Impuestos en Palestina

En Palestina, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales relacionadas con la nómina de empleados, el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto a la propiedad.

Obligaciones fiscales del empleador en Palestina para 2025

A partir del 5 de febrero de 2025, las siguientes obligaciones fiscales del empleador están en vigor en Palestina:

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• La tasa estándar de IVA es del 16% sobre bienes y servicios aplicables.
• El IVA de entrada en compras (incluidos activos fijos) es reembolsable, independientemente de si las compras se relacionan con ventas locales o exportaciones.
• Los bienes importados están sujetos a un 16% de IVA. Este IVA de entrada es deducible del IVA de salida o reclamable a las autoridades de IVA.

Derechos de aduana

• Los derechos de aduana y los impuestos de compra se aplican a los bienes importados según el tipo de producto y el país de origen.
• Las tasas varían según los acuerdos comerciales. Por ejemplo, muchas importaciones de la Unión Europea y Turquía tienen derechos de aduana cero debido a acuerdos comerciales, pero aún puede aplicarse el impuesto de compra.

Impuesto a la propiedad

• Se aplica un impuesto a la propiedad del 17% sobre los ingresos por alquileres de edificios.
• Los contribuyentes pueden deducir el 40% del impuesto a la propiedad pagado como gastos y reclamar un crédito por el 60% restante contra su obligación fiscal. El crédito no puede superar el impuesto pagado sobre los ingresos por alquiler en el período fiscal.

Impuesto sobre la nómina

• Los ingresos de los empleados están gravados mediante retención en las siguientes tasas según las ganancias anuales en Shekels israelíes (ILS):

  • ILS 1 a ILS 75,000: 5%
  • ILS 75,001 a ILS 150,000: 10%
  • ILS 150,001 y más: 15%

Impuesto sobre la renta de empresas

• Las empresas palestinas generalmente enfrentan una tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 15%.
• Las empresas de telecomunicaciones y aquellas consideradas monopolios puros en el mercado palestino están sujetas a una tasa del 20%.

Consideraciones adicionales:

• Palestina no tiene contribuciones a la seguridad social, impuestos especiales, impuestos de transferencia ni impuestos de timbre.
• El año fiscal coincide con el año calendario (1 de enero al 31 de diciembre).
• Las declaraciones de impuestos anuales deben presentarse antes del 30 de abril del año siguiente.
• Los empleadores deben retener los impuestos sobre la nómina y remitirlos mensualmente.
• Las autoridades israelíes retienen un porcentaje del impuesto sobre la renta recaudado de los palestinos que trabajan en Israel, y el saldo se remite a la Autoridad Palestina (AP).

Por favor, tenga en cuenta que esta información está actualizada hasta hoy, 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional fiscal o las autoridades fiscales palestinas para obtener la información más actualizada y orientación específica.

Las deducciones de impuestos laborales en Palestina son complejas, influenciadas por el control israelí sobre los ingresos fiscales y varían según la ubicación del empleo.

Impuesto sobre la Renta

• Empleados dentro de Palestina: Sujetos a impuesto sobre la renta según los siguientes tramos anuales:

  • ILS 1 - 75,000: 5%
  • ILS 75,001 - 150,000: 10%
  • ILS 150,001 en adelante: 15%

• Empleados en Israel o Asentamientos israelíes: Israel deduce el impuesto sobre la renta, una parte del cual se transfiere a la Autoridad Palestina. El porcentaje exacto transferido varía según la ubicación del empleo (Israel vs. asentamientos) según lo definido por acuerdos y la ley israelí. Se imponen deducciones adicionales por parte de Israel, ostensiblemente para compensar diversos costos y como medidas punitivas. Estas deducciones son un punto de controversia importante y afectan el presupuesto de la Autoridad Palestina.

Impuesto de Retención (WHT)

• Residentes: El WHT se aplica a pagos que superen las ILS 2,500. La tasa depende del certificado de WHT emitido por el Departamento de Impuestos, o por defecto es del 10% si no se proporciona ningún certificado.

• No Residentes: Se aplica un WHT del 10% a los pagos realizados a no residentes.

Deducciones por Seguridad Social y Otras

Para los trabajadores palestinos empleados en Israel, las deducciones por seguridad social, seguro de salud y otros beneficios son realizadas por las autoridades israelíes. Se estima que estas deducciones representan aproximadamente el 23% de los salarios del trabajador. Sin embargo, la cantidad precisa varía según el sector de empleo del empleado.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Aunque no es una deducción directa del empleado, la tasa actual del IVA del 17% en Israel (que potencialmente aumentará al 18% en 2025) afecta el costo de bienes y servicios y, por lo tanto, impacta indirectamente en los ingresos reales de los empleados.

Desafíos y Situación Actual

La Autoridad Palestina enfrenta desafíos significativos debido a las deducciones israelíes de los ingresos por conceptos de permisos, una fuente vital de financiamiento para su presupuesto. Estas deducciones afectan la capacidad del gobierno para cumplir con sus obligaciones financieras, incluidos los salarios del sector público. Los ingresos locales también están bajo presión debido a las dificultades económicas en Gaza. La Autoridad Palestina está tomando medidas para abordar estos desafíos fiscales, incluyendo la búsqueda de la liberación de fondos retenidos y la optimización de la asignación de recursos.

Es importante señalar que la situación fiscal en Palestina es dinámica y está sujeta a cambios debido a las circunstancias políticas y económicas en curso. A partir del 5 de febrero de 2025, esta información refleja los datos más recientes disponibles, pero los desarrollos en curso pueden afectar estas cifras.

En Palestina, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a una tasa estándar del 16% en la mayoría de los bienes y servicios.

