Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	24.8%	Salario bruto del empleado (limitado)
Seguro de Salud	9%	Salario bruto del empleado (sin límite)
Impuesto sobre la Renta (PIT)	15% / 23%	Salario bruto del empleado más contribuciones del employer a la seguridad social y seguro de salud

Presentación y Cumplimiento

• Los Employers of Record deben registrarse para el impuesto sobre la nómina, seguridad social y seguro de salud dentro de los 8 días posteriores a la contratación de su primer empleado.
• Los pagos mensuales por retenciones de impuesto sobre la renta, seguridad social y seguro de salud deben realizarse antes del día 20 del mes siguiente.
• Los Employers of Record deben presentar una conciliación fiscal anual antes del 20 de marzo del año siguiente.

Deducciones fiscales de los empleados en la República Checa se gestionan principalmente a través de deducciones en la nómina por parte de los empleadores, cubriendo el impuesto sobre la renta, la seguridad social y las contribuciones al seguro de salud. Los empleados también pueden reclamar ciertas bonificaciones fiscales por gastos como contribuciones a pensiones, primas de seguros de vida y educación continua.

Impuesto sobre la renta

• Tarifas de impuestos: Existe un sistema de dos niveles con una tasa del 15% para ingresos de hasta CZK 1,762,812 anualmente (CZK 146,901 mensuales), y del 23% para ingresos que superen este umbral a partir de 2026.
• Bonificaciones/Créditos fiscales:
  • La bonificación fiscal básica es de CZK 30,840 anualmente, a partir de 2026.
  • Se ofrece una bonificación adicional por contribuciones a productos específicos como seguros complementarios de pensiones, seguros de vida privados y otros productos de inversión a largo plazo, hasta un máximo de CZK 48,000 anualmente, a partir de 2026.

Seguridad social y seguro de salud

• Seguridad social: Los empleados contribuyen con el 7.1% de su salario bruto a la seguridad social, que cubre pensiones, seguro por enfermedad y beneficios por desempleo. El empleador también contribuye con el 24.8%, calculado sobre el salario bruto. Estas tasas son válidas a partir de 2026. La base máxima de evaluación anual para las contribuciones a la seguridad social es de CZK 2,350,416 a partir de 2026.
• Seguro de salud: Los empleados contribuyen con el 4.5% de su salario bruto al seguro de salud. El empleador adicionalmente contribuye con el 9%, también calculado sobre el salario bruto. Estas tasas son válidas a partir de 2026. No existe un límite anual para las contribuciones al seguro de salud.

Otras deducciones y beneficios

• ** subsidy para comidas:** Los empleadores pueden contribuir con hasta CZK 123.90 por día para las comidas de los empleados, las cuales los empleadores pueden deducir completamente como gasto a partir de 2026.
• Beneficios no monetarios: Los beneficios relacionados con la salud de hasta CZK 48,967 anualmente están exentos de impuestos y contribuciones a partir de 2026, mientras que otros beneficios relacionados con el ocio están exentos hasta CZK 24,483.50 anualmente a partir de 2026. Los montos que excedan estos límites están sujetos a impuestos y contribuciones.
• Donaciones: Se pueden aplicar deducciones fiscales por donaciones hasta un límite determinado. Por ejemplo, las donaciones relacionadas con la crisis de Ucrania tienen un límite de deducción más alto, que fue ampliado hasta 2027.
• Presentación de declaración de impuestos: Las declaraciones de impuestos generalmente son presentadas por el empleador en nombre de los empleados, y por el propio individuo si los ingresos superan CZK 15,000 en el año calendario. La fecha límite general es el 31 de marzo, o el 30 de junio si la presenta un asesor fiscal.