Impuestos en República Checa

República Checa opera un sistema fiscal integral que incluye impuesto sobre la renta de las personas físicas, contribuciones a la seguridad social y contribuciones al seguro de salud, todo lo cual tiene implicaciones importantes tanto para los empleadores como para los empleados. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al calcular, retener y remitir varios impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados. Comprender estas obligaciones es esencial para un procesamiento de nómina conforme y para gestionar las relaciones laborales dentro del país.

El año fiscal en la República Checa coincide con el año calendario, comenzando el 1 de enero y terminando el 31 de diciembre. Tanto los residentes como los no residentes que generan ingresos de fuentes checas están sujetos a impuestos, aunque pueden aplicarse reglas específicas y tratados de doble imposición potenciales para los no residentes. Los empleadores deben navegar estas regulaciones para garantizar el cumplimiento preciso y oportuno de todos los requisitos legales.

Obligaciones del Employer of Record y del EOR en Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en la República Checa son responsables de contribuir tanto a la seguridad social como a los fondos de seguro de salud público, en función del salario bruto de sus empleados. Estas contribuciones son una parte significativa del costo total de empleo.

Las contribuciones a la seguridad social cubren la política de empleo estatal, el seguro por enfermedad y el seguro de pensiones. Las contribuciones al seguro de salud financian el sistema de atención médica pública.

Las tasas de contribución del empleador para 2026 son:

Tipo de contribución	Tasa del Employer (2026)
Seguridad Social	24.8%
Seguro de Salud	9.0%
Tasa Total del Employer	33.8%

Estas contribuciones se calculan sobre el salario bruto mensual del empleado. Existe una base de evaluación máxima anual para las contribuciones a la seguridad social, que se establece en 48 veces el salario promedio. Para 2026, este umbral es CZK 2,350,416. Una vez que los ingresos brutos acumulados del empleado para el año alcanzan este umbral, las contribuciones de seguridad social del empleador (y del empleado) dejan de ser aplicables para el resto del año. No hay una base de evaluación máxima para las contribuciones al seguro de salud.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto personal sobre la renta de acuerdo con el sistema Pay As You Earn (PAYE), sobre el salario mensual bruto de sus empleados. El sistema de impuesto sobre la renta en la República Checa es progresivo, con diferentes tasas aplicando a distintos niveles de ingresos.

Para 2026, las tasas del impuesto sobre la renta personal son:

Base Imponible Anual (CZK)	Tasa de Impuesto (2026)
Hasta CZK 1,762,812	15%
Excediendo CZK 1,762,812	23%

El umbral para la tasa del 15% en 2026 es CZK 1,762,812 anualmente (36 veces el salario promedio de CZK 48,967). La tasa del 23% se aplica a la porción de ingreso que excede ese umbral.

Los empleadores Calculan la base del impuesto mensual tomando el salario bruto y aplicando ciertos ajustes (por ejemplo, potencialmente incrementándola en un monto teórico por el seguro de salud y de seguridad social pagado por el empleador para fines de cálculo, aunque este método ha visto cambios y debe confirmarse para 2026). Luego, el impuesto se calcula basándose en las tasas progresivas y se reduce según las deducciones fiscales mensuales aplicables reclamadas por el empleado.

Deducciones y Subsidios Fiscales para Empleados

Los empleados tienen derecho a varias deducciones y subsidios fiscales que reducen su obligación de pagar impuesto sobre la renta personal. Estos generalmente son reclamados por el empleado mediante una declaración firmada con el empleador.

Los subsidios fiscales mensuales comunes para 2026 incluyen:

• Asignación personal básica: Una cantidad fija mensual disponible para todos los contribuyentes.
• Asignación por cónyuge: Disponible si el cónyuge tiene ingresos anuales bajos y vive en el mismo hogar.
• Asignación por hijo: Una cantidad mensual por hijo dependiente, con cantidades mayores para el segundo y siguientes hijos. Este subsidio puede reclamarse como crédito fiscal o, si el crédito fiscal es menor que la asignación, como un bono fiscal (cantidad reembolsable).
• Subsidios por discapacidad: Disponibles para empleados con diferentes grados de discapacidad.
• Asignación por estudiante: Disponible para estudiantes hasta una cierta edad.

Los empleados también pueden reclamar deducciones fiscales anuales (que reducen la base del impuesto) por conceptos como intereses hipotecarios, seguros de vida, contribuciones a pensiones, donaciones y cuotas sindicales, generalmente al presentar su declaración anual de impuestos.

Plazos de Cumplimiento y Reporte Fiscales

Los empleadores tienen plazos estrictos para reportar y remitir los impuestos retenidos y las contribuciones.

• Mensualmente: Los impuestos sobre la renta retenidos, las contribuciones a la seguridad social y las contribuciones al seguro de salud deben pagarse a las autoridades correspondientes en fechas específicas del mes siguiente (normalmente antes del día 20 para seguridad social y seguro de salud, y antes del día 15 para impuesto sobre la renta, aunque las fechas exactas pueden variar ligeramente). También se requieren informes mensuales detallando los ingresos y contribuciones de los empleados.
• Anualmente: Los empleadores deben emitir declaraciones anuales de ingresos a los empleados a principios del año siguiente (normalmente antes del 31 de enero o 15 de febrero, dependiendo de cómo presente el empleado). Además, los empleadores deben presentar un informe resumen anual de todo el impuesto sobre la renta retenido durante el año ante las autoridades fiscales, normalmente antes del 31 de marzo (o más tarde si se presenta electrónicamente).

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones, intereses y posibles auditorías.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los trabajadores extranjeros empleados en la República Checa están sujetos al impuesto checo sobre la renta de sus ingresos de fuente checa. Su condición de residente fiscal (residente vs. no residente) determina sus obligaciones fiscales sobre los ingresos mundiales versus los de fuente checa. Los no residentes generalmente solo están gravados sobre ingresos provenientes en la República Checa. Los tratados de doble imposición entre la República Checa y el país de residencia del trabajador pueden ofrecer alivio contra la doble imposición y afectar qué país tiene el derecho principal a gravar ciertos ingresos.

Las empresas extranjeras que emplean a personas en la República Checa pueden activar un establecimiento permanente (PE) a efectos fiscales, dependiendo de la naturaleza y duración de sus actividades. La creación de un PE genera obligaciones de Impuesto de Sociedades en la República Checa. Incluso sin un PE, una empresa extranjera que emplee personal en la República Checa se considera un empleador extranjero y debe registrarse ante las autoridades checas, incluyendo la oficina de impuestos, la administración de seguridad social y las compañías de seguros de salud, para cumplir con obligaciones como retenciones de impuestos y pagos de contribuciones. Utilizar un servicio de Employer of Record es una estrategia común para que las empresas extranjeras empleen personal en la República Checa de manera conforme, sin necesidad de establecer su propia entidad legal o establecimiento permanente.