Micronesia

En Micronesia, los empleadores deben retener el impuesto sobre salarios y sueldos, contribuciones a la seguridad social, y cumplir con plazos específicos de presentación.

Impuesto sobre Salarios y Sueldos

El impuesto sobre salarios y sueldos es un impuesto progresivo con dos tramos: 6% sobre los primeros $11,000 de ingresos anuales y 10% sobre cualquier ingreso que supere los $11,000. Los empleados que ganan menos de $5,000 anuales son elegibles para una deducción de $1,000. Los empleadores son responsables de retener este impuesto y remitirlo trimestralmente. Están exentos del impuesto sobre salarios y sueldos:

• Asignaciones razonables de viáticos y viajes
• Asignaciones de vivienda utilizadas para pagar alquiler o proporcionar una vivienda
• Gastos de enfermedad, discapacidad, médicos o de hospitalización pagados por el empleador

Impuesto de Seguridad Social

A partir de 2025, tanto los empleadores como los empleados contribuyen con el 7.5% de los ingresos del empleado al sistema de seguridad social. Según la fuente [12], a partir del 1 de enero de 2023, el salario máximo sujeto a impuestos trimestrales es de $9,000 y aumentará a $10,000 a partir del 1 de enero de 2028.

Impuesto sobre los Ingresos Brutos Empresariales

Las empresas que operan en Micronesia están sujetas a un impuesto sobre los ingresos brutos. La tarifa es de $80 sobre los primeros $10,000 de ingresos brutos y el 3% sobre cualquier exceso. Las empresas con menos de $2,000 en ingresos brutos anuales están exentas. Se requiere presentación trimestral.

Requisitos y Plazos de Presentación

Los empleadores deben presentar declaraciones trimestrales y remitir los impuestos retenidos antes del 31 de enero, 30 de abril, 31 de julio y 31 de octubre. Los pagos del impuesto de seguridad social deben realizarse antes del 10 del mes siguiente al final de cada trimestre.

Responsabilidades Generales del Empleador

• Retener y remitir el impuesto sobre salarios y sueldos.
• Contribuir a la seguridad social para los empleados.
• Presentar declaraciones de impuestos trimestrales tanto para el impuesto sobre la renta como para el impuesto sobre los ingresos brutos.
• Cumplir con las regulaciones estatales y municipales, las cuales pueden variar.
• Asegurar el cumplimiento de todos los requisitos legales de empleo, incluidos permisos de trabajo y visas para trabajadores extranjeros.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

En Micronesia, las deducciones fiscales de los empleados consisten principalmente en el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

La tasa del impuesto sobre la renta es del 6% sobre los primeros $11,000 de ingresos anuales y del 10% sobre cualquier ingreso que exceda los $11,000. Los empleados que ganan menos de $5,000 anuales son elegibles para una deducción de $1,000 antes del cálculo del impuesto.

Seguridad Social

Desde el 1 de julio de 1980, la contribución total a la seguridad social era del 2% del salario del empleado, con una cantidad igual asumida por el empleador. La legislación tenía como objetivo aumentar esto al 4% para 1983. La tasa actual para 2025 necesita ser verificada con la Administración de Seguridad Social de los Estados Federados de Micronesia. A partir de 2020, la contribución del empleado fue del 7.5% con el empleador igualando esa cantidad.

Otras Deducciones y Exenciones

Existen varias exenciones y deducciones:

• Dietas y Gastos de Viaje: Cantidades razonables están exentas.
• Asignaciones para Vivienda: Exentas si se utilizan para alquilar o proveer una vivienda.
• Gastos Médicos Pagados por el Empleador: Pagos por enfermedad, discapacidad o gastos médicos/hospitalarios están exentos.
• Pagos en Especie: Pagos por servicios fuera del negocio habitual del empleador están exentos.
• Pagos por Trabajo Casual: Pagos por trabajo casual fuera del negocio habitual del empleador, limitados a una semana por mes, están exentos.
• Pagos para Ayuda Doméstica: Exentos.
• Otras Exenciones: También existen exenciones para personal militar, pagos de fideicomisos/anualidades, becas y clérigos.

Responsabilidades del Empleador

Los empleadores con un lugar de negocios en Micronesia están obligados a retener el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados. Deben presentar declaraciones trimestrales de retenciones de impuestos sobre la renta y remitir los pagos al oficial de ingresos estatal correspondiente o al Secretario de Finanzas. El incumplimiento puede resultar en sanciones e intereses cargados al empleador y, potencialmente, al empleado.

Responsabilidades del Empleado

Los empleados deben asegurarse de que su empleador retenga correctamente los impuestos y los pague a la División de Administración de Aduanas e Impuestos. Los empleados que trabajen para empresas sin un lugar de negocios en Micronesia son responsables de presentar y pagar sus propios impuestos.

