En Islandia, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Están obligados a pagar la mayoría de las contribuciones a la seguridad social, también conocidas como contribuciones al seguro nacional, a una tasa del 6,35% del salario bruto de un empleado. Además, contribuyen con el 0,1% del salario bruto de un empleado al Fondo de Rehabilitación Islandés (VIRK), que apoya los servicios de rehabilitación y discapacidad en el país.

Contribuciones al Fondo de Pensiones

Los empleadores están obligados a contribuir al menos con el 11,5% del salario bruto de un empleado a un fondo de pensiones. También existe la opción de que tanto empleadores como empleados contribuyan a fondos de pensiones privados para ahorros adicionales de jubilación. En este caso, los empleadores contribuyen con un 2% adicional si el empleado elige agregar un 4% a un esquema de pensión privada.

Otros Impuestos para Empleadores

Existen otros impuestos que los empleadores están obligados a pagar. Estos incluyen una tarifa obligatoria del 0,05% al Fondo de Garantía Salarial sobre los salarios brutos, que financia un programa que protege los salarios de los empleados en caso de quiebra del empleador. Los empleadores también pagan una tarifa de mercado del 0,05% sobre los salarios brutos para apoyar las iniciativas turísticas de Islandia. Las empresas financieras y de seguros están sujetas a un impuesto adicional del 5,5% sobre la nómina.

Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de deducir el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales islandesas. Los ingresos en Islandia se gravan progresivamente en tres tramos. Además, los municipios en Islandia imponen su propia tasa de impuesto sobre la renta, siendo el 14,45% una tasa común.

Deducibilidad Fiscal

La mayoría de las contribuciones fiscales de los empleadores descritas anteriormente son deducibles de impuestos como gastos comerciales estándar, lo que ayuda a reducir la responsabilidad fiscal general para los empleadores islandeses.

Los empleados islandeses están sujetos a tasas de impuesto sobre la renta progresivas, impuestas tanto por el gobierno estatal como por su municipio.

Impuesto sobre la Renta Estatal

• Tramo 1: Aproximadamente los primeros ISK 4,445,783 de ingresos anuales se gravan al 17%.
• Tramo 2: Aproximadamente los siguientes ISK 8,035,492 de ingresos se gravan al 23.5%.
• Tramo 3: Los ingresos que exceden aproximadamente ISK 12,481,275 se gravan al 31.8%.

Impuesto sobre la Renta Municipal

Una tasa adicional de impuesto sobre la renta es determinada por cada municipio, con una tasa común de alrededor del 14.45%.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en Islandia contribuyen con el 6.35% de su salario bruto a los programas de seguridad social (seguro nacional).

Contribuciones al Fondo de Pensiones

• Contribuciones Obligatorias: Un 4% obligatorio del salario bruto de un empleado se contribuye a un fondo de pensiones.
• Contribuciones Voluntarias: Los empleados pueden optar por contribuir un 2% o 4% adicional a un fondo de pensiones privado para ahorros adicionales para la jubilación. Si lo hacen, su empleador debe igualar esa contribución con un 2% adicional.

Crédito Fiscal Personal

Todos los contribuyentes islandeses reciben un crédito fiscal personal que sirve para reducir su responsabilidad total de impuesto sobre la renta. Este crédito se reduce proporcionalmente si una persona reside en Islandia solo parte del año.

Deducciones Adicionales Posibles

• Cuotas Sindicales: Las cuotas sindicales pueden ser deducibles de impuestos para algunos empleados.
• Contribuciones Caritativas: Las donaciones a ciertas organizaciones benéficas o causas también pueden ser deducibles de impuestos.

La tasa estándar del IVA en Islandia es del 24%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos dentro del país.

Tasa Reducida del IVA

Una tasa reducida del IVA del 11% se aplica a tipos específicos de servicios, incluyendo:

• Alojamiento: Habitaciones de hotel, casas de huéspedes y alquileres por períodos menores a un mes.
• Camping: Instalaciones de campamento y espacios para remolques.
• Transporte: Servicios de transporte de pasajeros como avistamiento de ballenas, tours guiados y excursiones en motonieve.
• Entretenimiento: Suscripción a radio y televisión.
• Servicios de Agencias de Viajes: Servicios de agentes de viajes que se utilizan dentro de Islandia.

