República Checa

A partir del 5 de febrero de 2025, los empleadores en la República Checa tienen varias obligaciones fiscales respecto a sus empleados.

Impuesto sobre la Renta

• Tasas: El sistema de impuesto sobre la renta de la República Checa tiene dos tasas: una tasa básica del 15% y una tasa más alta del 23%. La tasa del 23% se aplica a ingresos anuales que exceden CZK 1,676,052, o ingresos mensuales superiores a CZK 139,671.
• Retención: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados.
• Fecha Límite de Pago: Los pagos del impuesto sobre la renta se deben realizar antes del 20 del mes siguiente.
• Reconciliación Anual: Aunque no existen informes mensuales de nómina, los empleadores deben presentar una declaración anual de impuestos detallando el total del impuesto sobre la renta retenido y pagado para todos los empleados. Esta declaración se debe entregar antes del 20 de marzo del año siguiente.
• Declaraciones de Impuestos de los Empleados: Los empleados deben presentar sus declaraciones individuales de impuestos, que deben entregarse entre el 1 de abril y el 1 de mayo (si se presentan electrónicamente).

Contribuciones a la Seguridad Social

• Tasas y Límites: Los empleadores contribuyen con el 24.8% del salario bruto del empleado para la seguridad social, mientras que los empleados contribuyen con el 7.1%. Existe un límite máximo anual para la base de evaluación de las contribuciones de seguridad social, establecido en CZK 2,234,736 para 2025. Este límite aplica tanto para empleadores como para empleados.
• Fecha Límite de Pago: Las contribuciones a la seguridad social generalmente se pagan junto con el impuesto sobre la renta, antes del 20 del mes siguiente.

Contribuciones al Seguro de Salud

• Tasas: Los empleadores contribuyen con el 9% del salario bruto del empleado para el seguro de salud y los empleados contribuyen con el 4.5%. A diferencia de la seguridad social, no hay un límite anual para las contribuciones al seguro de salud.
• Fecha Límite de Pago: Los pagos del seguro de salud usualmente vencen al mismo tiempo que el impuesto sobre la renta y la seguridad social, antes del 20 del mes siguiente.
• Fondos Múltiples: Los empleadores pueden necesitar registrarse con múltiples fondos de seguros de salud, dependiendo de los proveedores elegidos por sus empleados.

Contribuciones al Seguro por Enfermedad

A partir de enero de 2024, existe una nueva contribución al seguro por enfermedad. Los empleados contribuyen con el 0.6% de su salario bruto. Los empleadores también pagan una parte, aunque el porcentaje exacto no está especificado en las fuentes proporcionadas.

Otras Obligaciones del Empleador

• Registro: Los empleadores deben registrarse en la Administración Financiera de la República Checa para el impuesto sobre nómina, la Autoridad Checa de Seguridad Social y las compañías de seguros de salud correspondientes dentro de los ocho días de la contratación de su primer empleado. También es obligatorio registrarse para el seguro de accidentes laborales y enfermedades.
• Informe de Nuevas Contrataciones: Las nuevas contrataciones deben ser reportadas a la Autoridad de Seguridad Social y al fondo de seguro de salud aplicable dentro de los ocho días posteriores a su fecha de inicio.
• Salario Mínimo: El salario bruto mensual mínimo en la República Checa es de CZK 20,800, lo que afecta la base mínima de evaluación para el seguro de salud.
• Beneficios: Algunos beneficios para empleados están exentos de impuestos hasta cierto límite. Para 2025, los beneficios relacionados con la salud están exentos hasta CZK 46,557 por año y otros beneficios relacionados con el ocio están exentos hasta CZK 23,278.50.

Esta información es actual al 5 de febrero de 2025, y es crucial recordar que las regulaciones fiscales pueden cambiar. Siempre es aconsejable buscar aclaraciones actualizadas de las autoridades fiscales checas o de un asesor fiscal calificado para asegurar el cumplimiento completo.

Las deducciones fiscales para empleados en la República Checa se manejan principalmente a través de deducciones de nómina por parte de los empleadores, cubriendo el impuesto sobre la renta, la seguridad social y las contribuciones al seguro de salud. Los empleados también pueden reclamar ciertas desgravaciones fiscales por gastos como contribuciones a pensiones, primas de seguros de vida y educación continua.

