Palestina

En Palestina, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales relacionadas con la nómina de empleados, el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre la propiedad.

Obligaciones Fiscales del Empleador en Palestina para 2025

A partir del 5 de febrero de 2025, las siguientes obligaciones fiscales para empleadores están vigentes en Palestina:

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• La tasa estándar de IVA es del 16% sobre los bienes y servicios aplicables.
• El IVA sobre las compras (incluidos los activos fijos) es reembolsable, independientemente de si las compras se relacionan con ventas locales o exportaciones.
• Los productos importados están sujetos a un IVA del 16%. Este IVA de entrada es deducible del IVA de salida o reclamable ante las autoridades del IVA.

Derechos de Aduana

• Se imponen derechos de aduana e impuestos de compra sobre los productos importados según el tipo de producto y el país de origen.
• Las tasas varían dependiendo de los acuerdos comerciales. Por ejemplo, muchas importaciones de la Unión Europea y Turquía tienen cero derechos de aduana debido a acuerdos comerciales, pero puede seguir aplicándose el impuesto de compra.

Impuesto sobre la Propiedad

• Se aplica un impuesto sobre la propiedad del 17% a los ingresos por alquiler de edificios.
• Los contribuyentes pueden deducir el 40% del impuesto sobre la propiedad pagado como gastos y solicitar un crédito por el 60% restante contra su responsabilidad fiscal. El crédito no puede superar el impuesto pagado sobre los ingresos por alquiler durante el período fiscal.

Impuesto sobre la Nómina

• Los ingresos de los empleados se gravan mediante retenciones a las siguientes tasas basadas en ganancias anuales en Shekels israelíes (ILS):

  • ILS 1 a ILS 75,000: 5%
  • ILS 75,001 a ILS 150,000: 10%
  • ILS 150,001 en adelante: 15%

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Las empresas palestinas generalmente enfrentan una tasa del 15% de impuesto sobre la renta corporativa.
• Las empresas de telecomunicaciones y aquellas consideradas monopolios puros en el mercado palestino están sujetas a una tasa del 20%.

Consideraciones Adicionales:

• Palestina no tiene contribuciones a la seguridad social, impuestos especiales, impuestos de transferencia o impuestos de timbre.
• El año fiscal se alinea con el año calendario (1 de enero a 31 de diciembre).
• Las declaraciones fiscales anuales deben presentarse antes del 30 de abril del año siguiente.
• Los empleadores deben retener los impuestos sobre la nómina y remitirlos mensualmente.
• Las autoridades israelíes retienen un porcentaje del impuesto sobre la renta recaudado a los palestinos que trabajan en Israel, y el saldo se remite a la Autoridad Palestina (AP).

Por favor, tenga en cuenta que esta información es válida hasta hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional de impuestos o con las autoridades fiscales palestinas para obtener la información más actualizada y orientación específica.

Las deducciones fiscales para empleados en Palestina son complejas, influenciadas por el control israelí sobre los ingresos fiscales y varían según la ubicación del empleo.

Impuesto sobre la Renta

• Empleados dentro de Palestina: Sujetos al impuesto sobre la renta según los siguientes tramos anuales:

  • ILS 1 - 75,000: 5%
  • ILS 75,001 - 150,000: 10%
  • ILS 150,001 y superiores: 15%

• Empleados en Israel o Asentamientos Israelíes: Israel deduce el impuesto sobre la renta, una parte del cual se transfiere a la Autoridad Palestina. El porcentaje exacto transferido varía según la ubicación del empleo (Israel vs. asentamientos) según lo definido por acuerdos y la ley israelí. Israel impone deducciones adicionales, aparentemente para compensar varios costos y como medidas punitivas. Estas deducciones son un punto de conflicto significativo e impactan el presupuesto de la Autoridad Palestina.

Impuesto sobre Pagos (WHT)

• Residentes: El WHT se aplica a los pagos que superan los ILS 2,500. La tasa depende del certificado de WHT emitido por el Departamento de Impuestos, o por defecto es del 10% si no se proporciona un certificado.

• No Residentes: Se aplica un WHT del 10% a los pagos realizados a no residentes.

Seguridad Social y Otras Deducciones

Para los trabajadores palestinos empleados en Israel, las autoridades israelíes realizan deducciones para seguridad social, seguro de salud y otros beneficios. Estas deducciones se estiman en alrededor del 23% de los salarios del trabajador. Sin embargo, el monto preciso varía según el sector de empleo del empleado.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Aunque no es una deducción directa para el empleado, el actual tipo de IVA del 17% en Israel (que podría aumentar al 18% en 2025) afecta el costo de los bienes y servicios y, por lo tanto, impacta indirectamente en el ingreso real de los empleados.

Desafíos y Situación Actual

La Autoridad Palestina enfrenta desafíos importantes debido a las deducciones israelíes de los ingresos de liquidación, una fuente vital de financiamiento para su presupuesto. Estas deducciones afectan la capacidad del gobierno para cumplir con las obligaciones financieras, incluidos los salarios del sector público. Los ingresos locales también están bajo presión debido a las dificultades económicas en Gaza. La Autoridad Palestina está tomando medidas para abordar estos desafíos fiscales, incluyendo la búsqueda de la liberación de fondos retenidos y la optimización de la asignación de recursos.

Es importante señalar que la situación fiscal en Palestina es dinámica y está sujeta a cambios debido a las circunstancias políticas y económicas en curso. A partir del 5 de febrero de 2025, esta información refleja los últimos datos disponibles, pero los desarrollos en curso pueden afectar estas cifras.

En Palestina, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a una tasa estándar del 16% sobre la mayoría de los bienes y servicios.

