Impuestos en Sudán del Sur

El sistema tributario de South Sudan está supervisado por la National Revenue Authority (NRA) e incluye diversos impuestos aplicables tanto a individuos como a empresas. Para los empleadores que operan en el país, entender y cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con la nómina, incluyendo la retención del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social, es esencial para unas operaciones legales y en cumplimiento. Estas obligaciones aseguran que se realicen las contribuciones necesarias al gobierno y a los esquemas sociales relevantes, apoyando los servicios públicos y beneficios para empleados.

Navegar por estos requisitos implica calcular y remitir correctamente los impuestos en función de las ganancias de los empleados, cumplir con los plazos específicos y mantener registros precisos. El marco busca ofrecer un enfoque estructurado para la tributación, contribuyendo a la recaudación de ingresos del país y al bienestar de su fuerza laboral.

Obligaciones de Seguridad Social y del Impuesto sobre la Nómina para el Empleador

Los empleadores en South Sudan están obligados a contribuir al National Social Insurance Fund (NSIF). Estas contribuciones son una parte obligatoria de la relación laboral y cubren beneficios como pensiones y otras disposiciones de seguridad social para los empleados.

Las tasas de contribución suelen dividirse entre el empleador y el empleado. El empleador es responsable de calcular, deducir la parte correspondiente del empleado de su salario y remitir la contribución total (las partes del empleador y del empleado) al NSIF.

A partir de 2025, las tasas de contribución son las siguientes:

• Contribución del empleador: 17% del salario bruto del empleado
• Contribución del empleado: 8% del salario bruto del empleado

Estas tasas están sujetas a cambios, y los empleadores deben verificar las tasas actuales con la NRA o un experto fiscal local.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta Pay As You Earn (PAYE) de los salarios y sueldos de sus empleados. Este impuesto se calcula en base a una escala progresiva, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores. El empleador es responsable de calcular correctamente el monto del impuesto que debe retener de cada ingreso mensual bruto del empleado antes de pagar el salario neto.

Las tasas y los tramos del impuesto sobre la renta son establecidos por el gobierno y están sujetos a revisión periódica. A partir de 2025, los tramos fiscales se estructuran de la siguiente manera:

Ingreso mensual (SSP)	Tasa de impuesto (%)
0 - 20,000	0%
20,001 - 40,000	5%
40,001 - 57,000	10%
57,001 - 90,000	15%
Más de 90,000	20%

Nota: Los umbrales y tasas específicos para 2026 deben ser confirmados con la NRA o un experto fiscal local, ya que pueden estar sujetos a actualizaciones.

El cálculo implica aplicar la tasa fiscal correspondiente a la porción de ingreso que cae dentro de cada tramo y sumar los resultados para determinar el impuesto total adeudado en el mes.

Deducciones y Asignaciones de Impuestos para Empleados

El sistema tributario de South Sudan contempla ciertas deducciones y asignaciones que pueden reducir los ingresos gravables de un empleado, disminuyendo así su obligación con el PAYE. La asignación más común es un alivio personal o umbral libre de impuestos, lo que significa que los ingresos hasta un monto mensual determinado no están sujetos a impuesto sobre la renta.

Otras posibles deducciones o asignaciones pueden existir, como aquellas relacionadas con ciertos tipos de gastos o contribuciones, aunque generalmente son limitadas. Los empleadores deben estar al tanto de las asignaciones y umbrales aplicables para calcular correctamente los ingresos gravables del empleado antes de aplicar las tasas PAYE.

Es crucial que los empleadores apliquen solo las deducciones y asignaciones oficialmente reconocidas como lo estipula la NRA. Los empleados generalmente no reclaman deducciones individuales directamente; el cálculo del impuesto lo realiza el empleador en base al salario bruto y las asignaciones aplicables.

Plazos para el Cumplimiento y la Presentación de Informes

Los empleadores en South Sudan deben cumplir con plazos estrictos para la remisión del impuesto PAYE retenido y las contribuciones al NSIF. Por lo general, estos impuestos y contribuciones deben pagarse a las autoridades respectivas mensualmente.

El plazo para el pago suele ser el día 15 del mes siguiente al fin del mes en que se pagaron los salarios. Los pagos tardíos pueden acarrear penalidades y cargos por intereses.

Además de las remisiones mensuales, los empleadores deben presentar informes periódicos que detalle los salarios pagados, los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social hechas por cada empleado. La presentación anual que resuma las ganancias totales y las deducciones del año fiscal también es una obligación estándar. Mantener registros precisos de la nómina es esencial para cumplir con estas obligaciones y para posibles auditorías por parte de las autoridades tributarias.

Consideraciones Especiales de Impuestos para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los trabajadores extranjeros empleados en South Sudan generalmente están sujetos a las mismas reglas del impuesto sobre la renta que los empleados locales, incluyendo la retención del PAYE por parte de su empleador, siempre que sean considerados residentes a efectos fiscales o tengan ingresos provenientes de fuentes dentro de South Sudan. Sus obligaciones fiscales dependen de su estado de residencia y la naturaleza de su contrato laboral.

Las empresas extranjeras que operan en South Sudan, ya sea a través de una sucursal registrada, subsidiaria u otra forma de presencia, están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa y también son responsables de cumplir con las obligaciones del empleador respecto a su fuerza laboral local y expatriada. Esto incluye la retención del PAYE y contribuciones al NSIF para los empleados elegibles.

Acuerdos fiscales específicos entre South Sudan y otros países pueden ofrecer alivio contra la doble imposición para trabajadores y empresas extranjeras, aunque esto depende de las disposiciones del acuerdo particular. Los empleadores extranjeros sin una entidad registrada en South Sudan pueden necesitar utilizar un servicio de Employer of Record para garantizar el cumplimiento con las regulaciones locales de nómina, impuestos y seguridad social para sus empleados en el país.