Impuesto sobre la Renta

• Tasas Impositivas: Existe un sistema de dos niveles con una tasa del 15% para ingresos de hasta CZK 1,676,052 anuales (CZK 139,671 mensuales) y del 23% para ingresos que superan este umbral a partir de 2025.
• Desgravaciones/Créditos Fiscales:
  • La desgravación fiscal básica es de CZK 30,840 anuales, a partir de 2025.
  • Está disponible una desgravación fiscal adicional para las contribuciones a productos específicos como seguros de pensiones complementarios, seguros de vida privados y otros productos de inversión a largo plazo hasta un máximo de CZK 48,000 anuales, a partir de 2025.

Seguridad Social y Seguro de Salud

• Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 7.1% de su salario bruto a la seguridad social, cubriendo pensiones, seguro de enfermedad y beneficios por desempleo. El empleador también contribuye con el 24.8%, calculado sobre el salario bruto. Estas tasas son válidas a partir de 2025. La base máxima de evaluación anual para las contribuciones a la seguridad social es de CZK 2,234,736 a partir de 2025.
• Seguro de Salud: Los empleados contribuyen con el 4.5% de su salario bruto al seguro de salud. El empleador además contribuye con el 9%, también calculado sobre el salario bruto. Estas tasas son válidas a partir de 2025. No hay un tope anual para las contribuciones al seguro de salud.

Otras Deducciones y Beneficios

• Asignación de Comidas: Los empleadores pueden contribuir hasta CZK 123.90 por día para las comidas de los empleados, lo cual los empleadores pueden deducir completamente como gasto a partir de 2025.
• Beneficios No Monetarios: Los beneficios relacionados con la salud de hasta CZK 46,557 anuales están exentos de impuestos y contribuciones a partir de 2025, mientras que otros beneficios relacionados con el ocio están exentos hasta CZK 23,278 anuales a partir de 2025. Las cantidades que exceden estos límites están sujetas a impuestos y contribuciones.
• Donaciones: Están disponibles deducciones fiscales para donaciones hasta un cierto límite. Por ejemplo, las donaciones relacionadas con la crisis de Ucrania tienen un límite de deducción más alto, que fue extendido hasta 2027.
• Presentación de la Declaración de Impuestos: Las declaraciones de impuestos generalmente son presentadas por el empleador para los empleados, y por el individuo si los ingresos superan los CZK 15,000 en el año calendario. La fecha límite general es el 31 de marzo, o el 30 de junio si es presentada por un asesor fiscal.

En 2025, la República Checa implementó varios cambios en sus regulaciones de Impuesto al Valor Agregado (IVA), impactando los umbrales de registro, los cálculos de facturación y los plazos.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 21% (aplicable a la mayoría de bienes y servicios).
• Tasa Reducida: 12% (aplicable a bienes y servicios específicos, incluyendo ciertos productos alimenticios, productos de salud, vivienda social, libros, productos farmacéuticos y alimentos infantiles).
• Tasa Cero: Se aplica a casos específicos como el transporte de pasajeros dentro de la comunidad por aire y mar, exportaciones y ciertas publicaciones. *Suministros exentos: Educación; servicios financieros; salud, hospitalaria y asistencia social; servicio postal público; arrendamiento de bienes inmuebles; apuestas y juegos de azar; servicios de bienestar; organizaciones benéficas y políticas; radiodifusión pública.

Registro de IVA

• Umbral: CZK 2,536,500 (aproximadamente EUR 100,000) en facturación anual. Las empresas que superan este umbral se convierten en pagadoras de IVA al día siguiente de haberlo superado.
• Periodo de Facturación Anual: Calculado del 1 de enero al 31 de diciembre. Las empresas que superan CZK 2,000,000 pero por debajo de CZK 2,536,500 se convierten en pagadoras de IVA el año calendario siguiente. *Las empresas no residentes que venden en Chequia deben registrarse independientemente de las ventas. *Registro opcional disponible, sin requisito de facturación mínima. *Existe un régimen especial para pequeñas empresas que operan en otros países de la UE, que les permite evitar el registro en la República Checa si cumplen con condiciones específicas.

Presentación y Pago

• Periodos de Tributación: Mensual o trimestral (para empresas con facturación doméstica que no exceda CZK 15,000,000).
• Deducciones: El plazo para reclamar deducciones del IVA es de dos años.
• Correcciones: El plazo para corregir la base imponible y las deducciones es de siete años.

Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo

Se amplía para incluir ciertos servicios de limpieza. Con el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la responsabilidad de declarar el IVA se transfiere del vendedor al comprador de los bienes o servicios. El comprador debe declarar tanto el IVA adeudado como el IVA reclamado en su declaración de IVA.

