Impuestos en Sudán del Sur

El sistema fiscal de Sudán del Sur es supervisado por la National Revenue Authority (NRA) e incluye varios impuestos aplicables tanto a individuos como a empresas. Para los employers que operan en el país, comprender y cumplir con las obligaciones fiscales relativas a la nómina, incluyendo la retención del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social, es esencial para operaciones legales y conformes. Estas obligaciones garantizan que las contribuciones necesarias se realicen al gobierno y a los esquemas sociales relevantes, apoyando los servicios públicos y employee benefits.

Navegar por estos requisitos implica calcular y remitir correctamente los impuestos en función de las ganancias de los empleados, cumplir con los plazos específicos y mantener registros precisos. El marco busca proporcionar un enfoque estructurado para la fiscalidad, contribuyendo a la recaudación del país y al bienestar de su fuerza laboral.

Obligaciones de Seguridad Social y Impuesto sobre la Nómina para Empleadores

Los employers en Sudán del Sur están obligados a contribuir al National Social Insurance Fund (NSIF). Estas contribuciones son una parte obligatoria de la relación laboral y cubren beneficios como pensiones y otras disposiciones de seguridad social para los empleados.

Las tasas de contribución suelen dividirse entre el empleador y el empleado. El empleador es responsable de calcular, deducir la parte del empleado de su salario y remitir la contribución total (porciones del empleador y del empleado) al NSIF.

Se espera que las tasas de contribución específicas para 2025 sigan la estructura establecida, que generalmente implica un porcentaje del salario bruto del empleado. Aunque las tasas pueden estar sujetas a cambios, la estructura estándar implica una contribución de ambas partes.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los employers están obligados a retener el Pay As You Earn (PAYE) sobre los salarios y sueldos de sus empleados. Este impuesto se calcula con base en una escala progresiva, lo que significa que los niveles más altos de ingresos se gravan con tasas mayores. El empleador es responsable de calcular correctamente la cantidad de impuesto que debe retener de cada ingreso mensual bruto del empleado antes de pagar el salario neto.

Las tasas y tramos del impuesto sobre la renta son establecidos por el gobierno y están sujetos a revisión periódica. Para 2025, se anticipa que los tramos fiscales se estructuren de manera similar al sistema actual. A continuación, un ejemplo ilustrativo de una escala progresiva, que los empleadores usarían para calcular el PAYE:

Ingreso mensual (SSP)	Tasa de impuesto (%)
0 - [Umbral 1]	0%
[Umbral 1] - [Umbral 2]	[Tasa 1]%
[Umbral 2] - [Umbral 3]	[Tasa 2]%
Por encima de [Umbral 3]	[Tasa 3]%

Nota: Los umbrales y tasas específicos para 2025 deben ser confirmados con la National Revenue Authority o un experto fiscal local, ya que podrían estar sujetos a actualizaciones.

El cálculo implica aplicar la tasa de impuesto correspondiente a la porción del ingreso que cae dentro de cada tramo y sumar los resultados para determinar el impuesto total adeudado en ese mes.

Deducciones y Asignaciones del Impuesto para Empleados

El sistema fiscal de Sudán del Sur contempla ciertas deducciones y asignaciones que pueden reducir el ingreso gravable de un empleado, disminuyendo así su responsabilidad por el PAYE. La asignación más común es un alivio personal o umbral libre de impuestos, lo que significa que los ingresos hasta cierta cantidad mensual no están sujetos al impuesto sobre la renta.

Otras posibles deducciones o asignaciones pueden existir, como las relacionadas con tipos específicos de gastos o contribuciones, aunque generalmente son limitadas. Los employers deben estar al tanto de las asignaciones y umbrales aplicables para calcular correctamente el ingreso gravable del empleado antes de aplicar las tasas de PAYE.

Es crucial que los employers apliquen solo las deducciones y asignaciones oficialmente reconocidas según lo estipulado por la NRA. Los empleados generalmente no reclaman deducciones individuales directamente; el cálculo del impuesto lo realiza el empleador basándose en el salario bruto y las asignaciones aplicables.

Cumplimiento Fiscal y Plazos de Presentación de Informes

Los employers en Sudán del Sur deben cumplir con plazos estrictos para la remisión del PAYE retenido y las contribuciones al NSIF. Por lo general, estos impuestos y contribuciones deben pagarse a las autoridades respectivas de forma mensual.

El plazo de pago suele ser una fecha específica después de fin del mes en que se pagaron los salarios. Los pagos atrasados pueden acarrear penalizaciones y cargos por intereses.

Además de las remesas mensuales, los empleadores deben presentar informes periódicos que detallen los salarios pagados, los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social realizadas por cada empleado. La presentación anual, que resume las ganancias y deducciones totales del año fiscal, también es un requerimiento estándar. Mantener registros precisos de la nómina es esencial para cumplir con estas obligaciones de reporte y para posibles auditorías por parte de las autoridades fiscales.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los trabajadores extranjeros empleados en Sudán del Sur generalmente están sujetos a las mismas reglas del impuesto sobre la renta que los empleados locales, incluyendo la retención del PAYE por parte de su empleador, siempre que sean considerados residentes a efectos fiscales o ganen ingresos de fuentes dentro de Sudán del Sur. Sus obligaciones fiscales dependen de su condición de residencia y la naturaleza de su contrato laboral.

Las empresas extranjeras que operan en Sudán del Sur, ya sea a través de una sucursal registrada, subsidiaria u otra forma de presencia, están sujetas al impuesto sobre las ganancias corporativas y también son responsables de cumplir con las obligaciones del empleador respecto a su fuerza laboral local y expatriada. Esto incluye retener el PAYE y contribuir al NSIF para los empleados elegibles.

Los tratados fiscales específicos entre Sudán del Sur y otros países pueden ofrecer alivio de la doble imposición para trabajadores o empresas extranjeras, pero esto depende de las disposiciones del tratado en particular. Los employers extranjeros sin una entidad registrada en Sudán del Sur pueden necesitar utilizar un servicio de Employer of Record para garantizar el cumplimiento de las regulaciones locales de nómina, impuestos y seguridad social para sus empleados en el país.