SurinamDetalles de Obligaciones Fiscales

En Surinam, los empleadores navegan diversas obligaciones fiscales relacionadas con el impuesto sobre salarios, las contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta corporativa.

Impuesto sobre Salarios

• Exención Fiscal: Los primeros SRD 108,000 de ingresos anuales están exentos de impuestos.
• Tasas Impositivas (Normales):
  • Hasta SRD 42,000 anuales (SRD 3,500 mensuales): 8%
  • SRD 42,001 - SRD 84,000 anuales (SRD 3,501 - SRD 7,000 mensuales): 18%
  • SRD 84,001 - SRD 126,000 anuales (SRD 7,001 - SRD 10,500 mensuales): 28%
  • Más de SRD 126,000 anuales (SRD 10,500 mensuales): 38%
• Tasas Impositivas (Pagos Únicos): A solicitud a las autoridades fiscales:
  • Hasta SRD 42,000: 5%
  • SRD 42,001 - SRD 84,000: 15%
  • SRD 84,001 - SRD 126,000: 25%
  • Más de SRD 126,000: 35%
• Tasas Impositivas (Horas Extra): A solicitud a las autoridades fiscales:
  • Hasta SRD 500 mensuales: 5%
  • SRD 501 - SRD 1,100 mensuales: 15%
  • Más de SRD 1,100 mensuales: 25%
• Presentación y Pago: Las declaraciones y pagos del impuesto sobre salarios deben realizarse antes del séptimo día hábil del mes siguiente al período de pago.

Seguridad Social

• Contribución del Empleado: 2.5% de las ganancias mensuales aseguradas para empleados menores de 60 años, aumentando un 0.25% anual hasta alcanzar el 14% en 2065. No hay contribución para empleados de 60 años o más.
• A partir del 5 de febrero de 2025, no está disponible la información sobre la tasa de contribución a la seguridad social del empleador en Surinam. Sin embargo, es importante señalar que las tasas de seguridad social pueden variar según factores como la edad del empleado, ingresos y estado de despido. Los empleadores deben asegurarse de mantenerse actualizados con las últimas tasas oficiales y regulaciones.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Tasa: 36%
• Declaración Provisional: Vence el 15 de abril del año en curso (o dentro de dos meses y medio después del inicio del año fiscal). Los ingresos imponibles declarados deben ser al menos iguales a los de la última declaración final. El impuesto adeudado normalmente se paga en cuatro cuotas iguales el 15 de abril, el 15 de julio, el 15 de octubre y el 31 de diciembre.

Otras Obligaciones del Empleador

• Asignación de Vacaciones: Obligatoria.
• Bono: No obligatorio.
• Indemnización por Despido: No es legalmente requerida, pero es una práctica común. Puede calificar para un tratamiento fiscal favorable a solicitud.
• Mantenimiento de Registros: Se requieren registros detallados de las terminaciones, incluidas las razones, los pagos por despido y los acuerdos.

Declaraciones de Impuesto sobre la Renta y Presentación en Línea

A partir del 1 de enero de 2025, las declaraciones de impuestos sobre la renta deben presentarse en línea. Se requiere registrarse a través del portal en línea de la Autoridad Fiscal. Las declaraciones preliminares de impuestos sobre la renta para 2025 también vencen en abril de 2025 y deben presentarse en línea. Las empresas con diferentes años fiscales o menores ingresos imponibles pueden tener diferentes requisitos de presentación.

Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Los empleadores deben consultar con asesores fiscales locales o expertos legales para obtener las últimas actualizaciones y orientación específica.

Deducciones fiscales para empleados en Surinam se basan en un sistema progresivo, lo que significa que quienes ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Varias deducciones y exenciones pueden reducir la carga fiscal total.

Impuesto sobre la Renta

• Exención Fiscal: La exención fiscal es de SRD 108,000 anuales o SRD 9,000 mensuales a partir de 2025. Esta cantidad se deduce de tus ingresos brutos antes del cálculo de impuestos.
• Tramos Impositivos: Aunque algunas fuentes sugieren cambios próximos a los tramos impositivos a partir de enero de 2024 (algunas apuntan a 2025), se espera que se implementen en 2025, no se disponía de tasas impositivas actualizadas y oficiales. Según las últimas actualizaciones, estos cambios incluyen tramos y porcentajes actualizados. Se dispondrá de más detalles una vez que se publique el decreto oficial. Tenga en cuenta que esta información depende del tiempo y está sujeta a cambio según los posibles decretos y actualizaciones gubernamentales, se recomienda confirmar las tasas más actuales con fuentes oficiales.
• Deducciones: Está disponible una deducción estándar para gastos relacionados con el trabajo, que asciende a SRD 4,800 por año o SRD 400 por mes.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleado: Los empleados contribuyen con el 2.5% de sus ingresos mensuales cubiertos si tienen menos de 60 años. Este porcentaje aumenta gradualmente (0.25% anual) hasta alcanzar el 14% en 2065. Las personas de 60 años o más no contribuyen.

