Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Fondo del Mercado Laboral (ALS)	4%	Salario bruto
Contribución obligatoria a la pensión	15% (combinado, aumentando 1% anualmente)	Salario bruto
Fondo de Pago de Vacaciones (FeriuLøn)	12.5%	Salario del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• Reporte mensual: Los empleadores deben reportar mensualmente los salarios pagados y los impuestos/contribuciones retenidos o calculados para cada empleado.
• Pago mensual: Los impuestos sobre la renta retenidos y las contribuciones sociales del empleador deben pagarse a TAKS mensualmente.
• Reporte anual: Se debe presentar un resumen anual de los salarios pagados y los impuestos/contribuciones reportados.

En las Islas Faroe, las deducciones de impuestos para empleados dependen de si un individuo se considera con responsabilidad fiscal completa o limitada. Aquellos con responsabilidad completa pagan impuestos sobre la renta según un sistema progresivo, mientras que los que tienen responsabilidad limitada pagan una tasa fija sin deducciones.

Responsabilidad Fiscal Completa

Este estatus aplica a residentes o a quienes permanecen en las Islas Faroe por 180 días o más dentro de un período de 12 meses. Las personas con responsabilidad fiscal completa están sujetas al impuesto sobre la renta sobre ingresos mundiales. La tasa de impuesto sobre los ingresos A (ingresos gravados en fuente) es aproximadamente del 40%, variando según ingresos y municipio.

• Impuesto sobre la Renta: Alrededor del 40% de los ingresos A, dependiendo del nivel de ingreso y municipio. Este es un impuesto progresivo, lo que significa que la tasa puede cambiar a medida que aumentan los ingresos. El sistema fiscal opera bajo un sistema de pay-as-you-earn (PAYE), es decir, los impuestos son retenidos por los empleadores.
• Impuesto Municipal: Varía según el municipio.
• Contribución Parental: 0.71% para mayores de 16 a 67 años.
• Contribución al Mercado Laboral (Samhaldsfasti): 3% de los ingresos gravables.
• Fondo de Beneficios por Desempleo (ALS): 1.25% de los ingresos gravables.
• Seguro de Salud Público (Heilsutrygd): DKK 175 por mes + 0.60% de los ingresos gravables.
• Cargo del Radiodifusor Público (Kvf): DKK 176 por mes (DKK 72 para mayores de 67 años; exento para mayores de 23 años). Existen excepciones para estudiantes.

Se pueden aplicar deducciones para quienes tengan responsabilidad fiscal completa, como la asignación por hijos (que varía según la edad del niño). Es necesario presentar declaración de impuestos para declarar todos los ingresos (nacionales y extranjeros).

Responsabilidad Fiscal Limitada

Aplica a personas que trabajan temporalmente en las Islas Faroe por menos de 180 días.

• Impuesto sobre la Renta: Una tasa fija del 42% de los ingresos A.
• Contribución al Mercado Laboral: 3% de los ingresos gravables.

Las personas con responsabilidad limitada no son elegibles para deducciones como la asignación por hijos o el subsidio de intereses. Tampoco declaran ingresos extranjeros en las declaraciones fiscales, ya que solo son responsables por los ingresos de fuente en Faroes. Los empleados de FAS (Registro Nacional e Internacional de Buques de las Islas Faroe) o de barcos BareBoat pagan una tasa impositiva del 35%.

Información General

• Cuenta Bancaria: Necesaria para recibir el salario y pagar impuestos. Las Islas Faroe tienen cuatro bancos principales: Bank Nordik, Betri Banki, Norðoya Sparikassi y Suðuroya Sparikassi.
• Año Fiscal: Sigue el año calendario (1 de enero a 31 de diciembre).
• Administración Tributaria (TAKS): La autoridad fiscal de las Islas Faroe.

Esta información está actualizada a partir del 17 de febrero de 2026 y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con TAKS o un asesor fiscal para asesoramiento personalizado.