Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre las ganancias empresariales	4% (pago anticipado sobre bienes importados)	Ganancia gravable
Impuesto sobre las ventas	18%	Bienes importados, servicios de hotel, restaurante y bar
Seguridad Social (NSSF)	17%	Salario bruto mensual del empleado
Impuesto sobre la renta personal (PAYE)	0% - 20% (progresivo)	Ingreso bruto mensual del empleado

Presentación y cumplimiento

• Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta (PAYE) de los salarios de los empleados.
• Las contribuciones a la Seguridad Social (NSSF) son obligatorias tanto para el empleador como para el empleado.
• Los impuestos y contribuciones generalmente deben ser remesados mensualmente, normalmente antes del 15 del mes siguiente.

Deducciones fiscales para empleados en Sudán del Sur en 2026

A partir del 17 de febrero de 2026, los empleadores en Sudán del Sur son responsables de deducir varios impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo el Impuesto sobre la Renta Personal (IRP), contribuciones a la seguridad social y, potencialmente, impuestos de retención dependiendo de la naturaleza de los ingresos. Esta visión general detalla estas deducciones y otras obligaciones fiscales relevantes.

Impuesto sobre la Renta Personal (IRP)

• Tarifas de impuestos: Tarifas progresivas que van del 0% al 25%, aplicables tanto a residentes como a no residentes. Los no residentes solo son gravados sobre ingresos provenientes de Sudán del Sur. La residencia se determina por estar presente en el país durante 183 días o más dentro del año fiscal.
• Año fiscal: El año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre).
• Fecha límite de presentación: Las declaraciones de impuestos individuales deben presentarse antes del 1 de abril del año siguiente.
• Beneficio personal: SSP 3.600 por año.
• Contribuciones deducibles a pensiones: Hasta el 8% del salario bruto contribuido a un fondo de pensiones aprobado por el gobierno.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del empleado: 8% del salario bruto. Contribuido al Fondo Nacional de Seguro Social (FNSS).
• Contribución del empleador: 17% del salario bruto del empleado al FNSS.

Impuesto de Retención (WHT)

Varias categorías de ingresos pueden estar sujetas al impuesto de retención, lo que significa que el pagador deduce el impuesto y lo remite al gobierno. Algunas tarifas relevantes en 2026 incluyen:

• Contratos con el gobierno: 15% para contratistas residentes, 20% para contratistas no residentes.
• Ingresos por alquiler (solo para negocios inmobiliarios): 30% de los ingresos por alquiler. Tenga en cuenta que este es un impuesto separado y no se aplica a individuos que alquilan propiedades personales.
• Comisiones por dinero móvil: 10% de las comisiones pagadas a los agentes.

Otras consideraciones fiscales

• Impuesto anticipado sobre las ganancias comerciales (BPT): Un BPT avanzado del 4% se aplica a los bienes importados y puede ser reclamado como crédito contra la obligación final de BPT. La tarifa varía para los propietarios únicos según su volumen de negocios anual.
• Impuesto sobre ventas: Aunque no es una deducción de los empleados, la tasa estándar de impuesto sobre ventas generalmente es del 18%, con algunas excepciones. A partir del año fiscal 2023/24, aumentó al 20% para bienes importados y servicios de hoteles, restaurantes y bares.
• Derechos de aduana: Varia según el producto. La Ley Financiera 2024/25 introdujo cambios significativos en estas tarifas.
• Derechos de aduana: Existen exenciones para importaciones de materias primas y bienes intermedios, siempre que los bienes terminados estén sujetos a derechos de aduana al salir de las instalaciones de la empresa.

Es importante mantenerse actualizado con posibles cambios en estas tarifas y regulaciones, ya que las leyes fiscales de Sudán del Sur pueden estar sujetas a modificaciones. Esta información se basa en los datos disponibles a partir del 17 de febrero de 2026. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para situaciones específicas.