Los empleadores están obligados a contribuir con el 17% del salario bruto mensual de un empleado al Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF). Esta contribución cubre todos los programas de seguridad social, incluyendo pensiones, discapacidad y beneficios para sobrevivientes.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Tasa de Contribución: Los empleadores están obligados a contribuir con el 17% del salario bruto mensual de un empleado al Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF). Esta contribución cubre todos los programas de seguridad social, incluyendo pensiones, discapacidad y beneficios para sobrevivientes.

Retención de Impuestos "Pay As You Earn" (PAYE)

• Responsabilidad: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta (PAYE) de los salarios de sus empleados.
• Cálculo: El impuesto PAYE se calcula en base a una tabla de tasas impositivas progresivas. Los tramos y tasas impositivas pueden obtenerse de la Autoridad Nacional de Ingresos de Sudán del Sur (SSNRA).

Plazos de Pago

• Seguridad Social: Los empleadores deben remitir sus contribuciones a la seguridad social al NSSF antes del día 15 del mes siguiente.
• PAYE: El impuesto retenido PAYE debe ser presentado a la SSNRA antes del día 15 del mes siguiente.

Los empleados en Sudán del Sur están sujetos a dos tipos principales de deducciones fiscales: el Impuesto sobre la Renta de Pago Directo (PAYE) y las Contribuciones a la Seguridad Social.

Impuesto sobre la Renta de Pago Directo (PAYE)

Este es un tipo de impuesto sobre la renta que se retiene directamente de los salarios de los empleados. Todos los individuos que ganan ingresos en Sudán del Sur están sujetos a este impuesto, con diferentes tratamientos fiscales para residentes y no residentes.

El cálculo de este impuesto se basa en una escala progresiva, donde la tasa impositiva aumenta a medida que aumentan los ingresos. Para obtener los tramos y tasas impositivas más actualizados, es recomendable consultar el sitio web de la Autoridad Nacional de Ingresos de Sudán del Sur (SSNRA).

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados están obligados a contribuir con el 8% de su salario bruto al Fondo Nacional de Seguridad Social (NSSF). Esta contribución cubre pensiones, discapacidad y beneficios para sobrevivientes. Generalmente es obligatoria para todos los empleados que trabajan en Sudán del Sur, con algunas excepciones basadas en circunstancias específicas o acuerdos de seguridad social.

La contribución se calcula como el 8% del salario bruto del empleado.

En Sudán del Sur, se impone una tasa estándar de IVA del 18% sobre la mayoría de los bienes y servicios proporcionados dentro del país.

Exenciones

Ciertas categorías de servicios están exentas del IVA en Sudán del Sur. Estas típicamente incluyen:

• Servicios Financieros: Como la banca, los seguros y algunas transacciones financieras.
• Servicios Educativos
• Servicios Médicos
• Transporte Público
• Artículos Básicos de Alimentación: Se aplica una lista específica de alimentos exentos.

Procedimientos de Presentación

Las empresas que superen un umbral específico de ingresos deben registrarse para el IVA con la Autoridad Nacional de Ingresos de Sudán del Sur (SSNRA). Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente. La fecha límite para la presentación suele ser el día 15 del mes siguiente. La presentación electrónica de declaraciones y pagos de IVA parece ser obligatoria en Sudán del Sur.

El entorno fiscal de Sudán del Sur aún se está desarrollando, con el gobierno ofreciendo algunos incentivos para atraer inversiones y estimular la actividad económica. Estos incentivos incluyen tasas reducidas del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT), exenciones de derechos de importación y deducciones fiscales por inversiones.

Tasa Reducida del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT)

Las empresas que operan en sectores específicos pueden calificar para una tasa reducida del CIT. Estos sectores a menudo priorizan los objetivos de desarrollo del gobierno, tales como:

• Agricultura y Manufactura: Fomentando la producción nacional y la seguridad alimentaria.
• Desarrollo de Infraestructura: Promoviendo inversiones en carreteras, puentes y otros proyectos de infraestructura esenciales.
• Tecnología de la Información y Comunicación (TIC): Apoyando el crecimiento del sector tecnológico.
• Energía Renovable: Incentivando inversiones en soluciones de energía solar, eólica y otras energías limpias.

Exenciones de Derechos de Importación

Las empresas que importan equipos y maquinaria específicos cruciales para sus operaciones pueden ser elegibles para exenciones o reducciones de los derechos de importación. Esto puede reducir significativamente el costo de establecer o expandir operaciones.

Deducciones Fiscales por Inversiones

Las empresas que invierten en zonas económicas especiales designadas o sectores prioritarios pueden beneficiarse de deducciones aceleradas por depreciación. Esto permite una deducción más rápida del gasto de capital del ingreso imponible.

Criterios de Calificación

La elegibilidad para estos beneficios fiscales a menudo depende de varios factores, incluyendo:

• Industria: Las empresas que operan en sectores que el gobierno prioriza tienen más probabilidades de calificar.
• Ubicación: Los incentivos pueden estar dirigidos a empresas que operan en regiones específicas o zonas económicas especiales.
• Tamaño de la Inversión: Se pueden requerir umbrales mínimos de inversión para acceder a ciertos beneficios fiscales.
• Creación de Empleo: Los incentivos pueden favorecer a las empresas que crean oportunidades de empleo para los ciudadanos de Sudán del Sur.

Proceso de Solicitud

El proceso de solicitud para los incentivos fiscales puede variar dependiendo del programa específico. Sin embargo, generalmente implica:

1. Reunir los Documentos Requeridos: A menudo se necesitan documentos de registro de la empresa, propuestas de proyectos y proyecciones financieras.
2. Presentar una Solicitud: Las solicitudes generalmente se presentan a la Autoridad de Inversiones de Sudán del Sur (SSIA) o a los ministerios gubernamentales relevantes que supervisan el programa de incentivos específico.
3. Esperar la Aprobación: La agencia gubernamental revisará la solicitud y determinará la elegibilidad según los criterios establecidos.