Reunión

Los empleadores en Reunión tienen varias obligaciones fiscales, principalmente regidas por las regulaciones francesas debido al estatus de Reunión como departamento de ultramar.

Impuesto sobre la Renta

Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados según un sistema progresivo donde los que ganan más pagan un porcentaje más alto. Estas retenciones se presentan ante las autoridades fiscales francesas, y las tarifas y tramos específicos se ajustan anualmente.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del empleador: Los empleadores contribuyen aproximadamente el 45% del salario bruto del empleado a la seguridad social, cubriendo atención médica, pensiones, seguro de desempleo y asignaciones familiares. La tasa exacta puede variar según la industria y las circunstancias específicas de la empresa.
• Contribuciones del empleado: Los empleados contribuyen entre el 20% y el 23% de su salario bruto para beneficios similares. Estas contribuciones se deducen directamente de sus salarios.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

La tasa estándar de IVA en Reunión es del 8.5%.

Impuesto sobre la Nómina

Los empleadores que no están sujetos al IVA y emplean personal en la Francia continental o en departamentos de ultramar pagan el impuesto sobre la nómina. Se calcula sobre la remuneración anual utilizando una escala progresiva. Los umbrales de 2025 para esta escala están pendientes de la publicación de la ley de presupuesto de 2025. Si el impuesto sobre la nómina anual es inferior a 1,200 €, pueden aplicarse procedimientos simplificados. Para pagos anuales de impuestos inferiores a 4,000 €, se debe presentar una declaración anual antes del 15 de enero del año siguiente, utilizando el formulario 2502-SD electrónicamente.

Otros Impuestos

• Impuesto de Aprendizaje: Aplicable a las empresas según su nómina total.
• Impuesto de Formación Profesional: Se aplica a empresas que superan un umbral específico de tamaño.

Plazos Fiscales y Calendarios de Pago

Los plazos fiscales para las contribuciones a la seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta son generalmente mensuales o trimestrales, dependiendo del tamaño de la empresa y la responsabilidad fiscal. Consulte los recursos fiscales oficiales franceses para información detallada y especificaciones actualizadas.

Consideraciones Adicionales para Empresas en Reunión

• Incentivos Fiscales: Reunión puede ofrecer beneficios fiscales particulares para las empresas, como asignaciones para directores de la empresa. Se aconseja investigar o consultar con un profesional fiscal para entender estas posibles ventajas.
• Leyes Laborales: Comprender las leyes laborales de Reunión, incluyendo licencias anuales, días festivos y regulaciones de la semana laboral, es crucial para el cumplimiento. Estos factores pueden afectar los cálculos de nómina y las obligaciones fiscales.

Es importante señalar que esta información es vigente al día de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios basados en regulaciones actualizadas o anuncios futuros. Se recomienda consultar sitios web oficiales del gobierno francés o profesionales fiscales para obtener la orientación más precisa y actualizada.

Deducciones fiscales para empleados en Reunión siguen el sistema fiscal francés, ya que la isla es considerada parte de Francia a efectos fiscales. Esto incluye el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y el impuesto al valor agregado (IVA).

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se grava en función de los ingresos imponibles del empleado, determinados por su salario y las deducciones aplicables. Las tasas impositivas son progresivas, lo que significa que quienes ganan más enfrentan tasas impositivas más altas. Las declaraciones de impuestos se presentan, por lo general, de manera anual.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social son obligatorias tanto para los empleadores como para los empleados. Estas contribuciones financian la atención médica, las pensiones, el seguro de desempleo y las asignaciones familiares.

Contribuciones del Empleador

Los empleadores contribuyen aproximadamente con el 45% del salario bruto del empleado a la seguridad social. El porcentaje exacto puede variar según la industria específica y las circunstancias de la empresa.

Contribuciones del Empleado

Los empleados contribuyen entre el 20% y el 23% de su salario bruto, deducido directamente de sus cheques de pago.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

La tasa estándar del IVA en Reunión es del 8.5%, aplicada a la mayoría de los bienes y servicios. Algunos bienes y servicios esenciales pueden tener tasas de IVA reducidas o exenciones.

