En Ruanda, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es el sistema de Retención de Impuestos sobre la Renta (PAYE, por sus siglas en inglés), que es un método de retención de impuestos sobre la renta de los salarios. Las tasas de PAYE son progresivas, con un 0% en los primeros 60,000 Francos Ruandeses (RWF) de ingresos mensuales, un 20% en ingresos entre 60,001 RWF y 100,000 RWF, y un 30% en ingresos superiores a 100,000 RWF. Para los trabajadores ocasionales, que están empleados por menos de 30 días en un año fiscal, hay una tasa fija del 15%. La fecha límite de pago para PAYE es el día 15 del mes siguiente al pago del salario.

Contribuciones a la Seguridad Social (RSSB)

Los empleadores también tienen responsabilidades hacia la Junta de Seguridad Social de Ruanda (RSSB, por sus siglas en inglés), que gestiona el régimen de pensiones de Ruanda y otros beneficios de seguridad social. Los empleadores están obligados a contribuir con el 5% del salario bruto de un empleado a la RSSB, siendo la fecha límite de pago el día 15 del mes siguiente.

Otros Impuestos del Empleador

Además de las contribuciones de PAYE y RSSB, los empleadores también están sujetos al Impuesto para el Desarrollo de Habilidades (SDL, por sus siglas en inglés). Este se calcula como el 1% del salario bruto de todos los empleados. Sin embargo, actualmente no se está recaudando.

En Ruanda, el sistema de impuesto sobre la renta para empleados se conoce como Pay As You Earn (PAYE). Todos los empleados con ingresos sujetos a impuestos son elegibles para este sistema. El método de cálculo para PAYE implica tasas impositivas progresivas. Estas tasas son del 0% sobre los primeros 60,000 Francos Ruandeses (RWF) de ingresos mensuales, del 20% sobre los ingresos entre 60,001 RWF y 100,000 RWF, y del 30% sobre los ingresos que exceden los 100,000 RWF.

Contribuciones a la Seguridad Social (RSSB)

El esquema de pensiones obligatorio de Ruanda y otros beneficios de seguridad social son financiados por la Junta de Seguridad Social de Ruanda (RSSB). Todos los empleados en el sector formal son elegibles para esto. El método de cálculo para RSSB implica una deducción del 3% del salario bruto del empleado.

Notas Importantes

Pueden aplicarse reglas específicas si un empleado tiene más de un empleador.

En Ruanda, la tasa estándar de IVA es del 18%, que se aplica a la mayoría de los servicios gravables. Sin embargo, algunos servicios están exentos de IVA. Estos incluyen servicios financieros, servicios educativos y servicios de salud especificados.

Registro de IVA

Las empresas con una facturación anual superior a 20 millones de RWF deben registrarse para el IVA.

Frecuencia de Presentación del IVA

Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente.

Plazo de Pago del IVA

Tanto las declaraciones de IVA como los pagos deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente.

Ejemplo de Cálculo del IVA

Consideremos una agencia de marketing con sede en Ruanda que proporciona un servicio gravable por valor de 500,000 RWF. El cálculo del IVA sería el siguiente:

• Monto del IVA: 500,000 RWF * 18% = 90,000 RWF
• Costo total para el cliente: 500,000 RWF + 90,000 RWF = 590,000 RWF

Para obtener información completa sobre las regulaciones del IVA, consulte la Autoridad Tributaria de Ruanda (RRA), la autoridad oficial en asuntos fiscales.

Las tasas reducidas del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT) se encuentran entre los incentivos fiscales más atractivos.

Tipos de Tasas Preferenciales de CIT

• 0% CIT: Esto es aplicable a las empresas internacionales que establecen sus sedes o oficinas regionales en Ruanda. El umbral mínimo de inversión es de USD 10 millones.
• 15% CIT: Esta tasa reducida es beneficiosa para las empresas que operan en sectores estratégicos como energía, transporte, TIC y servicios financieros.

Criterios de Calificación para Tasas Preferenciales de CIT

Cada incentivo tiene requisitos específicos. En general, las empresas deben registrarse en la Junta de Desarrollo de Ruanda (RDB) y demostrar su contribución a los sectores prioritarios a través de la creación de empleo, transferencia de tecnología o generación de exportaciones.

Proceso de Solicitud para Tasas Preferenciales de CIT

Para obtener orientación detallada y procedimientos de solicitud, las empresas deben contactar a la RDB. Su sitio web ofrece formularios descargables e instrucciones claras.

Beneficios Fiscales Adicionales

Además de las tasas preferenciales de CIT, Ruanda ofrece otras exenciones fiscales:

• Exención del impuesto sobre la renta de sociedades: Dependiendo de la inversión y la ubicación, se pueden otorgar hasta siete años de exención sobre las ganancias.
• Exención de derechos de aduana: Las empresas en Zonas de Procesamiento de Exportaciones (EPZ) pueden importar maquinaria y materiales sin pagar derechos.
• Reembolso del IVA: Las empresas pueden reclamar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado en insumos utilizados para la producción y exportaciones.