Otras Deducciones

• Subsidio de Vacaciones: Aunque no es una deducción, el subsidio de vacaciones está exento de impuestos hasta SRD 10,016.

Obligaciones del Empleador

Los empleadores surinameses son responsables de retener el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados. También contribuyen al seguro de vejez con un 4% de los ingresos laborales del empleado. Los empleadores también son responsables de manejar otras obligaciones legales como proporcionar un seguro adecuado contra enfermedades.

Año Fiscal y Presentación

El año fiscal en Surinam se alinea con el año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre). Los empleadores son responsables de los informes fiscales de fin de año, incluidos los rendimientos de impuestos sobre salarios, y deben presentarlos a la administración tributaria. Se esperan declaraciones provisionales de impuestos sobre la renta para 2025, con un resultado imponible estimado igual o mayor que la declaración final del año anterior. Si se anticipa un resultado imponible menor, debe presentarse una solicitud fundamentada antes del 15 de febrero de 2025. Dado que esta es una fecha límite sensible al tiempo, tenga en cuenta que la fecha de esta respuesta es el 5 de febrero de 2025.

Consideraciones Adicionales para Trabajadores Extranjeros

• Los empleados no residentes están gravados por los ingresos obtenidos en Surinam sin la exención de 183 días que a menudo se aplica en otros lugares.
• Los empleadores deben retener el impuesto sobre salarios tanto para empleados residentes como no residentes.
• Los empleados no residentes deben cumplir con sus obligaciones fiscales presentando una declaración de impuestos sobre la renta personal si su empleador no les ha retenido impuestos.

Esta información está destinada como una visión general al 5 de febrero de 2025, y no debe sustituir el asesoramiento fiscal profesional. Para obtener la información más actualizada y detallada, consulte con un asesor fiscal calificado en Surinam o refiera a las publicaciones oficiales del gobierno.

En Surinam, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) reemplazó el Impuesto sobre el Volumen de Negocios el 1 de enero de 2023.

Tasas del IVA

• Tasa Estándar: 10% (aplicable a la mayoría de los bienes y servicios).
• Tasa Reducida: 0% (para bienes y servicios esenciales específicos detallados en el Anexo 1 de la Ley del IVA).
• Tasa Aumentada: 25% (para bienes de lujo enumerados en el Anexo 3 de la Ley del IVA).
• Exentos: Ciertos bienes y servicios enumerados en el Anexo 2 de la Ley del IVA están completamente exentos del IVA.

Umbral de Registro

Las empresas cuya facturación anual exceda los SRD 1,000,000 deben registrarse para el IVA. Aquellas con facturación por debajo de este umbral pero por encima de SRD 500,000 pueden registrarse de manera voluntaria. Independientemente de la facturación, las empresas que realicen actividades de importación o exportación deben registrarse para el IVA. Si estás vendiendo productos digitales a consumidores en Surinam, debes registrarte una vez que las ventas superen los SRD 500,000. Tenga en cuenta que estas cifras pueden cambiar y es recomendable confirmarlas con fuentes oficiales.

Proceso de Registro

El registro se realiza en línea a través del portal de la autoridad fiscal. Las empresas necesitarán una dirección de correo electrónico activa, un extracto de la Cámara de Comercio (o un contrato/permiso relevante), identificación y detalles bancarios (si están disponibles).

Después de la presentación, la oficina de impuestos revisa la información y proporciona los detalles de inicio de sesión para la activación dentro de 72 horas. Se puede descargar un certificado de registro una vez aprobado.

Requisitos de Presentación

Las declaraciones del IVA se presentan mensualmente. El impuesto debido para un período determinado debe pagarse antes del día 16 del mes siguiente. A partir de 2025 (y posiblemente incluso antes, verifique con fuentes oficiales), las declaraciones del impuesto sobre la renta también se presentarán a través del portal en línea.

