Contribuciones del Impuesto del Empleador

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Seguro de Pensiones	8%	Salario Bruto (limitado mensualmente a EUR 12,854.64)
Seguro de Salud	2.80% - 3.05%	Salario Bruto (limitado mensualmente a EUR 12,854.64)
Seguro de Accidentes	0.595% - 1.13% (variable)	Salario Bruto (limitado mensualmente a EUR 12,854.64)
Mutualité des Employeurs	0.01% - 2.98% (variable)	Remuneración del empleado

Presentación de Declaraciones y Cumplimiento

• Registrarse en el Centro Conjunto de Seguridad Social (CCSS) dentro de los 8 días siguientes a la contratación del primer empleado.
• Retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados (sistema PAYE) y remitirlo mensualmente antes del día 25 del mes siguiente.
• Declarar las remuneraciones brutas y las horas pagadas al CCSS mensualmente, devolviendo las nóminas preimpresas dentro de los 10 días posteriores a su recepción.

En Luxemburgo, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo gastos de empleo, contribuciones a la seguridad social, contribuciones a pensiones y asignaciones específicas.

Gastos de Empleo

• Una deducción estándar de €540 aplica para gastos relacionados con el empleo. Esta cantidad se duplica a €1,080 para parejas casadas o parejas registradas en las que ambos estén empleados.
• Se pueden reclamar gastos reales que excedan la deducción estándar, incluyendo costos de herramientas o ropa de trabajo específica.
• Los gastos de desplazamiento son deducibles hasta un máximo anual de €2,574.

Contribuciones a la Seguridad Social y Pensiones

• Tanto las contribuciones a la seguridad social luxemburguesa como las extranjeras (cubiertas por un tratado) son deducibles.
• Las contribuciones a planes de pensiones patrocinados por el empleador y que califican son deducibles hasta €1,200 anualmente.

Régimen de Impatriados

• Un nuevo régimen, vigente desde 2025, ofrece una exención fiscal del 50% sobre la remuneración anual bruta hasta €400,000 para los impatriados elegibles. Esto se traduce en una exención máxima de €200,000 por año. Este régimen es aplicable durante el año de llegada y los ocho años siguientes. El empleado no debe haber sido residente fiscal en Luxemburgo ni haber vivido a menos de 150 km de su frontera durante los cinco años previos a la reubicación. También necesita un salario anual mínimo de €75,000.

Régimen de Bonificación por Participación en Beneficios

• El esquema de bonificación por participación en beneficios permite una exención del 50% en las bonificaciones vinculadas a los beneficios del empleador, hasta el 30% del salario bruto anual del empleado y el 7.5% de los beneficios del año anterior.

Bonificación para Jóvenes Empleados

• Los empleados menores de 30 años en su primer contrato fijo en Luxemburgo con un salario bruto anual inferior a €100,000 pueden beneficiarse de una exención fiscal del 75% en las bonificaciones entre €2,500 y €5,000.

Otras Deducciones y Asignaciones

• Está disponible una asignación por gastos extraordinarios para hijos que no forman parte del núcleo familiar (€5,424 por hijo anualmente).
• Los intereses de préstamos hipotecarios, incluidos préstamos puente, para la adquisición de viviendas existentes son deducibles. La deducción es completa en el primer año basada en el valor de alquiler. Se aplican límites específicos para los años siguientes (€4,000 en el segundo año, €3,000 anualmente durante los cinco años siguientes, luego €2,000).

Información Fiscal General para 2026

• Los hogares con ingresos brutos anuales hasta €52,400 están exentos de impuestos para el ejercicio fiscal de 2026. Esto se aplica a todas las clases fiscales.
• Los fondos cotizados en bolsa (ETFs) gestionados activamente que califican como UCITS están exentos del impuesto de suscripción a partir de 2026.
• Los contribuyentes pueden optar por no aplicar la exención por participación en dividendos, beneficios de liquidación y plusvalías, así como la exención del 50% en dividendos para participaciones calificadas, de forma anual.

Es importante recordar que esta información se refiere al ejercicio fiscal de 2026 y podría estar sujeta a cambios futuros. Siempre consulte fuentes oficiales o un asesor fiscal para las últimas regulaciones.