Los empleadores en Luxemburgo son responsables de una parte significativa de los costos laborales a través de contribuciones obligatorias a la seguridad social. Estas contribuciones apoyan diversas áreas del bienestar social.

Seguro de Pensiones

Tanto el empleador como el empleado contribuyen con un 8% del salario bruto del empleado, sujeto a un techo mensual de EUR 12,854.64 (a partir del 1 de diciembre de 2023).

Seguro de Salud

Como parte del Fondo Nacional de Salud, los empleadores contribuyen aproximadamente con un 3.05% y los empleados con alrededor de un 3.05% del salario bruto.

Seguro de Accidentes

El empleador es el único responsable de las contribuciones al seguro de accidentes, cuya tasa varía dependiendo del sector y perfil de riesgo de la empresa.

Seguro de Dependencia

Los empleadores contribuyen a un fondo de seguro de dependencia, diseñado para apoyar el cuidado a largo plazo. La tasa de contribución es típicamente alrededor del 1.4% del salario bruto del empleado.

Cálculo y Pago

La mayoría de los empleadores en Luxemburgo utilizan un sistema de nómina para calcular y gestionar las deducciones de seguridad social y las contribuciones del empleador, agilizando el proceso de pago. Los empleadores están obligados a declarar y presentar los pagos de las contribuciones a la seguridad social al Centro Común de la Seguridad Social (CCSS).

Otras Consideraciones para el Empleador

La tasa de absentismo financiero puede influir ligeramente en la parte de las contribuciones a la seguridad social del empleador. Luxemburgo tiene acuerdos de seguridad social con múltiples países que pueden impactar cómo se manejan las contribuciones para los trabajadores de esos países. Algunos sectores pueden tener requisitos adicionales de contribución según los convenios colectivos.

En Luxemburgo, el sistema fiscal permite la deducción de ciertos gastos relacionados con el empleo. Estas deducciones vienen en dos formas principales: la deducción estándar y las deducciones detalladas. Todos los empleados reciben una deducción estándar mínima de €480 anuales, que se duplica para parejas casadas o en unión libre que presenten una declaración conjunta. Alternativamente, puedes optar por deducir los gastos reales relacionados con el trabajo si superan el monto de la deducción estándar. Las deducciones detalladas comunes incluyen los costos de transporte entre tu hogar y el lugar de trabajo (hasta €2,574 por año), los gastos en herramientas o ropa de trabajo específica, y los costos de desarrollo profesional o capacitación.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en Luxemburgo contribuyen al robusto sistema de seguridad social del país, y estas contribuciones son deducibles de impuestos. Las principales contribuciones a la seguridad social son el seguro de enfermedad (2.80% del salario bruto hasta un techo mensual), el seguro de pensión (8% del salario bruto hasta un techo mensual), y el seguro de dependencia (1.4% del salario bruto hasta un techo).

Deducciones Personales y Relacionadas con la Familia

Ciertos gastos personales y relacionados con la familia también pueden ser deducidos. Estos incluyen pagos de pensión alimenticia a un cónyuge divorciado u otras asignaciones continuas, gastos de intereses relacionados con un préstamo personal, y donaciones a organizaciones benéficas calificadas, todas las cuales pueden ser deducibles bajo condiciones específicas.

Ahorros para la Jubilación

Luxemburgo fomenta los ahorros para la jubilación a través de contribuciones deducibles de impuestos. Las contribuciones a un plan de pensión privado suelen ser deducibles de impuestos. La participación en esquemas de pensión complementaria patrocinados por el empleador también puede ofrecer deducciones fiscales.

Propiedad de Vivienda

Para los propietarios de viviendas, los intereses pagados sobre una hipoteca para tu residencia principal son típicamente deducibles de impuestos dentro de ciertos límites anuales. Las contribuciones a esquemas específicos de ahorro para la compra de vivienda a veces pueden ser deducibles de impuestos.

Luxemburgo opera un sistema de IVA escalonado, con diferentes tipos de IVA aplicables a varios tipos de bienes y servicios. La tasa de IVA estándar actual es del 16%, que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Las tasas reducidas incluyen el 13% para ciertos suministros como vino, servicios de publicidad y bebidas no alcohólicas, el 7% para gas y electricidad, limpieza en hogares privados, peluquería, reparaciones menores en ciertos artículos y varios otros servicios, y una tasa superreducida del 3% para productos esenciales como alimentos, suministros de agua, ciertos productos medicinales y publicaciones.

