Impuestos en Namibia

Navegar por las complejidades de la tributación laboral es un aspecto crucial de operar en cualquier país, y Namibia no es la excepción. El sistema tributario namibio requiere que los empleadores comprendan y cumplan con varias obligaciones relacionadas con los impuestos sobre la nómina, las contribuciones a la seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta. Los empleados, a su vez, están sujetos a deducciones de impuestos sobre la renta basadas en sus ingresos, con disposiciones para ciertas asignaciones y deducciones que pueden afectar su responsabilidad fiscal final.

El cumplimiento de estas regulaciones es esencial tanto para las empresas locales como internacionales que emplean personal en Namibia. El sistema está supervisado por la Namibia Revenue Agency (NamRA), que establece las reglas y los plazos para las presentaciones y pagos. Comprender estos requisitos garantiza operaciones sin contratiempos, evita sanciones y mantiene una buena posición frente a las autoridades correspondientes.

Obligaciones del Employer of Record y de la Seguridad Social y del Impuesto sobre la Nómina

Los empleadores en Namibia son responsables de contribuir a la Social Security Commission (SSC) en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren beneficios como licencia de maternidad, licencia por enfermedad y beneficios por fallecimiento. Tanto el empleador como el empleado contribuyen con un porcentaje del salario básico del empleado, hasta un cierto umbral.

La Ley de Seguridad Social exige contribuciones de ambas partes. La tasa de contribución suele ser un porcentaje fijo para el empleador y el empleado, calculado sobre el salario básico. Generalmente hay un monto mínimo y máximo de contribución mensual basado en los límites salariales.

• Tasa de contribución a la Seguridad Social: [Insertar porcentaje actual]% para ambos, empleador y empleado (Nota: las tasas están sujetas a cambios anualmente).
• Base de cálculo: salario básico, sujeto a límites mensual mínimo y máximo.
• Frecuencia de pago: las contribuciones generalmente se pagan mensualmente a la Social Security Commission.

Los empleadores también pueden tener obligaciones relacionadas con el Employees' Compensation Fund, que cubre lesiones y enfermedades laborales. Las contribuciones a este fondo son responsabilidad exclusiva del empleador y se calculan en función de los ingresos del empleado y el perfil de riesgo de la industria.

Requisitos de retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores deben retener el Impuesto sobre la Renta Pagado Como Tienes (PAYE) de los salarios y sueldos de sus empleados en cada período de pago. Este impuesto retenido se remite a NamRA mensualmente. La cantidad de PAYE a retener depende de los ingresos gravables del empleado, que se calculan después de deducir las asignaciones y contribuciones permitidas.

El sistema de impuesto sobre la renta en Namibia para individuos es progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Las tasas y los tramos de impuestos están sujetos a cambios, generalmente anunciados durante el discurso del presupuesto anual. La siguiente tabla describe la estructura general de los tramos de impuesto sobre la renta (basada en información reciente, sujeta a cambios en 2025):

Ingreso gravable anual (NAD)	Tasa de impuestos (%)
0 - [Umbral 1]	0
[Umbral 1] + 1 - [Umbral 2]	[Tasa 1]
[Umbral 2] + 1 - [Umbral 3]	[Tasa 2]
[Umbral 3] + 1 - [Umbral 4]	[Tasa 3]
[Umbral 4] + 1 - [Umbral 5]	[Tasa 4]
[Umbral 5] + 1 en adelante	[Tasa 5]

Nota: Los umbrales y tasas específicos para 2025 deben confirmarse tras la publicación oficial por parte de NamRA.

Los empleadores deben usar las tablas de impuestos oficiales o un software de nómina aprobado para calcular con precisión la cantidad de PAYE a deducir de la remuneración de cada empleado.

Deducciones de impuestos y asignaciones para empleados

Los empleados en Namibia pueden ser elegibles para ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso gravable, disminuyendo así su responsabilidad de PAYE. Las deducciones y asignaciones comunes incluyen:

• Contribuciones a fondos de pensión: Las contribuciones realizadas por el empleado a un fondo de pensión aprobado o a una renta vitalicia generalmente son deducibles de impuestos, hasta ciertos límites.
• Contribuciones a fondos de ayuda médica: Las contribuciones realizadas por el empleado a un fondo de ayuda médica registrado a menudo son deductibles, sujetas a límites o fórmulas específicas.
• Otras asignaciones: Algunas asignaciones otorgadas por el empleador, como asignaciones para vivienda o transporte, pueden ser parcialmente o totalmente gravadas dependiendo de su naturaleza y estructura.

Es crucial que los empleadores identifiquen correctamente qué partes de la remuneración de un empleado son gravables y qué deducciones son permitidas al calcular el PAYE. Los empleados deben proporcionar a su empleador la documentación relevante (por ejemplo, número de registro fiscal, detalles de deducciones aprobadas) para garantizar un cálculo fiscal preciso.

Plazos de cumplimiento fiscal y reporte

Los empleadores tienen plazos estrictos para remitir las contribuciones retenidas de PAYE y Seguridad Social a las autoridades respectivas.

• PAYE mensual y Seguridad Social: Tanto el PAYE retenido a los empleados como las contribuciones de Seguridad Social del empleador y del empleado generalmente deben pagarse antes del 20 del mes siguiente al período de nómina. Los pagos se realizan a NamRA por el PAYE y a la Social Security Commission por la SSC.
• Reconciliación anual: Los empleadores están obligados a presentar una reconciliación anual de todo el PAYE retenido y la remuneración pagada a los empleados durante el año fiscal (que va desde el 1 de marzo hasta el 28/29 de febrero). Esto implica presentar certificados fiscales (IT12E) para cada empleado y una declaración resumen (IT14E) a NamRA. La fecha límite para esta presentación anual suele ser el 30 de junio tras el fin del año fiscal.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones y cargos por intereses. La llevanza de registros precisa y la presentación oportuna son fundamentales.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Namibia están sujetas al impuesto sobre la renta namibio sobre los ingresos derivados de fuentes dentro de Namibia. Su condición de residente fiscal (residente vs. no residente) puede afectar la forma en que son gravados, aunque los ingresos laborales generados por el trabajo realizado en Namibia suelen ser gravados en Namibia independientemente de la residencia.

• Registro fiscal: Los empleados extranjeros que trabajan en Namibia por un período superior a un corto plazo generalmente deben obtener un número de identificación fiscal namibio (TIN).
• Retención de PAYE: Los empleadores de trabajadores extranjeros deben retener el PAYE igual que para los empleados locales.
• Acuerdos de doble imposición (DTAs): Namibia ha firmado DTAs con varios países. Estos acuerdos pueden ofrecer alivio de la doble imposición para individuos y empresas, afectando potencialmente dónde se gravan los ingresos. Se deben considerar las disposiciones del DTA relevante para empleados extranjeros de países con tratado.
• Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras que empleen personal en Namibia pueden necesitar registrarse como empleadores en NamRA y en la Social Security Commission, incluso si no tienen un establecimiento permanente en el país, dependiendo de la naturaleza y duración de la relación laboral. Contratar a un Employer of Record puede simplificar el cumplimiento para las empresas extranjeras sin una entidad local.