Exenciones del IVA

Algunos servicios están exentos del IVA en Islandia, incluyendo:

• Servicios de salud
• Servicios sociales
• Servicios educativos y operaciones de escuelas
• Actividades culturales
• Actividades deportivas

Registro del IVA

Las empresas que proporcionan servicios sujetos a impuestos en Islandia deben registrarse para el IVA si su facturación anual excede los ISK 2,000,000. Es importante consultar a la Dirección de Impuestos de Islandia para conocer los últimos umbrales de facturación para el registro del IVA.

IVA en Servicios Importados

Islandia utiliza un mecanismo de inversión del sujeto pasivo para el IVA en servicios importados. Esto significa que las empresas islandesas que reciben servicios de proveedores extranjeros son generalmente responsables de autoevaluar y pagar el IVA debido.

Deducciones del IVA

Las empresas registradas para el IVA pueden generalmente deducir el IVA pagado en sus gastos comerciales (IVA soportado) del IVA que recaudan en sus ventas (IVA repercutido). Esto ayuda a reducir la carga total del IVA.

Presentación de Declaraciones del IVA

Las empresas registradas para el IVA deben presentar declaraciones regulares del IVA y remitir cualquier IVA adeudado a las autoridades fiscales islandesas. La frecuencia de las declaraciones del IVA puede variar dependiendo de la facturación de la empresa. La información y orientación están disponibles en el sitio web de la Dirección de Impuestos de Islandia.

Islandia ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular el crecimiento empresarial, la investigación y el desarrollo, y el desarrollo regional.

Créditos Fiscales para Investigación y Desarrollo (I+D)

Las empresas en Islandia pueden beneficiarse de un generoso crédito fiscal para gastos elegibles de I+D. Las pequeñas y medianas empresas (PYMES) pueden acceder a un crédito fiscal del 35%, mientras que las empresas más grandes son elegibles para un crédito fiscal del 25%. Hay un límite anual de ISK 1,100 millones (aproximadamente USD 8.6 millones) en costos elegibles de I+D, que incluye hasta ISK 200 millones (aproximadamente USD 1.6 millones) para gastos subcontratados. Estos créditos fiscales son administrados por el Centro Islandés de Investigación (RANNÍS).

Incentivos para Inversiones Iniciales

La Ley de Incentivos para Inversiones Iniciales en Islandia está diseñada para promover inversiones a gran escala que superen los €50 millones y fomentar el desarrollo regional. Proporciona varios incentivos, incluyendo exenciones fiscales, tasas impositivas reducidas y exenciones de derechos de aduana. Las solicitudes bajo este esquema son procesadas por el Ministerio de Industrias e Innovación.

Apoyo para Capacitación y Creación de Empleo

Hay apoyo financiero disponible para las empresas que proporcionan capacitación a sus empleados, particularmente en habilidades digitales o para abordar la escasez de mano de obra. También pueden estar disponibles incentivos para las empresas que crean nuevos empleos, especialmente en regiones económicamente desfavorecidas. Este tipo de incentivos son típicamente gestionados por la Dirección de Trabajo de Islandia y agencias de desarrollo regional.

Incentivos Regionales

Las empresas que operan en zonas designadas de desarrollo regional pueden ser elegibles para desgravaciones fiscales adicionales y apoyo financiero. Estos incentivos tienen como objetivo promover la actividad económica y la creación de empleo fuera de la región capital.

Incentivos para Inversiones Verdes

Islandia ofrece numerosos incentivos que apoyan a las empresas ambientalmente conscientes, particularmente aquellas involucradas en energías renovables y tecnologías eficientes en energía. Estos pueden incluir reducciones fiscales, subvenciones o financiamiento a bajo interés.