Impuestos en Guinea-Bisáu

Navegar por las complejidades de los impuestos laborales es un aspecto fundamental para operar en cualquier país, y Guinea-Bissau no es la excepción. Los empleadores que contratan personal en Guinea-Bissau son responsables de entender y cumplir con las regulaciones fiscales locales, incluyendo contribuciones a la seguridad social, retenciones del impuesto sobre la renta y diversas obligaciones de informes. Esto asegura el cumplimiento legal y una gestión adecuada de la compensación de los empleados.

El sistema tributario en Guinea-Bissau incluye impuestos sobre la renta, el consumo y la propiedad. Para empleadores y empleados, las consideraciones principales giran en torno a las contribuciones al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS) y la retención del Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS (Impuesto sobre la Renta de las Personas Singulares) de los salarios de los empleados. El cumplimiento requiere registro oportuno, cálculo preciso y pago puntual de estas contribuciones y retenciones a las autoridades correspondientes.

Obligaciones de Seguridad Social del Employer of Record y impuestos en la Nómina

Los empleadores en Guinea-Bissau deben contribuir al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS). Estas contribuciones cubren diversos beneficios sociales para los empleados, incluyendo pensiones, beneficios por enfermedad y asignaciones familiares. Tanto el empleador como el empleado realizan aportaciones basadas en el salario bruto del empleado.

Las tasas de contribución suelen ser un porcentaje del salario bruto mensual del empleado, hasta un cierto límite. Aunque las tasas y límites específicos pueden estar sujetos a cambios, la estructura general implica un porcentaje mayor aportado por el empleador en comparación con el empleado.

Contribuyente	Tasa de contribución típica
Employer	[Percentage]%
Recruitment	[Percentage]%

Nota: Las tasas específicas y los límites de contribución para 2025 deben confirmarse con el INSS o las autoridades fiscales locales.

Estas contribuciones son obligatorias para todos los empleados registrados y deben pagarse mensualmente por el empleador. El incumplimiento puede resultar en penalidades y cargos por intereses.

Requisitos de retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de retener el Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRPS) de los salarios y sueldos pagados a sus empleados. El IRPS se grava sobre el ingreso total recibido por las personas, incluyendo salarios, bonos y otros beneficios. El sistema fiscal es progresivo, lo que significa que los niveles de ingreso más altos son gravados a tasas mayores.

El cálculo de la retención del IRPS depende del nivel de ingresos del empleado y posiblemente de su situación familiar, aunque las exenciones o deducciones específicas aplicadas en la etapa de la retención pueden variar. Los empleadores deben usar las tablas fiscales oficiales o las directrices proporcionadas por las autoridades fiscales para determinar el monto correcto de impuestos a retener de cada pago mensual.

Aunque las categorías y tasas fiscales para 2025 deben verificarse, la estructura generalmente involucra varias bandas de ingreso, cada una sujeta a una tasa marginal diferente.

Ingreso Anual Imponible (XOF)	Tasa Impositiva Típica
Hasta [Umbral 1]	[Rate 1]%
[Umbral 1] a [Umbral 2]	[Rate 2]%
[Umbral 2] a [Umbral 3]	[Rate 3]%
Por encima de [Umbral 3]	[Rate 4]%

Nota: Estas son categorías y tasas ilustrativas. Los tramos y tasas fiscales reales para 2025 deben obtenerse de la legislación fiscal oficial o publicaciones de la autoridad fiscal.

Las cantidades retenidas de IRPS deben ser remitidas a las autoridades fiscales de manera regular, generalmente mensual.

Deducciones y Exenciones para Empleados

Los empleados en Guinea-Bissau pueden tener derecho a ciertas deducciones o exenciones que reduzcan su ingreso imponible, disminuyendo así su obligación total de IRPS. Estas deducciones generalmente se reclaman al presentar la declaración anual de impuestos, aunque algunas pueden influir en el cálculo de la retención mensual dependiendo de regulaciones específicas.

Tipos comunes de deducciones o exenciones potenciales pueden incluir:

• Gastos relacionados con el trabajo (sujeto a reglas y límites específicos).
• Contribuciones a planes de pensiones aprobados más allá del INSS obligatorio.
• Exenciones por dependientes (por ejemplo, cónyuge, hijos), aunque la aplicación y el valor de estos puede variar.

Los detalles de las deducciones elegibles, la documentación requerida y cómo se aplican (ya sea mediante una reducción en la retención o como parte de la declaración anual) están definidos por la legislación fiscal. Los empleados son responsables de proporcionar la información necesaria a su empleador o a las autoridades fiscales para beneficiarse de estas disposiciones.

Cumplimiento fiscal y fechas límites de reporte

Los empleadores en Guinea-Bissau tienen varias obligaciones clave en cuanto a cumplimiento y reporte relacionadas con los impuestos sobre la nómina y las contribuciones a la seguridad social. Cumplir con los plazos es crucial para evitar penalidades.

Las obligaciones principales suelen incluir:

• Contribuciones mensuales a la seguridad social: El pago de las contribuciones del INSS tanto del empleador como del empleado suele ser debido en una fecha específica cada mes después del período de nómina.
• Remisión mensual de la retención del IRPS: La retención del impuesto sobre la renta de los salarios debe remitirse a las autoridades fiscales antes de una Fecha límite establecida cada mes.
• Informe anual: Los empleadores generalmente deben presentar informes anuales que detallen la remuneración total pagada a cada empleado y el total de IRPS retenido durante el año. Este informe ayuda a los empleados a presentar sus declaraciones de impuestos anuales.
• Registro de empleados: Los nuevos empleados deben registrarse en el INSS y, potencialmente, en las autoridades fiscales.

Las fechas específicas para pagos mensuales y reportes anuales son establecidas por los organismos gubernamentales relevantes (INSS y la Dirección General de Impuestos). Los empleadores deben mantenerse informados de estas fechas cada año.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Guinea-Bissau y las empresas extranjeras que operan allí están sujetas a las leyes fiscales del país, aunque pueden aplicarse reglas específicas.

• Trabajadores extranjeros: Las personas no residentes que obtienen ingresos por trabajo en Guinea-Bissau generalmente están sujetas al IRPS sobre esos ingresos. Las obligaciones de retención para los empleadores siguen siendo similares a las de los empleados residentes. Sin embargo, el tratamiento fiscal puede estar influenciado por tratados de doble imposición entre Guinea-Bissau y el país de residencia del trabajador, si existen. La cobertura de seguridad social de los trabajadores extranjeros depende de su estado de residencia, la duración de su estadía y si su país de origen tiene un acuerdo de seguridad social con Guinea-Bissau.
• Empresas extranjeras: Una empresa extranjera que emplea personal en Guinea-Bissau puede establecer una presencia fiscal (establecimiento permanente) dependiendo de la naturaleza y duración de sus actividades. Si se crea un establecimiento permanente, la empresa está sujeta al impuesto sobre la renta de sociedades en Guinea-Bissau por las ganancias atribuibles a ese establecimiento. Independientemente del estado de establecimiento permanente, una empresa extranjera que actúa como empleador debe cumplir con todas las obligaciones laborales y fiscales de nómina locales, incluyendo contribuciones al INSS y retenciones de IRPS para sus empleados en Guinea-Bissau.

Comprender estas reglas específicas es fundamental para que entidades y personas extranjeras aseguren un cumplimiento total con la legislación fiscal y de seguridad social de Guinea-Bissau. Consultar con expertos locales o un Employer of Record puede ayudar a navegar estas complejidades.