Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (INPS)	27-32% (empleador)	Salario bruto
Retención del Impuesto sobre la Renta (IRPEF)	Progresiva (23-43%)	Salario bruto del empleado
Recargos regionales y municipales	Hasta 2.03% (regional); hasta 0.9% (municipal)	Salario bruto del empleado
Indemnización por despido (TFR)	Aproximadamente 6.91%	Salario bruto del empleado

Presentación y cumplimiento

• Pagos mensuales: Los impuestos sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social deben pagarse antes del 16 del mes siguiente.
• Certificazione Unica anual: Los empleadores deben emitir esta certificación anual de empleo a los empleados antes del 16 de marzo.
• Formulario 770 anual: Los empleadores deben presentar el Formulario 770 para informar las retenciones de impuestos y pagos antes del 30 de septiembre.

En Italia, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta (IRPEF), las contribuciones a la seguridad social y deducciones específicas por ciertos gastos y eventos de la vida.

IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)

IRPEF es el impuesto progresivo sobre la renta que se aplica a las personas que residen en Italia o que generan ingresos allí. Para 2024, las tasas impositivas están estructuradas de la siguiente manera:

• Hasta €28,000: 23%
• €28,001 - €50,000: 35%
• Más de €50,001: 43%

Para 2025, se están considerando posibles cambios, incluyendo una posible zona sin impuestos para ingresos hasta €12,000, deducciones adicionales para ingresos entre €20,000 y €40,000, y limitaciones en las deducciones para ingresos más altos (por encima de €75,000). También se están considerando deducciones ampliadas por hijos.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en Italia contribuyen con una parte de su salario a la seguridad social, cubriendo áreas como pensiones, atención médica y beneficios por desempleo. Las tasas de contribución específicas y los umbrales varían según la industria y la categoría de empleo del empleado.

Deducciones y Créditos Fiscales

Varias deducciones y créditos fiscales pueden reducir la carga fiscal total. Algunos ejemplos destacados incluyen:

• Bonificaciones por productividad: Se aplica una deducción del 5% para bonificaciones por productividad de hasta €3,000 para ingresos dentro de €80,000 (válido hasta 2027).
• Beneficios adicionales: Exenciones fiscales están disponibles para beneficios adicionales de hasta €1,000. Esto aumenta a €2,000 para trabajadores con hijos dependientes y a €5,000 para nuevos empleados que viven a más de 100 km de su hogar.
• Régimen "Inpatriate": Este régimen ofrece una exención del 70% o 90% del impuesto sobre la renta para personas que se trasladan a Italia por trabajo, potencialmente extendiéndose hasta diez años bajo ciertas condiciones.
• Régimen de Impuesto Fijo (Regime Forfettario): Para quienes califican, este esquema ofrece un cálculo simplificado del impuesto con una tasa fija del 15% sobre ingresos hasta €85,000, excluyendo IVA, IRAP y ISA, y sin retenciones de impuestos.

Requisitos específicos de documentación y plazos aplican a cada deducción y crédito.

Consideraciones Adicionales

Los empleadores están sujetos a IRES (impuesto sobre la renta de las empresas) y pueden calificar para varias deducciones, incluyendo una super deducción para nuevas contrataciones (hasta el 130% para categorías específicas, incluyendo mujeres y personas en desventaja).

Es importante tener en cuenta que las regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un profesional fiscal para orientación personalizada y actualizaciones sobre las últimas regulaciones.