considerar las deducciones y asignaciones permitidas.

Se anticipa que los tramos y tasas del impuesto sobre la renta para 2025 seguirán la estructura a continuación, basada en la información más reciente disponible. Estas tasas aplican a la renta gravable anual:

Ingreso Gravable Anual (SRD)	Tasa de Impuesto (%)
0 - [Umbral 1]	0
[Umbral 1] - [Umbral 2]	[Tasa 1]%
[Umbral 2] - [Umbral 3]	[Tasa 2]%
[Umbral 3] - [Umbral 4]	[Tasa 3]%
[Umbral 4] - [Umbral 5]	[Tasa 4]%
Por encima de [Umbral 5]	[Tasa 5]%

Nota: Los umbrales y tasas específicos para 2025 están sujetos a anuncio oficial del gobierno. La tabla anterior representa la estructura típica.

Los empleadores deben usar las tablas oficiales de impuestos o los métodos de cálculo proporcionados por las autoridades fiscales surinamesas para determinar con precisión el monto del impuesto sobre la renta que debe retener de cada pago salarial periódico (por ejemplo, mensual, semanal).

Deducciones y Asignaciones para el Empleado

Los empleados en Surinam pueden ser elegibles para ciertas deducciones y asignaciones que reducen su renta gravable, disminuyendo así su responsabilidad del impuesto sobre la renta. La asignación más común es la asignación personal básica, que es una cantidad fija de ingreso que no está sujeta a impuesto.

Otras posibles deducciones o asignaciones pueden incluir:

• Gastos relacionados con el trabajo específicos (sujeto a limitaciones y comprobantes).
• Contribuciones a planes de pensión aprobados.
• Algunas primas de seguros.
• Pagos de intereses en préstamos que califican (por ejemplo, intereses hipotecarios).

La disponibilidad y los montos específicos de estas deducciones y asignaciones están definidos por la legislación fiscal y pueden requerir que los empleados presenten documentación a su empleador o las reclamen al presentar su declaración de impuestos anual.

Plazos y Requisitos para el Cumplimiento y la Presentación de Informes

Los empleadores en Surinam tienen plazos específicos para presentar las declaraciones de payroll tax y remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social. El cumplimiento es obligatorio para evitar sanciones, intereses y otras consecuencias legales.

Los requisitos clave y plazos incluyen:

• Presentación mensual del Payroll Tax (Wage Tax) y contribuciones a la seguridad social: Los empleadores generalmente deben presentar declaraciones mensuales y pagar el impuesto retenido y las contribuciones a la seguridad social antes del 15º día del mes siguiente al período de pago. Por ejemplo, los impuestos y contribuciones de enero deben ser presentados y pagados antes del 15 de febrero.
• Reconciliación anual del impuesto sobre la renta: Los empleadores deben, por lo general, presentar una reconciliación anual del impuesto sobre la renta retenido para todos los empleados antes de una fecha límite en el siguiente año, a menudo alrededor del 31 de marzo. Este informe resume los salarios totales pagados y los impuestos retenidos durante el año calendario.
• Declaraciones anuales de impuestos sobre la renta: Aunque principalmente es responsabilidad del empleado, los empleadores deben proporcionar a los empleados los estados de ingresos necesarios (recibos de salario o resúmenes anuales) para que puedan presentar sus declaraciones de impuestos anuales, generalmente antes del 31 de mayo del año siguiente.

Es crucial que los empleadores mantengan registros precisos de nómina, incluyendo detalles de los salarios pagados, impuestos retenidos y contribuciones a la seguridad social realizadas por cada empleado.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Surinam y las empresas extranjeras que operan en el país pueden enfrentar consideraciones fiscales específicas.

• Residencia fiscal: Las obligaciones fiscales de un individuo en Surinam dependen de su condición de residencia. Los residentes generalmente tributan sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes suelen tributar solo sobre ingresos provenientes de Surinam. La residencia se determina en base a factores como presencia física y la intención.
• Establecimiento Permanente (EP): Una empresa extranjera puede estar sujeta al impuesto sobre sociedades en Surinam si establece un establecimiento permanente (EP) en el país. Un EP generalmente incluye un lugar fijo de negocios a través del cual se realiza total o parcialmente la actividad de la empresa.
• Tratados de doble imposición: Surinam ha suscrito tratados de doble imposición con varios países. Estos tratados buscan evitar que la misma renta sea gravada tanto en Surinam como en el país del tratado y pueden ofrecer tasas reducidas de retención en la fuente sobre ciertos tipos de ingresos o definir derechos de imposición. Las empresas extranjeras y los trabajadores de países con tratados deben revisar el tratado relevante para entender su impacto en sus obligaciones fiscales.
• Permisos de trabajo y registro: Los trabajadores extranjeros deben cumplir con los requisitos de inmigración, incluyendo obtener los permisos de trabajo necesarios. Los empleadores que contraten trabajadores extranjeros deben asegurarse de que cuentan con el derecho legal para trabajar en Surinam, lo cual también está vinculado a la inscripción en la seguridad social y a las obligaciones fiscales.

Navegar por estas complejidades, especialmente para entidades extranjeras o aquellas que emplean personal internacional, suele beneficiarse de asesoramiento experto para garantizar el pleno cumplimiento de las leyes fiscales de Surinam.