Impuestos en Guinea-Bissau

Los empleadores en Guinea-Bissau tienen varias obligaciones fiscales, incluyendo impuesto sobre la renta de las empresas, IVA y contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta de las Empresas

• Tasa: Se aplica una tasa fija del 25% sobre la renta de las empresas.
• Registro: Las empresas deben registrarse en la Dirección General de Impuestos y Derechos (DGCI) en el Centro de Dibujo Empresarial (CFE) y obtener un número de identificación fiscal.
• Presentación: Las declaraciones anuales deben presentarse antes del 30 de abril del año fiscal siguiente.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Implementación: A partir del 1 de enero de 2025, Guinea-Bissau implementó un nuevo régimen de IVA, reemplazando el impuesto sobre las ventas anterior.
• Registro: Las empresas con suministros gravados que superen XOF 10 millones en un período de 12 meses están obligadas a registrarse para el IVA.
• Régimen Simplificado: Las empresas con suministros gravados entre XOF 10 millones y XOF 40 millones pueden optar por un régimen de IVA simplificado.
• Tasas: La tasa estándar de IVA es del 19%. Una tasa reducida del 10% se aplica a bienes y servicios básicos, incluyendo importaciones. Las empresas bajo el régimen simplificado están sujetas a una tasa del 5%. Las exportaciones están gravadas con tasa cero.
• Presentación: Las declaraciones mensuales de IVA deben presentarse antes del 15 del mes siguiente.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Tanto empleadores como empleados contribuyen al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS).
• Contribución del empleador: 14% del salario mensual del empleado.
• Contribución del empleado: 8% del salario mensual del empleado.
• Presentación: Se requieren contribuciones mensuales.

Otros Impuestos

• Impuesto sobre la Nómina: No existe un impuesto separado sobre la nómina en Guinea-Bissau.
• Impuesto de Timbre: Gravado en transacciones y contratos específicos a tasas variables. Por ejemplo, las transferencias de bienes raíces están sujetas a un impuesto de transferencia del 5% y un timbre del 0,5%.
• Impuesto sobre Dividendos: Los dividendos se gravan con un 30%.
• Impuesto sobre Intereses: Tanto las empresas residentes como las no residentes pagan un impuesto del 15% sobre los intereses recibidos.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

• Se aplican tasas progresivas a la renta personal, con el tramo superior en 20%. Las tasas de impuestos para individuos residentes son:

Ingreso Imponible Mensual (XOF)	Tasa de Impuesto
Hasta 41,667	1%
41,668 – 83,333	6%
83,334 – 208,333	8%
208,334 – 300,000	10%
300,001 – 400,500	12%
400,501 – 750,000	14%
750,001 – 1,100,000	16%
1,100,001 – 1,500,000	18%
Más de 1,500,000	20%

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Es fundamental consultar con las autoridades fiscales locales o asesores fiscales para obtener la información más actualizada y orientación específica sobre las obligaciones de su empresa.

En Guinea-Bissau, las deducciones de impuestos para empleados consisten principalmente en contribuciones a la seguridad social, impuesto de contribución industrial y impuesto de timbre.

Seguridad Social

• Contribución del empleado: 8% del salario del empleado.
• Contribución del empleador: 14% del salario del empleado.
• Contribución por accidente laboral: 2% del salario del empleado (pagado por el empleador).

Impuesto de Contribución Industrial (Imposto Industrial)

• Este impuesto se aplica a los ingresos derivados de actividades comerciales, industriales o de prestación de servicios dentro de Guinea-Bissau.
• La tasa actual es del 25% de la renta gravable.
• Pueden aplicarse incentivos fiscales, como exenciones y reducciones, a ciertas inversiones y sectores.

Impuesto de Sello (Imposto de Selo)

• Se aplica un impuesto de sello del 0.3% sobre los salarios. Este impuesto se aplica a varios documentos y transacciones.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

A partir del 1 de enero de 2025, Guinea-Bissau introdujo un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) que reemplazó al anterior Impuesto General a las Ventas. Aunque no es una deducción directa de los salarios de los empleados, el IVA afecta el costo de bienes y servicios en el país. Los detalles sobre la(s) tasa(s) de IVA no están disponibles en la información actual.

Impuesto General a las Ventas y Servicios (Reemplazado por IVA)

Antes de 2025, existía un impuesto general a las ventas y servicios con tasas del 10% y 19%. Esto ha sido reemplazado por el IVA.

Otras Consideraciones

• Incentivos fiscales: Guinea-Bissau ofrece diversos incentivos fiscales para atraer inversión extranjera, incluyendo exenciones y reducciones para ciertas inversiones y gastos de capacitación. Estos incentivos pueden afectar la carga fiscal general tanto para empleadores como para empleados.
• Reforma fiscal: El país está llevando a cabo reformas y esfuerzos de armonización fiscal, lo que podría introducir cambios en el sistema tributario.