Registro de IVA

Las empresas que operan en Palestina generalmente están obligadas a registrarse para el IVA, independientemente de su tamaño o volumen de ventas. Este registro cubre simultáneamente tanto el impuesto sobre la renta como el IVA. El proceso de registro implica presentar una solicitud junto con la documentación requerida a la oficina del Ministerio de Finanzas en la gobernación relevante.

Presentación y Pago del IVA

Las empresas registradas para el IVA deben presentar declaraciones periódicas de IVA y remitir el impuesto recaudado a la Autoridad Palestina. Las fechas específicas para la presentación y el pago son determinadas por las autoridades fiscales, y pueden aplicarse sanciones por presentaciones o pagos tardíos. Incluso si no ocurren transacciones de ventas durante un mes determinado, es posible que las empresas aún deban presentar una declaración de IVA indicando ventas cero.

Reembolsos y Exenciones de IVA

Las empresas pueden solicitar reembolsos del IVA pagado en compras relacionadas con sus actividades comerciales. Los reembolsos generalmente pueden recibirse como un pago en efectivo o como un crédito contra obligaciones futuras de IVA.

Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA. Estos típicamente incluyen exportaciones, bienes esenciales como productos alimenticios básicos, y servicios relacionados con sectores específicos como la educación o la salud. Además, proyectos apoyados por la Autoridad Palestina, como inversiones en infraestructura o procesamiento de alimentos, también pueden ser elegibles para exenciones de IVA. Es importante consultar las regulaciones más recientes para determinar los bienes y servicios específicos que califican para exenciones.

Otros Impuestos Relevantes para Employers of Record

• Impuesto de Compra: Este impuesto se aplica a productos de consumo específicos a tasas que varían del 5% al 95% dependiendo del tipo de producto. Los productos manufacturados para exportación suelen estar exentos.
• Impuesto sobre la Renta: Los empleados que trabajan en Palestina están sujetos al impuesto sobre la renta, deducido en la fuente basado en tramos impositivos progresivos.
• Impuesto sobre la Propiedad: El impuesto sobre la propiedad se aplica a una tasa del 17% sobre los ingresos por alquiler recibidos de edificios.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones y tasas impositivas en Palestina pueden estar sujetas a cambios. Por lo tanto, mantenerse informado sobre las últimas actualizaciones del Ministerio de Finanzas y buscar asesoramiento fiscal profesional es crucial para el cumplimiento exacto. A fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, esta información refleja el estado actual de las regulaciones del IVA en Palestina.

Palestina ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico.

Incentivos a la Inversión

• Exenciones de Derechos de Aduana: Los activos fijos y repuestos (hasta el 15% del valor del activo fijo) están exentos de derechos de aduana.
• Transferencia Libre de Fondos: Los inversores pueden transferir recursos financieros fuera de Palestina utilizando las tasas de cambio del mercado aplicables en moneda convertible.
• Beneficios del Impuesto sobre la Renta:
  • Proyectos agrícolas, industriales y turísticos: 0% de impuesto sobre la renta por hasta cinco años, seguido de un 10% por tres años. Un período de gracia de hasta cuatro años o hasta que se alcance la rentabilidad puede preceder estos períodos.
  • Inversiones Orientadas a la Exportación: Hay incentivos disponibles para inversiones que aumenten las exportaciones de producción en más del 40%.
  • Utilización de Contenido Local: Hay incentivos disponibles para inversiones que utilicen al menos un 70% de contenido local.
  • Creación de Empleo: Inversiones que creen al menos 25 nuevos empleos durante el período de beneficios reciben incentivos.
• Igualdad de Trato: No existe distinción entre inversores extranjeros y nacionales en cuanto a la elegibilidad para incentivos.

Impuesto sobre la Renta Individual

• Tramos Impositivos (a partir de 2011):
  • ILS 1 a 75,000: 5%
  • ILS 75,001 a 150,000: 10%
  • ILS 150,001 y más: 15%
• Deducciones: Existen deducciones específicas para residentes, costos de transporte (o el 10% del salario anual), estudios universitarios (hasta un límite anual, excluyendo a los beneficiarios de becas) y construcción/compra de vivienda (deducción única o deducción anual de intereses hasta un límite por un máximo de 10 años).
• Exenciones: Se aplican exenciones a las ganancias por ventas de propiedades y ganancias de capital por ventas de valores. A partir del 22 de enero de 2025, no existen otros créditos o incentivos fiscales individuales significativos bajo la Ley de Impuestos de Palestina.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Tasa General: 15% sobre la renta.
• Excepciones: Las compañías de telecomunicaciones y monopolísticas pueden estar sujetas a una tasa del 20%.
• Incentivos de la Ley de Promoción de Inversiones: Los proyectos calificados aprobados por la Agencia de Promoción de Inversiones de Palestina (PIPA) pueden beneficiarse de tasas reducidas del impuesto sobre la renta (5% durante cinco años, seguido de un 10% durante tres años). Los detalles exactos sobre los últimos incentivos y el proceso de solicitud deben confirmarse con PIPA.

Leyes y Regulaciones Fiscales

Las principales estructuras legales que rigen estos incentivos incluyen la Ley de Fomento de Inversiones en Palestina Nº (1) de 1998, enmiendas subsecuentes, la Ley del Impuesto sobre la Renta de Palestina número (8) de 2011 (enmendada por el Decreto número (5) de 2015) y otras regulaciones relevantes.

Más Información

Para obtener los detalles más actualizados y oficiales sobre estos incentivos, elegibilidad, procedimientos de solicitud y otros requisitos específicos, se recomienda consultar con la Agencia de Promoción de Inversiones de Palestina (PIPA), el Ministerio de Economía Nacional o un asesor fiscal calificado en Palestina.