En Micronesia, los empleadores deben retener el impuesto sobre salarios y sueldos, las contribuciones a la seguridad social y cumplir con plazos específicos de presentación.

Impuesto sobre Salarios y Sueldos

El impuesto sobre salarios y sueldos es un impuesto progresivo con dos tramos: 6% sobre los primeros $11,000 de ingresos anuales y 10% sobre cualquier ingreso que exceda los $11,000. Los empleados que ganen menos de $5,000 anualmente son elegibles para una deducción de $1,000. Los empleadores son responsables de retener este impuesto y remitirlo trimestralmente. Están exentos del impuesto sobre salarios y sueldos:

• Dietas razonables y asignaciones de viaje
• Asignaciones de vivienda utilizadas para alquiler o para proporcionar un hogar
• Gastos de enfermedad, discapacidad, médicos o hospitalización pagados por el empleador

Impuesto a la Seguridad Social

A partir de 2025, tanto empleadores como empleados contribuyen con el 7.5% de las ganancias del empleado al sistema de seguridad social. Según la fuente [12], a partir del 1 de enero de 2023, el salario máximo sujeto a impuestos trimestrales es de $9,000, y aumentará a $10,000 a partir del 1 de enero de 2028.

Impuesto sobre Ingresos Brutos de Negocios

Las empresas que operan en Micronesia están sujetas a un impuesto sobre los ingresos brutos. La tasa es de $80 sobre los primeros $10,000 de ingresos brutos y 3% sobre cualquier exceso. Las empresas con ingresos brutos anuales inferiores a $2,000 están exentas. Se requiere presentación trimestral.

Requisitos de Presentación y Plazos

Los empleadores deben presentar declaraciones trimestrales y remitir los impuestos retenidos antes del 31 de enero, 30 de abril, 31 de julio y 31 de octubre. Los pagos del impuesto a la seguridad social deben realizarse antes del 10 del mes siguiente al cierre de cada trimestre.

Responsabilidades Generales del Empleador

• Retener y remitir el impuesto sobre salarios y sueldos.
• Contribuir a la seguridad social por los empleados.
• Presentar declaraciones de impuestos trimestrales tanto de impuesto sobre la renta como de impuesto sobre ingresos brutos.
• Cumplir con las regulaciones estatales y municipales, que pueden variar.
• Asegurar el cumplimiento de todos los requisitos legales de empleo, incluyendo permisos de trabajo y visas para trabajadores extranjeros.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios.

Tramos del Impuesto sobre la Renta

Rango de ingresos	Tasa de impuesto
Hasta $11,000	6%
Más de $11,000	10%

Contribuciones de los Empleados

Tipo de deducción	Tasa	Límite
Seguridad Social	7.5%	$10,000 base salarial anual

Permisos Personales

• Deducción Estándar: $1,500 por individuo.
• Exención Personal: $1,000 por persona.
• Los empleados que ganen menos de $5,000 tienen derecho a una deducción de $1,000.