Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	24.8%	Salario bruto del empleado (limitado)
Seguro de Salud	9%	Salario bruto del empleado (sin límite)
Impuesto sobre la Renta (PIT)	15% / 23%	Salario bruto del empleado más contribuciones del employer a la seguridad social y seguro de salud

Presentación y Cumplimiento

• Los Employers of Record deben registrarse para el impuesto sobre la nómina, seguridad social y seguro de salud dentro de los 8 días posteriores a la contratación de su primer empleado.
• Los pagos mensuales por retenciones de impuesto sobre la renta, seguridad social y seguro de salud deben realizarse antes del día 20 del mes siguiente.
• Los Employers of Record deben presentar una conciliación fiscal anual antes del 20 de marzo del año siguiente.

Deducciones fiscales de los empleados en la República Checa se manejan principalmente a través de deducciones en la nómina por parte de los empleadores, cubriendo impuestos sobre la renta, seguridad social y contribuciones al seguro de salud. Los empleados también pueden reclamar ciertos alivios fiscales por gastos como contribuciones a pensiones, primas de seguros de vida y educación continua.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas de Impuestos: Existe un sistema de dos niveles con una tasa del 15% para ingresos hasta CZK 1,676,052 anualmente (CZK 139,671 mensualmente), y del 23% para ingresos que exceden este umbral a partir de 2025.
• Alivios/Créditos Fiscales:
  • El alivio fiscal básico es de CZK 30,840 anualmente, a partir de 2025.
  • Se dispone de alivio fiscal adicional por contribuciones a productos específicos como seguros de pensiones complementarios, seguros de vida privados y otros productos de inversión a largo plazo hasta un máximo de CZK 48,000 anualmente, a partir de 2025.

Seguridad Social y Seguro de Salud

• Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 7.1% de su salario bruto a la seguridad social, cubriendo pensiones, seguro por enfermedad y beneficios por desempleo. El empleador también contribuye con el 24.8%, calculado sobre el salario bruto. Estas tasas son válidas a partir de 2025. La base máxima de evaluación anual para las contribuciones a la seguridad social es de CZK 2,234,736 a partir de 2025.
• Seguro de Salud: Los empleados contribuyen con el 4.5% de su salario bruto al seguro de salud. El empleador además contribuye con el 9%, también calculado sobre el salario bruto. Estas tasas son válidas a partir de 2025. No existe un límite anual para las contribuciones al seguro de salud.

Otras Deducciones y Beneficios

• Asignación de Comida: Los empleadores pueden contribuir hasta CZK 123.90 por día para las comidas de los empleados, que los empleadores pueden deducir completamente como gasto a partir de 2025.
• Beneficios No Monetarios: Los beneficios relacionados con la salud de hasta CZK 46,557 anualmente están exentos de impuestos y contribuciones a partir de 2025, mientras que otros beneficios relacionados con el ocio están exentos hasta CZK 23,278 anualmente a partir de 2025. Los montos que exceden estos límites están sujetos a impuestos y contribuciones.
• Donaciones: Se disponen deducciones fiscales para donaciones hasta un cierto límite. Por ejemplo, las donaciones relacionadas con la crisis de Ucrania tienen un límite de deducción mayor, que fue extendido hasta 2027.
• Presentación de Declaraciones de Impuestos: Las declaraciones de impuestos generalmente son presentadas por el empleador para los empleados, y por el individuo si los ingresos superan CZK 15,000 en el año calendario. La fecha límite general es el 31 de marzo, o el 30 de junio si la presenta un asesor fiscal.