Otras Deducciones

Las deducciones adicionales pueden incluir planes de pensiones, cuotas sindicales y otras deducciones voluntarias. Como Reunión sigue el sistema francés, las regulaciones específicas relacionadas con deducciones, plazos y requisitos de procedimiento se alinean con las establecidas en la Francia metropolitana.

En Reunión, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), conocido localmente como Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), es un impuesto al consumo aplicado a bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 8.5% (la mayoría de los bienes y servicios)
• Tasas Reducidas: 2.1% (alojamiento, transporte, restauración, necesidades básicas, etc.), 1.75% (artículos varios) y 1.05% (la prensa).
• Servicios de Telecomunicaciones, Radiodifusión y Provisión Electrónica (TBE): Las tasas varían según el tipo de servicio, la mayoría se encuentra bajo la tasa estándar del 8.5%. Por ejemplo, los ebooks y audiolibros están al 2.1% y las publicaciones electrónicas al 1.05%.

Umbrales de Registro

Las empresas que se dedican a suministrar bienes en Reunión generalmente están obligadas a registrarse para el IVA si su facturación anual supera los 82,200 EUR. Para las empresas que suministran servicios, el umbral es de 32,900 EUR. Pueden aplicarse algunas excepciones.

Declaración y Pago

Las declaraciones y pagos del IVA generalmente se presentan y pagan trimestralmente, con plazos que caen un mes y siete días después del final de cada trimestre. Las empresas con arreglos específicos pueden estar obligadas a declarar mensualmente.

Bienes y Servicios Exentos

Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA en Reunión, incluidos el arroz y productos específicos relacionados con la industria hotelera y turística. Las exportaciones de bienes y servicios fuera de la Unión Europea también están generalmente exentas.

Reembolsos de IVA

Los turistas pueden ser elegibles para reembolsos de IVA en ciertas compras realizadas en Reunión. El proceso manual implica obtener el formulario de reembolso de IVA sellado por la Aduana Francesa y luego enviarlo al minorista. También está disponible un sistema de estampado electrónico, llamado PABLO, que ofrece un proceso completamente informatizado.

Es importante señalar que la información proporcionada aquí está actualizada al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Para obtener la información más actualizada, se recomienda consultar fuentes oficiales o profesionales de impuestos. Se pueden obtener detalles más específicos sobre los procedimientos, bienes elegibles y requisitos de documentación a través de las autoridades fiscales francesas.

El panorama fiscal de la Isla de la Reunión ofrece una ventaja única para las empresas dedicadas a la Investigación y Desarrollo (I+D).

Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo (I+D)

El Crédito Fiscal para la Investigación en la Isla de la Reunión se destaca como uno de los más favorables dentro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Esto hace que la isla sea un lugar atractivo para las empresas que invierten en innovación.

• Tasa del Crédito: Se aplica un crédito significativo del 50% para los gastos elegibles de I+D hasta €100 millones. Los gastos que superan este umbral califican para un crédito del 5%. Este sistema de dos niveles fomenta tanto las inversiones en I+D a gran escala como las más pequeñas.

• Comparación con la OCDE: El esquema de crédito fiscal para I+D de la Isla de la Reunión la posiciona como líder en la incentivación de actividades de investigación y desarrollo entre los países de la OCDE. Esto refuerza su atractivo para las empresas que buscan beneficios fiscales óptimos para sus inversiones en innovación.

Información adicional sobre Incentivos Fiscales (a partir del 5 de febrero de 2025): Aunque las fuentes se centran en el crédito para I+D, vale la pena señalar que los incentivos fiscales pueden cambiar. Siempre consulte con las autoridades locales o profesionales fiscales para obtener la información más actualizada sobre otros posibles beneficios fiscales en la Isla de la Reunión, como aquellos relacionados con industrias específicas, inversiones o iniciativas de empleo. También puede haber información disponible en los sitios web oficiales del gobierno francés o del consejo regional de la Reunión.