En Rumanía, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es la tasa fija de impuesto sobre la renta del 10% para todos los ingresos por empleo. Como empleador, debes retener este impuesto de los salarios brutos de tus empleados y pagarlo directamente a las autoridades fiscales rumanas (ANAF). Este impuesto debe pagarse mensualmente, antes del día 25 del mes siguiente.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también son responsables de calcular, retener y pagar las contribuciones a la seguridad social. Estas incluyen:

• Contribuciones de Pensiones (CAS): El 25% del salario bruto del empleado es retenido por el empleador. El empleador también contribuye con un adicional del 2.25% en nombre del empleado.
• Contribuciones al Seguro de Salud (CASS): El 10% del salario bruto del empleado es retenido.
• Contribuciones al Seguro de Desempleo (CAM): El 0.5% del salario bruto del empleado es retenido.
• Seguro de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales (CAIMM): Las tasas varían entre el 0.85% y el 8%, dependiendo de la actividad empresarial y la clasificación de riesgo de la compañía. El empleador es el único responsable de esta contribución.

Estas contribuciones también deben pagarse mensualmente, antes del día 25 del mes siguiente.

Informes de Nómina

Los empleadores tienen ciertas responsabilidades de informes también. El Formulario D112 es el formulario estándar para declarar y pagar el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social. Este formulario debe presentarse junto con el pago antes del día 25 del mes siguiente. Los empleadores también pueden tener requisitos adicionales de informes, como proporcionar certificados de salario anuales a los empleados y hacer declaraciones anuales a las autoridades fiscales.

Los residentes fiscales rumanos reciben una deducción personal mensual basada en su nivel de ingresos y el número de dependientes. Las cantidades exactas se actualizan periódicamente.

Deducción Personal

Esta es una deducción estándar que los empleadores aplican automáticamente durante el cálculo del salario y la retención del impuesto sobre la renta.

Deducciones Adicionales

También hay deducciones adicionales de las que los empleados pueden beneficiarse:

• Contribuciones Voluntarias a Pensiones (Pilar III): Las contribuciones a los fondos de pensiones privados del Pilar III son deducibles hasta un límite anual de €400.
• Seguro de Salud Privado: Las primas del seguro de salud privado pueden ser deducibles hasta un límite anual de €400.

Estas deducciones también son aplicadas automáticamente por los empleadores durante el cálculo del salario y la retención del impuesto sobre la renta. Sin embargo, los empleados pueden necesitar proporcionar a los empleadores documentos de respaldo para reclamar estas deducciones.

Notas Importantes

Las cantidades de las deducciones y los criterios de elegibilidad pueden cambiar periódicamente. Aunque los empleadores retienen impuestos basados en las deducciones, los empleados aún podrían necesitar presentar una declaración de impuestos anual si tienen fuentes de ingresos adicionales o desean hacer ajustes.

La tasa estándar de IVA en Rumania es del 19%, aplicable a la mayoría de bienes y servicios a menos que estén sujetos a una tasa reducida o estén exentos de IVA. Rumania aplica dos tasas reducidas de IVA: una tasa reducida del 9% para categorías específicas como alojamiento en hoteles, servicios de restaurante, medicinas, libros y actividades culturales, y una tasa reducida del 5% para la venta de viviendas sociales.

Exenciones de IVA para Servicios

Ciertos servicios en Rumania están exentos de IVA. Estos incluyen servicios de salud proporcionados dentro del sistema de salud pública y otros servicios relacionados, servicios educativos y de formación ofrecidos por instituciones reconocidas, servicios financieros específicos como operaciones de seguros y bancarias, y otros servicios bajo la ley fiscal rumana como el transporte de personas por transporte público y servicios funerarios.

Procedimientos de Presentación de IVA

Las empresas que superen un umbral específico de facturación anual están obligadas a registrarse para el IVA en Rumania. Las empresas registradas para el IVA deben presentar declaraciones periódicas de IVA, generalmente mensuales o trimestrales, dependiendo de la facturación. Este formulario debe presentarse en línea. Los pagos de IVA generalmente vencen en la misma fecha límite que la declaración de IVA, usualmente el 25 del mes siguiente.

Notas Importantes

Las exenciones y regulaciones del IVA pueden ser complejas.

Los incentivos fiscales son una parte significativa de la política fiscal en muchos países, incluida Rumania. Están diseñados para estimular el crecimiento y desarrollo económico al reducir la carga fiscal sobre las empresas.

Incentivo de Reinversión del Impuesto sobre las Ganancias

Las empresas pueden disfrutar de una tasa de impuesto sobre las ganancias del 0% en las ganancias reinvertidas en nuevos equipos tecnológicos utilizados para fines comerciales.

Incentivos Fiscales para I+D

Las empresas que realizan actividades de investigación y desarrollo (I+D) pueden beneficiarse de dos tipos de incentivos:

• Súper Deducción: Un 50% adicional de los gastos elegibles de I+D puede deducirse de su base imponible corporativa.
• Exención del Impuesto Corporativo: Las empresas dedicadas exclusivamente a actividades de I+D pueden calificar para una exención completa del impuesto corporativo durante los primeros 10 años de operación.

Incentivos para Inversiones Greenfield

Existen varios beneficios fiscales para las empresas que establecen nuevos negocios en áreas subdesarrolladas designadas. Estos incentivos pueden incluir:

• Exención del Impuesto sobre las Ganancias: Exención parcial o total del impuesto corporativo por un período determinado.
• Ayuda Estatal: Subvenciones financieras o tasas impositivas reducidas para empresas que operan en sectores estratégicos.

Incentivos para la Creación de Empleo

Las empresas que crean nuevos empleos pueden beneficiarse de:

• Alivio del Impuesto sobre la Nómina: Reducción de las contribuciones a la seguridad social por un período específico.
• Deducciones de Costos de Capacitación: Deducciones fiscales para los gastos de capacitación y desarrollo de empleados.

Criterios de Calificación

La elegibilidad para cada programa de incentivos fiscales varía. Aquí hay algunos requisitos generales:

• Actividad Empresarial: Los incentivos a menudo se dirigen a sectores específicos como I+D, manufactura o inversiones en áreas subdesarrolladas.
• Inversión Mínima: Algunos incentivos pueden requerir un umbral mínimo de inversión en la actividad empresarial en Rumania.
• Creación de Empleo: Los programas que promueven la creación de empleo pueden tener cuotas mínimas de nuevos empleos que deben cumplirse.

Proceso de Aplicación

El proceso de aplicación generalmente implica estos pasos:

1. Reunir Documentación: Preparar documentos como planes de negocios, proyecciones financieras y evidencia de apoyo para el programa de incentivos elegido.
2. Enviar la Aplicación: Las aplicaciones generalmente se presentan electrónicamente a través de las autoridades oficiales rumanas o agencias de desarrollo regional, dependiendo del incentivo específico.

Notas Importantes

• Fuentes Oficiales: Para obtener la información más actualizada y los procedimientos específicos de aplicación, consulte los sitios web oficiales del gobierno rumano o consulte a un profesional fiscal en Rumania.
• Actualizaciones del Programa: Los programas de incentivos fiscales pueden estar sujetos a cambios o renovaciones. Es crucial mantenerse actualizado con las últimas regulaciones.