Registro de IVA

Las empresas que operan en Palestina generalmente están obligadas a registrarse para el IVA, independientemente de su tamaño o volumen de negocios. Este registro cubre simultáneamente el impuesto sobre la renta y el IVA. El proceso de registro implica presentar una solicitud junto con la documentación requerida en la oficina del Ministerio de Finanzas dentro de la gobernación correspondiente.

Presentación y pago del IVA

Las empresas registradas para el IVA deben presentar declaraciones periódicas de IVA y remitir el impuesto recaudado a la Autoridad Palestina. Los plazos específicos para la presentación y el pago son determinados por las autoridades fiscales, y pueden aplicarse sanciones por presentaciones o pagos tardíos. Incluso si no se realizan transacciones de ventas durante un mes determinado, las empresas aún pueden estar obligadas a presentar una declaración de IVA indicando ventas cero.

Reembolsos y exenciones de IVA

Las empresas pueden solicitar reembolsos por el IVA pagado en compras relacionadas con sus actividades comerciales. Los reembolsos generalmente pueden recibirse ya sea en efectivo o como un crédito contra futuras obligaciones de IVA.

Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA. Estos generalmente incluyen exportaciones, bienes esenciales como alimentos básicos, y servicios relacionados con sectores específicos como educación o atención médica. Además, los proyectos apoyados por la Palestinian Authority, como inversiones en infraestructura o procesamiento de alimentos, también pueden ser elegibles para exenciones de IVA. Es importante consultar las regulaciones más recientes para determinar los bienes y servicios específicos que califican para exenciones.

Otros impuestos relevantes para Employer of Record

• Impuesto de compra: Este impuesto se aplica a productos de consumo específicos con tasas que van desde el 5% hasta el 95%, dependiendo del tipo de producto. Los productos fabricados para exportación generalmente están exentos.
• Impuesto sobre la renta: Los empleados que trabajan en Palestina están sujetos al impuesto sobre la renta, deducido en la fuente según tramos progresivos.
• Impuesto a la propiedad: El impuesto a la propiedad se aplica a una tasa del 17% de los ingresos por alquiler recibidos de edificios.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones y tasas fiscales en Palestina pueden estar sujetas a cambios. Por lo tanto, mantenerse informado sobre las últimas actualizaciones del Ministerio de Finanzas y buscar asesoramiento fiscal profesional son cruciales para un cumplimiento preciso. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, esta información refleja el estado actual de las regulaciones de IVA en Palestina.

Palestine offers various tax incentives to attract investment and stimulate economic growth.

Incentivos a la Inversión

• Exenciones de Derechos de Aduana: Los activos fijos y las piezas de repuesto (hasta el 15% del valor del activo fijo) están exentos de derechos de aduana.
• Transferencia Libre de Fondos: Los inversores pueden transferir recursos financieros fuera de Palestina utilizando las tasas de cambio de mercado aplicables en moneda convertible.
• Beneficios del Impuesto sobre la Renta:
  • Proyectos agrícolas, industriales y turísticos: 0% de impuesto sobre la renta durante hasta cinco años, seguido por un 10% durante tres años. Un período de gracia de hasta cuatro años o hasta alcanzar la rentabilidad puede preceder a estos períodos.
  • Inversiones Orientadas a la Exportación: Se ofrecen incentivos para inversiones que aumenten las exportaciones de producción en más del 40%.
  • Utilización de Contenido Local: Se ofrecen incentivos para inversiones que utilicen al menos el 70% de contenido local.
  • Creación de Empleos: Las inversiones que creen al menos 25 nuevos empleos durante el período de beneficio reciben incentivos.
• Tratamiento Igualitario: No existe distinción entre inversores extranjeros y nacionales en cuanto a la elegibilidad para incentivos.

Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas

• Tramos de Impuesto (a partir de 2011):
  • ILS 1 a 75,000: 5%
  • ILS 75,001 a 150,000: 10%
  • ILS 150,001 en adelante: 15%
• Deducciones: Existen deducciones específicas para residentes, costos de transporte (o el 10% del salario anual), estudios universitarios (hasta un límite anual, excluyendo a los beneficiarios de becas), y construcción/compra de vivienda (deducción única o deducción de intereses anuales hasta un límite por un máximo de 10 años).
• Exenciones: Las exenciones se aplican a ganancias por ventas de propiedades y ganancias de capital por ventas de valores. A partir del 22 de enero de 2025, no existen otros créditos o incentivos fiscales individuales significativos bajo la Ley Fiscal de Palestina.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

• Tasa General: 15% sobre la renta.
• Excepciones: Las empresas de telecomunicaciones y monopolísticas pueden estar sujetas a una tasa del 20%.
• Incentivos de la Ley de Promoción de Inversiones: Los proyectos calificados aprobados por la Agencia de Promoción de Inversiones Palestina (PIPA) pueden beneficiarse de tasas reducidas de impuesto sobre la renta (5% durante cinco años, seguido por un 10% durante tres años). Los detalles exactos sobre los últimos incentivos y el proceso de solicitud deben confirmarse con PIPA.

Leyes y Regulaciones Fiscales

Los principales marcos legales que rigen estos incentivos incluyen la Ley de Fomento de la Inversión en Palestina No. (1) de 1998, enmiendas posteriores, la Ley del Impuesto sobre la Renta Palestina número (8) de 2011 (enmendada por el Decreto número (5) de 2015), y otras regulaciones relevantes.

Información Adicional

Para los detalles más actualizados y oficiales sobre estos incentivos, elegibilidad, procedimientos de solicitud y otros requisitos específicos, se recomienda consultar la Agencia de Promoción de Inversiones Palestina (PIPA), el Ministerio de Economía Nacional, o un asesor fiscal calificado en Palestina.