Impuestos en Reunión

Los empleadores en Reunión tienen diversas obligaciones fiscales, principalmente regidas por las regulaciones francesas debido al estatus de Reunión como departamento de ultramar.

Impuesto sobre la Renta

Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados según un sistema progresivo donde los que ganan más pagan un porcentaje mayor. Estas retenciones se ingresan a las autoridades fiscales francesas, y las tasas y tramos específicos se ajustan anualmente.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleador: Los empleadores contribuyen aproximadamente al 45% del salario bruto del empleado a la seguridad social, cubriendo atención médica, pensiones, seguro de desempleo y asignaciones familiares. La tasa exacta puede variar según la industria y las circunstancias específicas de la empresa.
• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen entre el 20% y el 23% de su salario bruto por beneficios similares. Estas contribuciones se deducen directamente de sus salarios.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

La tasa estándar de IVA en Reunión es del 8.5%.

Impuesto sobre la Nómina

Los empleadores no sujetos a IVA y que emplean personal en la Francia continental o en departamentos de ultramar pagan impuesto sobre la nómina. Se calcula sobre la remuneración anual usando una escala progresiva. Los umbrales para 2025 de esta escala están pendientes de la publicación de la ley de presupuesto de 2025. Si el impuesto anual sobre la nómina es inferior a €1,200, pueden aplicarse procedimientos simplificados. Para pagos anuales de impuestos inferiores a €4,000, se debe presentar una declaración anual antes del 15 de enero del año siguiente, usando el formulario 2502-SD electrónicamente.

Otros Impuestos

• Impuesto de Aprendizaje: Aplicable a las empresas según su nómina total.
• Impuesto a la Formación Profesional: Se aplica a las empresas que superan un umbral de tamaño específico.

Plazos y Calendarios de Pago de Impuestos

Los plazos de impuestos para las contribuciones a la seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta son generalmente mensuales o trimestrales, dependiendo del tamaño de la empresa y la obligación fiscal. Consulte los recursos oficiales de impuestos franceses para obtener información detallada y actualizada.

Consideraciones Adicionales para Empresas en Reunión

• Incentivos Fiscales: Reunión puede ofrecer beneficios fiscales particulares para las empresas, como asignaciones para directores de empresas. Es recomendable investigar o consultar con un profesional fiscal para entender estas ventajas potenciales.
• Leyes Laborales: Entender las leyes laborales de Reunión, incluyendo las vacaciones anuales, días festivos y regulaciones de la semana laboral, es crucial para el cumplimiento. Estos factores pueden afectar los cálculos de nómina y las obligaciones fiscales.

Es importante señalar que esta información está actualizada a hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios según regulaciones actualizadas o anuncios futuros. Se recomienda consultar sitios web oficiales del gobierno francés o profesionales fiscales para obtener la orientación más precisa y actualizada.

Las deducciones de impuestos para empleados en Reunión siguen el sistema fiscal francés, ya que la isla se considera parte de Francia a efectos fiscales. Esto incluye el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y el impuesto al valor agregado (IVA).

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se aplica en función de los ingresos gravables del empleado, determinados por su salario y las deducciones aplicables. Las tasas impositivas son progresivas, con los mayores ingresos enfrentando tasas más altas. Las declaraciones de impuestos se presentan generalmente anualmente.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social son obligatorias tanto para empleadores como para empleados. Estas contribuciones financian la atención médica, las pensiones, el seguro de desempleo y las asignaciones familiares.

Contribuciones del Employer

Los empleadores contribuyen aproximadamente al 45% del salario bruto del empleado a la seguridad social. El porcentaje exacto puede variar según la industria específica y las circunstancias de la empresa.

Contribuciones del Empleado

Los empleados contribuyen entre el 20% y el 23% de su salario bruto, deducido directamente de sus cheques de pago.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

La tasa estándar de IVA en Reunión es del 8.5%, aplicada a la mayoría de bienes y servicios. Algunos bienes y servicios esenciales pueden tener tasas reducidas de IVA o exenciones.

