Impuestos en Palestina

Navegar por el panorama fiscal en Palestina es un aspecto fundamental para cualquier empleador que opere dentro del territorio. El sistema abarca diversas obligaciones para las empresas, incluyendo contribuciones a la seguridad social y la correcta retención del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. Cumplir con estas regulaciones es esencial para garantizar operaciones fluidas y evitar posibles sanciones.

Entender tanto las contribuciones del empleador como las deducciones aplicadas a los ingresos de los empleados es fundamental para un procesamiento preciso de la nómina y una planificación financiera adecuada. Esta guía detalla las principales obligaciones fiscales y consideraciones para empleadores y empleados en Palestina, ofreciendo un marco para gestionar eficazmente los impuestos sobre la nómina en 2025, basado en las regulaciones actuales.

Obligaciones del empleador en la seguridad social y el impuesto sobre la nómina

Los empleadores en Palestina son principalmente responsables de contribuir al sistema de seguridad social en nombre de sus empleados. Este sistema proporciona beneficios como pensiones, discapacidad y apoyo al desempleo. Las contribuciones se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado, con una aportación tanto del empleador como del empleado.

Las tasas estándar de contribución a la seguridad social suelen dividirse entre el empleador y el empleado. La tasa de contribución del empleador suele ser mayor que la del empleado. Estas contribuciones son obligatorias para todos los empleados registrados.

Contribuyente	Tasa de Contribución
Empleador	[Tasa del Empleador]%
Empleado	[Tasa del Empleado]%

Nota: Las tasas específicas están sujetas a cambios por parte de las autoridades relevantes. Las tasas aquí proporcionadas se basan en las regulaciones actuales que se espera que apliquen en 2025.

Más allá de la seguridad social, generalmente no existen gravámenes significativos sobre la nómina que se apliquen directamente por parte del empleador según el valor total de la nómina, a diferencia de los sistemas en otros países. La principal carga fiscal del empleador relacionada con el empleo es la contribución a la seguridad social.

Requisitos de retención del impuesto sobre la renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios de sus empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). La cantidad de impuesto a retener depende del ingreso gravable del empleado y de los tramos impositivos aplicables, considerando deducciones y exenciones elegibles.

El ingreso gravable se calcula restando las deducciones y exenciones permitidas del salario bruto. La cantidad resultante está sujeta a tasas progresivas según los umbrales de ingreso. Los empleadores deben calcular la cantidad correcta de impuesto para cada período de pago y remitirlo a la autoridad fiscal.

Los tramos y tasas del impuesto sobre la renta están estructurados de forma progresiva, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores.

Ingreso Gravable Anual (ILS)	Tasa de Impuesto (%)
Hasta [Umbral 1]	[Tasa 1]%
[Umbral 1] a [Umbral 2]	[Tasa 2]%
[Umbral 2] a [Umbral 3]	[Tasa 3]%
Por encima de [Umbral 3]	[Tasa 4]%

Nota: Estos umbrales y tasas se basan en la legislación fiscal vigente y están sujetos a posibles ajustes para 2025.

Los empleadores son responsables de calcular, retener y remitir correctamente el impuesto retenido de forma regular, generalmente mensual.

Deducciones y exenciones del impuesto para empleados

Los empleados en Palestina tienen derecho a ciertas deducciones y exenciones que reducen su ingreso gravable, disminuyendo así su obligación fiscal. Las exenciones más comunes incluyen:

• Exención Personal: Una cantidad fija anual otorgada a cada contribuyente residente.
• Exención Familiar: Pueden otorgarse exenciones adicionales según el número de dependientes (cónyuge, hijos) que el empleado mantiene.

También pueden permitirse deducciones específicas por ciertos gastos, aunque generalmente son limitadas y están sujetas a condiciones específicas definidas por la ley fiscal. Los empleadores deben obtener la información necesaria de los empleados (por ejemplo, estado civil, número de hijos) para aplicar correctamente estas exenciones al calcular el ingreso gravable para la retención.

El valor de estas exenciones es fijado por la autoridad fiscal y puede estar sujeto a revisión y ajuste periódico.

Plazos para el cumplimiento fiscal y reportes

Los empleadores en Palestina tienen obligaciones específicas respecto a registro, presentación y pago de impuestos.

• Registro: Los empleadores deben registrarse en la autoridad fiscal correspondiente y en la institución de seguridad social al establecer operaciones y contratar empleados.
• Presentación y pago mensual: El impuesto sobre la renta retenido de los salarios de los empleados y las contribuciones tanto del empleador como del empleado a la seguridad social deben presentarse y pagarse mensualmente. Los plazos suelen establecerse para un número específico de días después del fin del mes.
• Informe anual: Los empleadores deben presentar informes anuales que detallen los salarios totales pagados a cada empleado y el impuesto sobre la renta retenido durante el año. Estos informes son cruciales para que los empleados presenten sus declaraciones de impuestos personales (si corresponde) y para que la autoridad fiscal reconcilie las retenciones.

Cumplir con estos plazos es fundamental para evitar sanciones, intereses y otros problemas de cumplimiento. Mantener registros precisos de la nómina es esencial para cumplir con estas obligaciones de reporte.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Palestina y las empresas extranjeras que operan en el territorio pueden enfrentar consideraciones fiscales específicas.

• Residencia: El tratamiento fiscal de los trabajadores extranjeros suele depender de su condición de residente a efectos fiscales. Las personas consideradas residentes fiscales en Palestina generalmente tributan sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes en general solo tributan por ingresos procedentes del territorio palestino. Las reglas de residencia las define la legislación fiscal y generalmente dependen de la duración de la presencia física en el territorio.
• Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras con establecimiento permanente en Palestina están sujetas a impuesto sobre la renta corporativa por las ganancias atribuibles a ese establecimiento. Los empleadores que son entidades extranjeras y contratan localmente aún deben cumplir con las obligaciones fiscales de nómina y de seguridad social palestinas para sus empleados locales.
• Acuerdos para evitar la doble imposición: Palestina ha suscrito acuerdos con varios países para evitar la doble imposición. Estos acuerdos pueden afectar la obligación fiscal de los trabajadores y empresas extranjeras, proporcionando posibles exenciones fiscales en Palestina sobre ciertos tipos de ingresos si ya han sido gravados en su país de origen. La aplicabilidad de tales acuerdos depende del país específico y de los términos del tratado.

Los empleadores y empleados extranjeros deben buscar asesoramiento para comprender sus obligaciones fiscales específicas y los posibles beneficios bajo los tratados fiscales pertinentes. Los requisitos de cumplimiento para entidades extranjeras pueden implicar pasos adicionales de registro o particularidades en los informes.