Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	20% / 30%	Ingresos gravables del empleado
Impuesto sobre beneficios en especie (FBT)	40%	Valor gravable de los beneficios en especie
Esquema Nacional de Pensiones	10% (Empleador)	Ganancias del empleado
Fondo Nacional de Seguro de Salud (NHIF)	2% (Empleador)	Ganancias del empleado

Presentación y cumplimiento

• Las declaraciones y pagos mensuales de PAYE deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente al mes en que se retuvo el impuesto.
• La conciliación anual de PAYE generalmente debe realizarse antes del 30 de junio tras el fin del año fiscal (que va del 1 de abril al 31 de marzo).
• Los empleadores deben emitir certificados P16 a cada empleado detallando la remuneración, las deducciones y el PAYE retenido.

En Lesotho, las deducciones de impuestos para empleados son determinadas por un sistema fiscal progresivo con tasas, umbrales y deducciones permitidas especificados.

Tasas de Impuesto y Umbrales

• Año Fiscal: 1 de abril al 31 de marzo

• Ingresos Gravables: Los ingresos superiores a M4,400.00 por mes están sujetos a impuestos.

• Tasas de Impuesto:

  • 20% sobre ingresos desde M4,400.01 hasta M5,620.00 por mes.
  • 30% sobre ingresos superiores a M5,620.00 por mes.

• Crédito Fiscal: Se aplica un crédito fiscal no reembolsable de M920.00 por mes (M11,040.00 anualmente). Si la obligación fiscal es menor que este crédito fiscal, el empleado no paga impuesto sobre la renta.

• Ejemplo: Un empleado que gana M6,000.00 por mes tendría M480.00 gravados al 30%, resultando en M144.00, y M1,220.00 gravados al 20% resultando en M244.00, sumando M388.00 antes del crédito. Después del crédito, el impuesto a pagar es M388.00 - M920.00. Dado que la obligación fiscal no puede ser negativa, no se paga impuesto sobre la renta.

Deducciones Permitidas

• Contribuciones a Fondos de Jubilación: Las contribuciones a fondos de jubilación aprobados son deducibles hasta el 20% del ingreso bruto del empleado.

Pay As You Earn (PAYE)

• Los empleadores son responsables de calcular, deducir y remitir el impuesto PAYE a la Lesotho Revenue Authority (LRA).
• El PAYE se calcula en función de las ganancias totales del empleado, las tasas de impuesto aplicables y las deducciones permitidas.

Consideraciones Adicionales

• Impuesto sobre Beneficios Fringe (FBT): Si un empleador participa en el sistema FBT, los beneficios fringe incluidos en el FBT no forman parte del ingreso gravable del empleado. De lo contrario, los beneficios fringe proporcionados a los empleados se incluyen en su ingreso y están sujetos a PAYE.
• Beneficios Terminales: Los beneficios terminales (indemnización por despido, gratificación, pagos a fondos de pensiones) están exentos de impuesto sobre la renta si no exceden el 25% del salario básico ganado durante el empleo y cumplen con otros criterios específicos.

Al 5 de febrero de 2025. Las regulaciones y tasas fiscales están sujetas a cambios. Siempre consulte los recursos oficiales más recientes para la información más actualizada.