IVA en Servicios

El IVA se cobra en los servicios según el "lugar de suministro". Generalmente, para servicios de empresa a empresa (B2B), el lugar de suministro es donde el cliente está establecido. Para servicios de empresa a consumidor (B2C), el lugar de suministro es generalmente donde el proveedor está establecido. Hay excepciones a la regla del lugar de suministro, particularmente para servicios relacionados con bienes inmuebles, transporte, actividades culturales, etc.

Responsabilidad del IVA en Luxemburgo

Cualquier empresa o individuo que realice suministros gravables de bienes o servicios que excedan un cierto umbral de facturación anual debe registrarse y cobrar el IVA. En ciertas situaciones, generalmente transacciones B2B donde el destinatario de los servicios está fuera de Luxemburgo, se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Esto significa que el destinatario, en lugar del proveedor, es quien contabiliza el IVA.

Registro de IVA

Las empresas que superen ciertos umbrales de facturación anual están obligadas a registrarse para el IVA. Este umbral es actualmente de €35,000. Existen algunas exenciones del registro de IVA, incluso si su facturación supera el umbral.

Situaciones Específicas

Existen reglas específicas para las ventas a distancia (por ejemplo, comercio electrónico) que involucran transacciones transfronterizas que superan un umbral de €100,000 en Luxemburgo. Si proporciona servicios digitales a clientes no comerciales dentro de la UE, es posible que deba registrarse en un país de la UE para el esquema Mini Ventanilla Única (MOSS).

Informes y Cumplimiento del IVA

Las empresas registradas deben presentar declaraciones de IVA periódicamente (mensual, trimestral o anualmente). La frecuencia de la declaración del IVA depende de la facturación del contribuyente. Las empresas registradas para el IVA que suministran bienes o servicios a comerciantes en otros países de la UE pueden necesitar completar Listados de Ventas Intracomunitarias (ECLs). La frecuencia de la presentación varía.

Luxemburgo ofrece una tasa competitiva de Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT). A partir de 2023, se sitúa en el 15% para empresas con ingresos de hasta €175,000 y el 17% (más un recargo de solidaridad) para niveles de ingresos más altos. El impuesto municipal sobre actividades comerciales (MBT) es adicional y varía según la ubicación. Bajo ciertas condiciones, los dividendos y las ganancias de capital de participaciones calificadas están generalmente exentos de impuestos. Esto hace que Luxemburgo sea atractivo como ubicación para empresas holding. Luxemburgo también tiene tratados con numerosos países para evitar la doble imposición de ingresos, beneficiando a las empresas que operan a través de fronteras.

Incentivos Fiscales para Investigación y Desarrollo (I+D)

Las empresas pueden reclamar créditos fiscales por costos elegibles relacionados con actividades de investigación y desarrollo. La tasa de crédito depende del tamaño de la empresa y la naturaleza de sus proyectos de I+D. El régimen de "IP Box" de Luxemburgo proporciona una tasa efectiva de impuestos reducida (hasta alrededor del 5%) sobre los ingresos derivados de activos de propiedad intelectual calificados, como patentes, derechos de autor y ciertas marcas comerciales. Los gastos relacionados con actividades de I+D a menudo pueden deducirse, en algunos casos a una tasa aumentada.

Incentivos a la Inversión

Está disponible una gama de créditos fiscales de inversión, diseñados para fomentar la inversión en activos fijos, nuevas tecnologías, protección ambiental y creación de empleo. Los esquemas de depreciación acelerada pueden reducir significativamente las obligaciones fiscales en los primeros años de inversión en activos específicos.

Incentivos de Financiamiento

Los gastos por intereses en ciertos préstamos son generalmente deducibles de impuestos, reduciendo el costo de los préstamos. Se aplica un tratamiento fiscal favorable al financiamiento obtenido a través de instrumentos de capital de riesgo, lo cual es beneficioso para empresas innovadoras y startups.

Otros Incentivos Importantes

Existen programas para apoyar la creación de empleo, incluyendo reducciones en las contribuciones a la seguridad social y subsidios para la contratación de grupos específicos, como jóvenes o personas desempleadas de larga duración. Pueden estar disponibles créditos fiscales para las empresas por costos asociados con la capacitación de empleados, alentando a las empresas a invertir en su fuerza laboral. Deducciones fiscales, créditos y otros incentivos pueden estar disponibles para inversiones en tecnologías y medidas energéticamente eficientes.

Cómo Acceder a los Incentivos Fiscales

Algunos incentivos se aplican automáticamente, mientras que otros requieren aplicaciones y aprobaciones específicas. Es importante entender los requisitos para cada incentivo. Se recomienda encarecidamente consultar a un asesor fiscal para navegar los procesos de solicitud y asegurarse de que está maximizando los incentivos disponibles.