Es importante consultar con las autoridades fiscales de los Estados Federados de Micronesia o con un asesor fiscal calificado para obtener la información más actual y específica sobre obligaciones fiscales, ya que las tasas y regulaciones pueden cambiar. La información proporcionada aquí se basa en información disponible y debe usarse para conocimiento general.

En los Estados Federados de Micronesia (FSM), el sistema fiscal utiliza un impuesto sobre los ingresos brutos en lugar de un impuesto al valor agregado (IVA) o un impuesto sobre bienes y servicios (GST). Cada uno de los cuatro estados (Yap, Chuuk, Pohnpei y Kosrae) también tiene la autoridad para imponer sus propios impuestos.

Impuesto sobre Ingresos Brutos

El impuesto sobre los ingresos brutos de FSM se aplica a todas las empresas que operan con fines de lucro dentro de los FSM.

• Tasa de Impuesto: $80 por año sobre los primeros $10,000 de ingresos brutos, más 3% por año sobre cualquier cantidad que exceda los $10,000.
• Umbral: Las empresas con ingresos brutos anuales de $2,000 o menos están exentas.
• Frecuencia de Presentación: Trimestral.
• Fechas de Vencimiento: 31 de enero, 30 de abril, 31 de julio y 31 de octubre.

Impuesto de Importación

Los FSM imponen un impuesto de importación sobre los bienes introducidos en el país. Las tasas varían dependiendo de los bienes específicos. Los bienes no se liberan de la aduana hasta que se paga el impuesto de importación. Existen algunas exenciones, como para bienes en tránsito o para reexportación.

Impuesto sobre Salarios y Sueldos

Se aplica un impuesto sobre los salarios y sueldos ganados dentro de los FSM. Las tasas y exenciones específicas se pueden encontrar en el Código Tributario de FSM.

Impuestos Estatales y Municipales

Cada estado dentro de los FSM (Yap, Chuuk, Pohnpei y Kosrae) tiene la autoridad para imponer sus propios impuestos además de los impuestos nacionales antes mencionados. La información sobre estos impuestos debe buscarse en la administración tributaria del estado respectivo. Por ejemplo, algunos estados pueden tener impuestos sobre las ventas aplicables a bienes y servicios específicos.

Otros Impuestos

• Seguridad Social: Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la seguridad social.
• Impuesto sobre la Renta Corporativa: Las corporaciones están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa.

Es importante tener en cuenta que las leyes fiscales están sujetas a cambios, y esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025. Se recomienda consultar con un profesional en impuestos o con la División de Aduanas y Administración Tributaria de FSM para conocer las regulaciones más recientes y detalles específicos.

Micronesia actualmente no ofrece ningún programa gubernamental ni incentivos fiscales específicamente diseñados para atraer inversión extranjera.

Tasas de Impuestos y Obligaciones en Micronesia

• Impuesto Corporativo: Las grandes corporaciones que no operan dentro de Micronesia pero pagan impuestos bajo la sección 321 del Código FSM están exentas del impuesto sobre ingresos brutos. Aquellas que operan dentro de Micronesia están sujetas al impuesto sobre ingresos brutos.
• Impuesto sobre Ingresos Brutos: La tasa del impuesto sobre ingresos brutos es de $80 sobre los primeros $10,000 y el 3% sobre cualquier cantidad que exceda este umbral. Las empresas que ganan menos de $2,000 anualmente están exentas. Se requiere presentación trimestral.
• Impuesto sobre Nómina: Se aplica un impuesto sobre nómina, con tasas del 6% sobre los primeros $11,000 de ingresos y el 10% sobre cualquier cantidad que exceda esa cantidad. Las personas que ganan menos de $5,000 anuales son elegibles para una deducción de $1,000.
• Seguridad Social: Tanto empleadores como empleados contribuyen con el 7.5% para la seguridad social, sumando un total del 15%.
• Impuesto sobre las Ventas (IVA): Se aplica un impuesto al valor agregado (IVA) del 5% a bienes y servicios.

Otras Consideraciones

• Ausencia de Incentivos para la Inversión: Actualmente, no hay incentivos fiscales específicos ni programas disponibles para atraer a inversores extranjeros, incluidos aquellos en sectores como turismo o acuicultura.
• Mandato de Empleo Local: El gobierno exige que las empresas prioricen la contratación de ciudadanos locales cuando haya candidatos debidamente calificados disponibles.

Es importante recordar que las regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Esta información es actual al 5 de febrero de 2025. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener las actualizaciones más recientes y orientación personalizada.