Impuestos en República Checa

El República Checa operate un sistema tributario integral que incluye el impuesto sobre la renta personal, las contribuciones a la seguridad social y las contribuciones al seguro de salud, todos los cuales tienen implicaciones significativas tanto para empleadores como para empleados. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al calcular, retener y remitir diversos impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados. Comprender estas obligaciones es esencial para un procesamiento de nómina conforme y para gestionar las relaciones laborales dentro del país.

El año fiscal en la República Checa coincide con el año calendario, que va desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Tanto residentes como no residentes que obtengan ingresos de fuentes checas están sujetos a impuestos, aunque pueden aplicarse reglas específicas y posibles tratados de doble imposición para los no residentes. Los empleadores deben navegar estas regulaciones para garantizar el cumplimiento preciso y oportuno de todos los requisitos legales.

Obligaciones del Employer of Record y la Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en la República Checa son responsables de contribuir tanto a la seguridad social como a los fondos de seguro de salud público, basándose en el salario bruto de sus empleados. Estas contribuciones son una parte importante del costo total del empleo.

Las contribuciones a la seguridad social cubren la política de empleo estatal, el seguro por enfermedad y el seguro de pensiones. Las contribuciones al seguro de salud financian el sistema de atención médica pública.

Se espera que las tasas de contribución del Employer of Record para 2025 se basen en el salario bruto del empleado.

Tipo de contribución	Tasa del Employer of Record (esperada 2025)
Seguridad Social	24.8%
Seguro de Salud	9.0%
Tasa total del Employer of Record	33.8%

Estas contribuciones se calculan sobre el salario mensual bruto del empleado. Existe una base máxima de evaluación anual para las contribuciones a la seguridad social, que generalmente se establece en 48 veces el salario promedio. Una vez que los ingresos brutos acumulados del empleado para el año alcanzan este umbral, las contribuciones del Employer of Record (y del empleado) a la seguridad social dejan de aplicarse por el resto del año. No existe una base máxima de evaluación para las contribuciones al seguro de salud.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta personal de su salario bruto mensual bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). El sistema tributario en la República Checa es progresivo, con diferentes tasas impositivas que se aplican a distintos niveles de ingresos.

Para 2025, se espera que las tasas del impuesto sobre la renta personal sean:

Base impositiva anual (CZK)	Tasa de impuesto (esperada 2025)
Hasta 36 veces el salario promedio	15%
Excediendo 36 veces el salario promedio	23%

El umbral del salario promedio para 2025 será anunciado más adelante, pero en contexto, en 2024, el umbral para la tasa del 15% era hasta CZK 1,582,812 anualmente (36 veces el salario promedio de CZK 43,967). La tasa del 23% se aplica a la porción de ingresos que excede este umbral.

Los empleadores calculan la base impositiva mensual tomando el salario bruto y aplicando ciertos ajustes (por ejemplo, aumentándolo potencialmente en una cantidad notional para las contribuciones de seguridad social y salud pagadas por el empleador para fines de cálculo, aunque este método ha tenido cambios y debe confirmarse para 2025). Luego, el impuesto se calcula en base a las tasas progresivas y se reduce por las exenciones fiscales mensuales aplicables reclamadas por el empleado.

Deducciones y Asignaciones Tributarias del Empleado

Los empleados tienen derecho a varias deducciones y asignaciones fiscales que reducen su obligación del impuesto sobre la renta personal. Estas generalmente son reclamadas por el empleado mediante una declaración firmada con el empleador.

Las asignaciones fiscales mensuales comunes (esperadas para 2025) incluyen:

• Asignación personal básica: Una cantidad fija mensual disponible para cada contribuyente.
• Asignación por cónyuge: Disponible si el cónyuge tiene ingresos anuales bajos y vive en el mismo hogar.
• Asignación por hijos: Una cantidad mensual por hijo dependiente, con montos mayores para el segundo y siguientes hijos. Esta asignación puede reclamarse como un crédito fiscal o, si el crédito fiscal es menor que la asignación, como un bono fiscal (cantidad reembolsable).
• Asignaciones por discapacidad: Disponibles para empleados con diferentes grados de discapacidad.
• Asignación por estudiante: Disponible para estudiantes hasta cierta edad.

Los empleados también pueden reclamar deducciones fiscales anuales (que reducen la base impositiva) por items como intereses hipotecarios, seguros de vida, aportaciones a pensiones, donaciones y cuotas sindicales, generalmente al presentar su declaración de impuestos anual.

Plazos de Cumplimiento y Reporte Tributario

Los empleadores tienen plazos estrictos para informar y remitir los impuestos y contribuciones retenidos.

• Mensualmente: El impuesto sobre la renta retenido, las contribuciones a la seguridad social y las contribuciones al seguro de salud deben pagarse a las autoridades relevantes en fechas específicas del mes siguiente (normalmente hasta el día 20 para seguridad social y seguro de salud, y hasta el día 15 para el impuesto sobre la renta, aunque las fechas exactas pueden variar ligeramente). También se requieren informes mensuales detallando los ingresos y contribuciones de los empleados.
• Anualmente: Los empleadores deben emitir los certificados de ingresos anuales a los empleados a principios del año siguiente (normalmente hasta el 31 de enero o 15 de febrero, dependiendo de cómo presente el empleado su declaración). Los empleadores también deben presentar un informe resumen anual de todo el impuesto sobre la renta retenido para el año ante las autoridades fiscales, normalmente hasta el 31 de marzo (o más tarde si se presenta electrónicamente).

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones, intereses y posibles auditorías.

Consideraciones especiales de impuestos para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los trabajadores extranjeros empleados en la República Checa están sujetos al impuesto checo sobre la renta en sus ingresos provenientes de fuentes checas. Su situación de residencia fiscal (residente vs. no residente) determina sus obligaciones fiscales sobre ingresos mundiales versus ingresos de fuentes checas. Los no residentes, en general, solo tributan sobre ingresos provenientes en la República Checa. Los tratados de doble imposición entre la República Checa y el país de residencia del trabajador pueden proporcionar alivio de la doble imposición y pueden afectar cuál país tiene el derecho principal a gravar ciertos ingresos.

Las empresas extranjeras que emplean personas en la República Checa pueden activar un establecimiento permanente (PE) a efectos fiscales, dependiendo de la naturaleza y duración de sus actividades. La existencia de un PE crea obligaciones fiscales corporativas en la República Checa. Incluso sin un PE, una empresa extranjera que emplee personal en la República Checa se considera un empleador extranjero y debe registrarse ante las autoridades checas, incluyendo la oficina de impuestos, la administración de seguridad social y las aseguradoras de salud, para cumplir con obligaciones del empleador como retener impuestos y pagar contribuciones. Utilizar un Employer of Record es una estrategia común para que las empresas extranjeras empleen personal en la República Checa de manera conforme sin establecer su propia entidad legal o establecimiento permanente.