Facturas de IVA

Las facturas de IVA deben incluir información específica para cumplir con las regulaciones de Surinam. Asegúrese de que sus facturas incluyan:

• Su nombre comercial y dirección
• Su número de registro de IVA
• Fecha de la factura y número de secuencia
• Nombre y dirección del comprador (y número de registro de IVA si corresponde)
• Monto del IVA y tasa aplicada a cada artículo
• Monto total adeudado después del IVA
• Moneda utilizada

Otros Impuestos Indirectos

Además del IVA, otros impuestos indirectos en Surinam incluyen impuestos especiales y aranceles de importación. Los detalles de estos impuestos deben obtenerse de recursos fiscales oficiales de Surinam.

Reglas de Tipo de Cambio

Surinam utiliza un tipo de cambio fijo contra el dólar estadounidense, que es publicado diariamente por el Banco Central de Surinam junto con otros tipos de cambio. Para obtener información actualizada, consulte siempre las publicaciones oficiales más recientes.

Esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Siempre confirme las últimas regulaciones con las autoridades fiscales de Surinam o un asesor fiscal calificado.

Surinam ofrece una gama de incentivos fiscales para atraer inversión y estimular el crecimiento económico.

Incentivos al Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Exenciones Fiscales: Las nuevas empresas que califican en sectores clave pueden beneficiarse de una exención fiscal de nueve años. Esto puede extenderse a diez años para inversiones que superen los US$13 millones. Este incentivo reduce la carga del impuesto sobre la renta corporativa durante el período de exención.
• Depreciación Acelerada: Las empresas pueden depreciar activos a un ritmo acelerado, reduciendo su ingreso imponible durante el período de depreciación. Esto ofrece un retorno de la inversión más rápido a través de la reducción de las obligaciones fiscales.
• Consolidación Fiscal: Las empresas matrices pueden consolidar sus obligaciones fiscales con las de sus subsidiarias totalmente poseídas, reduciendo la carga fiscal general para el grupo. Esto permite compensar las pérdidas de las subsidiarias con las ganancias de la empresa matriz.
• Compensación de Pérdidas a Futuro: Las pérdidas fiscales se pueden compensar hacia adelante por hasta siete años. Las pérdidas incurridas durante los primeros tres años de operación se pueden compensar hacia adelante indefinidamente, proporcionando beneficios fiscales a largo plazo.

Otros Incentivos Fiscales

• Exenciones de Derechos de Importación: Exenciones totales o parciales de derechos de importación están disponibles para bienes de capital, materias primas y otros productos utilizados en la fabricación, especialmente si no se producen productos comparables localmente. La exención puede ser de hasta el 75% para activos de negocios con un valor mínimo de US$10,000. La exención total es aplicable para materias primas, materiales auxiliares, productos semielaborados y embalajes en el sector productivo.
• Incentivos Específicos por Sector: Existen incentivos adicionales para sectores específicos, como la minería, el turismo y el petróleo y gas. Estos pueden incluir exenciones de ciertos impuestos y derechos. El sector petrolero disfruta de la importación libre de derechos de equipos y exportaciones de hidrocarburos libres de impuestos.
• Incentivos a la Inversión: La Ley de Inversiones proporciona incentivos para empresas que invierten en activos operativos, incluyendo depreciación arbitraria para inversiones superiores a US$5,000. Se debe presentar una solicitud dentro de los tres meses posteriores a la inversión.
• Régimen de IVA: Surinam tiene un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) con una tasa estándar del 10% y una tasa de lujo del 25%. Muchos bienes y servicios esenciales están gravados al 0%. Las pequeñas empresas con una facturación inferior a SRD 1 millón están exentas. Los contribuyentes individuales pueden ser elegibles para créditos fiscales.

Información General sobre Impuestos

• Impuesto sobre Salarios: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre salarios de los sueldos de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales. No se aplica un impuesto adicional sobre la renta personal si el empleo es la única fuente de ingreso. Un monto exento de impuestos y gastos profesionales deducibles reducen la base imponible para el impuesto sobre salarios.
• Convenios Fiscales: Surinam tiene convenios fiscales con varios países para evitar la doble imposición. Un convenio reciente con Curazao fue firmado en julio de 2024.

Nota: La información proporcionada está actualizada al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Es esencial consultar con un asesor fiscal para obtener la información más actualizada y específica sobre incentivos fiscales en Surinam.