Otras Deducciones

Las deducciones adicionales pueden incluir aquellas para planes de pensiones, cuotas sindicales y otras deducciones voluntarias. Como Reunión sigue el sistema francés, las regulaciones específicas respecto a las deducciones, plazos y requisitos procedimentales se alinean con las establecidas en la Francia continental.

En Réunion, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), conocido localmente como Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), es un impuesto al consumo aplicado a bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 8.5% (la mayoría de bienes y servicios)
• Tasas Reducidas: 2.1% (alojamiento, transporte, catering, necesidades básicas, etc.), 1.75% (artículos diversos), y 1.05% (la prensa).
• Servicios de Telecomunicaciones, Radiodifusión y Servicios Electrónicos Suministrados Electrónicamente (TBE): Las tasas varían según el tipo de servicio, siendo la mayoría de ellos bajo la tasa estándar del 8.5%. Por ejemplo, libros electrónicos y audiolibros están al 2.1% y los periódicos electrónicos al 1.05%.

Umbrales de Registro

Las empresas involucradas en el suministro de bienes en Réunion generalmente deben registrarse para el IVA si su volumen de negocios anual supera los EUR 82,200. Para las empresas que suministran servicios, el umbral es de EUR 32,900. Algunas excepciones pueden aplicar.

Presentación y Pago

Las declaraciones y pagos del IVA se presentan y pagan generalmente de forma trimestral, con plazos que vencen un mes y siete días después del final de cada trimestre. Las empresas con arreglos específicos pueden estar obligadas a presentar mensualmente.

Bienes y Servicios Exentos

Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA en Réunion, incluyendo arroz y productos específicos relacionados con la industria hotelera y turística. Las exportaciones de bienes y servicios fuera de la Unión Europea también suelen estar gravadas con tasa cero.

Reembolsos de IVA

Los turistas pueden ser elegibles para reembolsos de IVA en ciertas compras realizadas en Réunion. El proceso manual implica obtener el formulario de reembolso de IVA sellado por la Aduana Francesa y luego enviarlo al minorista. También está disponible un sistema de sellado electrónico, llamado PABLO, que ofrece un proceso completamente informatizado.

Es importante tener en cuenta que la información proporcionada aquí está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Para obtener la información más actualizada, se recomienda consultar fuentes oficiales o profesionales fiscales. Se pueden obtener detalles más específicos sobre procedimientos, bienes elegibles y requisitos de documentación de las autoridades fiscales francesas.

El panorama fiscal de la Isla de la Reunión ofrece una ventaja única para las empresas involucradas en Investigación y Desarrollo (I+D).

Crédito Fiscal por Investigación y Desarrollo (I+D)

El Crédito Fiscal por Investigación en la Isla de la Reunión destaca como uno de los más favorables dentro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Esto convierte a la isla en un lugar atractivo para las empresas que invierten en innovación.

• Tasa de Crédito: Se aplica un crédito significativo del 50% para gastos elegibles de I+D de hasta €100 millones. Los gastos que superen este umbral califican para un crédito del 5%. Este sistema de dos niveles fomenta tanto las inversiones en I+D a gran escala como las más pequeñas.

• Comparación OCDE: El esquema de crédito fiscal por I+D de la Isla de la Reunión la posiciona como líder en incentivar actividades de investigación y desarrollo entre los países de la OCDE. Esto refuerza su atractivo para las empresas que buscan beneficios fiscales óptimos para sus inversiones en innovación. Información adicional sobre incentivos fiscales (a partir del 5 de febrero de 2025): Aunque las fuentes se centran en el crédito de I+D, vale la pena señalar que los incentivos fiscales pueden cambiar. Siempre consulte con las autoridades locales o profesionales fiscales para obtener la información más actualizada sobre otros posibles beneficios fiscales en la Isla de la Reunión, como aquellos relacionados con industrias específicas, inversiones o iniciativas de empleo. La información también puede estar disponible en los sitios web oficiales del gobierno francés o del consejo regional de la Reunión.