Bienes Raíces

Se ha abolido el límite de exención de cinco años para bienes raíces, y el umbral de cambio sustancial se reduce del 50% al 30% del valor de la propiedad.

Otros Cambios Clave

*Se ha introducido un régimen simplificado de IVA para pequeñas empresas dentro de la UE. *Las entidades no pertenecientes a la UE deben nombrar un representante en la República Checa para la comunicación con las autoridades fiscales. *Se introducen o modifican exenciones específicas de IVA para actividades financieras, servicios educativos y libros.

Nota: Esta información es válida al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Es crucial consultar con un asesor fiscal para obtener la información más actualizada y específica sobre las obligaciones de IVA de su empresa en la República Checa.

Employer of Record (EOR) y Obligaciones Fiscales en la República Checa

Navegar por el paisaje fiscal de la República Checa para los empleadores implica comprender varias obligaciones relacionadas con el impuesto sobre la renta, la seguridad social y otras contribuciones.

Obligaciones Fiscales del Empleador

• Retención del Impuesto sobre la Renta: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. El sistema fiscal opera en una escala progresiva. Para 2025, la tasa impositiva es del 15% para ingresos anuales de hasta CZK 1,582,812 (aproximadamente EUR 65,200) y 23% para ingresos que exceden este umbral. Los residentes fiscales son responsables de pagar impuestos tanto sobre ingresos de origen nacional como extranjero, pero pueden evitar la doble tributación a través de tratados de doble imposición.

• Seguridad Social y Seguro de Salud: Los empleadores contribuyen tanto a la seguridad social como al seguro de salud para sus empleados. El sistema de seguridad social checo abarca una amplia gama de beneficios, incluidos atención médica, pensiones, seguros por discapacidad y enfermedad, y beneficios por desempleo. Las tasas de contribución específicas están sujetas a ajustes anuales.

Obligaciones Fiscales y Beneficios para los Empleados

• Declaración de Impuestos sobre la Renta: Generalmente, los empleados no necesitan presentar declaraciones anuales de impuestos si sus ingresos provienen únicamente de empleo donde se retiene el impuesto. Sin embargo, se requiere presentar una declaración para reclamar deducciones y desgravaciones elegibles.

• Desgravaciones y Deducciones Fiscales: Existen varias deducciones y desgravaciones fiscales disponibles para individuos, como el crédito fiscal personal general (CZK 30,840 en 2025), un crédito para cónyuge dependiente (CZK 24,840 bajo condiciones específicas) y créditos fiscales por hijos (CZK 15,204 para el primer hijo, CZK 22,320 para el segundo, y CZK 27,840 para el tercero y los hijos subsiguientes). También están disponibles ciertas otras deducciones como las de donaciones o gastos específicos.

Incentivos a la Inversión en la República Checa

La República Checa ofrece varios incentivos a la inversión para estimular el crecimiento económico.

• Desgravación del Impuesto sobre la Renta Corporativa: Los incentivos a la inversión se presentan principalmente en forma de desgravación del impuesto sobre la renta corporativa, pudiendo alcanzar hasta el 100% para costos de investigación y desarrollo (I+D). Otras formas adicionales incluyen subvenciones directas, subsidios para la creación de empleo, y apoyo para capacitación.

• Elegibilidad: Las entidades checas y las empresas extranjeras que establecen una nueva empresa en la República Checa son elegibles, particularmente en manufactura, centros tecnológicos y servicios estratégicos. Estos incentivos se otorgan en base a la Ley No.72/2000 sobre Incentivos a la Inversión. El proceso de solicitud involucra a CzechInvest, el Ministerio de Industria y Comercio, y el Ministerio de Finanzas.

• Otros Beneficios: Además de la desgravación fiscal, los incentivos pueden incluir subvenciones en efectivo para la creación de empleo y la capacitación de empleados, exenciones del impuesto inmobiliario y precios de terrenos con descuento.

Consideraciones Fiscales Adicionales

• IVA: Las empresas con un volumen de negocios que exceda CZK 2,000,000 dentro de un período de 12 meses deben registrarse para el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). A partir de 2025, exceder CZK 2,536,500 activa inmediatamente el estado de contribuyente de IVA. La tasa estándar de IVA es del 21%, con una tasa reducida del 12% para ciertos bienes y servicios. Una tasa del 0% se aplica a exportaciones, suministros intra-comunitarios y otros suministros específicos.

Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para circunstancias específicas.