Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa (Cuota del Empleador)	Base
Seguro de vejez y supervivencia (AHV/AVS) / Seguro de invalidez (IV/AI) / Indemnización por ingreso (EO/APG)	5.3%	Salario bruto
Seguro de desempleo (ALV/AC)	1.1%	Salario bruto (hasta CHF 148,200 anualmente)
Pensión ocupacional (LPP/BVG)	Varía según la edad (al menos 50% del total)	Salario coordinado (por encima de CHF 22,050 anualmente)
Seguro por accidente laboral (UVG/LAA)	Varía según la industria/riesgo	Salario bruto (hasta CHF 148,200 anualmente)

Presentación de declaraciones y cumplimiento

• Registrarse en una oficina de compensación (fondo AHV/AVS) y en las autoridades de seguridad social y fiscales relevantes.
• Deducir las contribuciones mensualmente y remitir los pagos a las autoridades y aseguradoras mensualmente o trimestralmente.
• Proporcionar a los empleados certificados de salario anuales y presentar declaraciones de fin de año.

En Suiza, las deducciones fiscales para empleados varían según la residencia, el cantón y las circunstancias individuales.

Impuesto Federal de Retención

El impuesto de retención (Quellensteuer) se aplica principalmente a residentes extranjeros sin un permiso C y a aquellos que residen en el extranjero con ingresos suizos. El empleador deduce el impuesto directamente del salario y lo remite a las autoridades fiscales cantonales. Esto cubre impuestos sobre la renta a nivel federal, cantonales y comunales.

Evaluación Fiscal Ordinaria

Los ciudadanos suizos y los titulares de permiso C suelen estar sujetos al procedimiento de evaluación ordinaria. Presentan una declaración de impuestos anual y pagan los impuestos directamente.

Deducciones Clave

• Contribuciones a la Seguridad Social y Pensiones: Las contribuciones al sistema de seguridad social suizo y a los planes de pensiones son deducibles, incluyendo las contribuciones voluntarias al tercer pilar (hasta límites especificados).
• Gastos de Transporte: Las deducciones por costos de desplazamiento, principalmente transporte público, generalmente están limitadas (CHF 3,300 para el impuesto federal, límites cantonales variables).
• Gastos Profesionales: Los gastos relacionados con el trabajo (por ejemplo, formación profesional, gastos comerciales no reembolsados) son deducibles. También se aplica una deducción global (3% del salario neto, mínimo CHF 2,000, máximo CHF 4,000) que cubre gastos como materiales relacionados con el trabajo. Esto se aplica a nivel federal, y algunos cantones tienen sus propias regulaciones.
• Pagos de Intereses: Los intereses de préstamos privados y hipotecas son deducibles.
• Primas de Salud y Seguros: Las primas de seguros de salud, accidente y vida son deducibles hasta los límites especificados, que son mayores para quienes no contribuyen al segundo pilar.
• Pagos de Manutención: Los pagos periódicos de manutención a ex cónyuges e hijos menores de 18 años son deducibles.
• Donaciones a ONG: Las contribuciones a organizaciones benéficas con sede en Suiza son deducibles.
• Deducción por Tener Dos Empleos: Si ambos cónyuges trabajan, se aplica una deducción del 50% del ingreso menor (mínimo CHF 8,100, máximo CHF 13,400 a partir de 2026).
• Deducción por Hijo: Se aplica una deducción de CHF 6,700 por cada hijo dependiente.
• Gastos de Educación: Los gastos por educación adicional a la secundaria son deducibles hasta CHF 12,000 (a partir de 2026).

Variaciones Cantonales

Los cantones tienen regulaciones diferentes que afectan los tipos y montos de deducciones. Consulte con las autoridades fiscales cantonales para detalles específicos.

Consideraciones Adicionales para Expatriados

Los expatriados podrían calificar para deducciones adicionales o reembolsos libres de impuestos, los cuales se revisan caso por caso.

Responsabilidades del Employer of Record bajo Impuesto de Retención

Los Employer of Record son responsables de deducir el impuesto de retención de los salarios de los empleados relevantes y remitirlo a las autoridades cantonales mensualmente o trimestralmente, dependiendo del cantón.

Tenga en cuenta que esta información está actualizada hasta el 17 de febrero de 2026 y está sujeta a cambios.