Por favor, tenga en cuenta que esta información se basa en datos disponibles hasta el 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios debido a reformas en curso o actualizaciones en las regulaciones fiscales.

Guinea-Bissau implementó un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) el 1 de enero de 2025, reemplazando el anterior Impuesto General a las Ventas.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 19% (la mayoría de bienes y servicios)
• Tasa Reducida: 10% (bienes y servicios básicos, algunas importaciones)
• Tasa Cero: 0% (exportaciones)
• Régimen Simplificado: 5% (empresas con facturación hasta XOF 40 millones)

Umbrales de Registro

• Registro Obligatorio: Empresas con suministros gravados que superen XOF 10 millones en 12 meses.
• Opción por Régimen Simplificado: Empresas con facturación entre XOF 10 millones y XOF 40 millones.
• Exento: Empresas por debajo del umbral de XOF 10 millones.

Requisitos de Presentación

• Declaraciones mensuales de IVA: Deben entregarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Registros de Apoyo: Deben mantenerse durante al menos 5 años.

Bienes y Servicios Exentos

• Servicios financieros
• Bienes raíces
• Calefacción de gas doméstico
• Educación
• Medicinas

Información General sobre el IVA en Guinea-Bissau

El sistema de IVA en Guinea-Bissau es un impuesto al consumo gravado sobre el valor añadido en cada etapa de producción y distribución. Está diseñado para ser un sistema más eficiente y transparente que el anterior Impuesto General a las Ventas. La implementación del sistema de IVA forma parte de los esfuerzos de Guinea-Bissau para modernizar su sistema fiscal y alinearse con los estándares internacionales. La estructura de tasas multinivel está pensada para atender las necesidades de diferentes sectores de la economía y ofrecer alivio para bienes y servicios esenciales. El régimen simplificado para pequeñas empresas tiene como objetivo reducir la carga administrativa y promover el cumplimiento. El gobierno ha estado trabajando para preparar a las empresas para la transición al sistema de IVA mediante programas de capacitación y divulgación. Es importante que las empresas que operan en Guinea-Bissau comprendan sus obligaciones bajo el nuevo sistema de IVA y aseguren el cumplimiento.

Al día de hoy, 5 de febrero de 2025, esta información es actual pero podría cambiar en el futuro.

Guinea-Bissau ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversión y estimular el crecimiento económico.

Panorama del Sistema Tributario

El sistema tributario de Guinea-Bissau está actualmente en proceso de reformas para modernizar y armonizar sus procedimientos fiscales y aduaneros. Los impuestos principales incluyen impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado (IVA), que reemplazó al impuesto general sobre ventas (GST) el 1 de enero de 2025, impuesto de contribución industrial, impuesto sobre actividades comerciales, impuesto a la propiedad, recargo, impuesto de timbre, impuesto sobre transacciones y impuesto sobre combustibles.

Incentivos a la Inversión

Varios incentivos fiscales están disponibles para atraer inversión extranjera:

• Exenciones de derechos aduaneros sobre bienes de capital para proyectos de inversión.
• Exenciones del Impuesto General sobre Ventas y Servicios (ahora IVA) para bienes de capital relacionados con proyectos de inversión. Estas exenciones generalmente se conceden por un período máximo de tres años.
• Una reducción progresiva de la contribución industrial por hasta siete años.
• Incentivos para la formación profesional de los trabajadores. Las empresas pueden deducir el doble de los gastos de formación para cursos especializados (nacionales o internacionales) de su impuesto sobre las actividades comerciales.

Tasas y Regulaciones Fiscales Específicas

• Contribución Industrial: 25%
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): La tasa estándar de IVA aún no ha sido definida, sucediendo a las tasas anteriores del Impuesto General sobre Ventas y Servicios del 10% y 19%.
• Seguridad Social: La contribución del empleado es del 8%, la del empleador del 14%, y hay una contribución del 2% por accidentes laborales.
• Impuesto de Timbre: 0.3% sobre salarios

Incentivos adicionales pueden estar disponibles para proyectos de inversión a gran escala que superen los USD 80 millones, sujeto a la aprobación del Consejo de Ministros. Estos incentivos pueden negociarse mediante Acuerdos de Contrato de Inversión y pueden incluir exenciones fiscales adicionales u otros beneficios. Para obtener detalles más específicos sobre los procedimientos de solicitud, documentación requerida y criterios de elegibilidad para cada incentivo, consulte los sitios web de las autoridades fiscales de Guinea-Bissau (DGCI), la Agencia de Promoción de Inversiones, o consulte con un asesor fiscal local. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a las reformas fiscales en curso.