Los empleadores en Guinea-Bisáu tienen la responsabilidad de contribuir al Instituto Nacional de Seguridad Social (Instituto Nacional da Segurança Social - INSS) en nombre de sus empleados. La tasa estándar de contribución del empleador al INSS es del 7% del salario bruto del empleado. Estas contribuciones a la seguridad social financian varios beneficios como pensiones, atención médica y beneficios por discapacidad.

Retención y Pago

Los empleadores son responsables de retener la parte de las contribuciones a la seguridad social del empleado, que es una tasa del 3%, y de remitir tanto sus propias contribuciones como las contribuciones de los empleados al INSS. Las contribuciones generalmente se deben pagar mensualmente.

Otras Obligaciones del Empleador

Los empleadores deben registrarse en el INSS y obtener un número de registro de empleador. También están obligados a mantener registros de nómina precisos para fines fiscales y de auditoría.

En Guinea-Bisáu, el sistema de impuesto sobre la renta es progresivo, lo que significa que los que ganan más ingresos son gravados a tasas más altas. Las tasas y tramos impositivos específicos son actualizados periódicamente por el gobierno. El impuesto sobre la renta se aplica tanto a residentes como a no residentes sobre los ingresos obtenidos dentro de Guinea-Bisáu.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en Guinea-Bisáu están obligados a hacer contribuciones obligatorias al Instituto Nacional de Previsión Social (INSS). La tasa de contribución para los empleados es del 8% de su salario bruto mensual.

Otras Deducciones

Los beneficios adicionales proporcionados por los empleadores pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta a menos que califiquen como beneficios no imponibles.

Cálculo y Presentación de Deducciones Fiscales

El proceso de cálculo y presentación de deducciones fiscales en Guinea-Bisáu implica dos pasos principales:

1. Retención: Calcular y retener el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social del cheque de pago de cada empleado de manera regular, generalmente mensual.
2. Informe y remisión: Presentar las declaraciones de impuestos y las contribuciones a la seguridad social a las autoridades pertinentes, típicamente de manera mensual.

En enero de 2023, Guinea-Bisáu implementó un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA), reemplazando el impuesto sobre ventas anterior (Imposto Geral Sobre Vendas e Serviços).

Registro de IVA

Las empresas con una facturación anual superior a FCA 10 millones están obligadas a registrarse para el IVA. También hay un régimen simplificado disponible para las empresas con una facturación anual de hasta FCA 40 millones, que les permite optar por un régimen simplificado de IVA del 5%.

Tasa Estándar de IVA

La tasa estándar de IVA en Guinea-Bisáu es del 18%.

IVA en Servicios

La mayoría de los servicios prestados dentro de Guinea-Bisáu están sujetos al IVA a la tasa estándar, a menos que estén específicamente exentos. Algunos servicios clave están exentos de IVA, incluyendo servicios financieros, bienes raíces, calefacción de gas doméstico, educación y medicamentos.

Facturación de IVA

Las empresas registradas para el IVA están obligadas a emitir facturas fiscales que incluyan detalles específicos como el nombre del proveedor, dirección y número de registro de IVA, el nombre y dirección del cliente (si es una empresa), la fecha y número de la factura, una descripción de los bienes/servicios suministrados, el monto imponible y la tasa y monto del IVA cobrado.

Presentación y Pago del IVA

Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente antes del día 15 del mes siguiente. Los pagos de IVA deben realizarse junto con la presentación de la declaración.

Mantenimiento de Registros

Las empresas están obligadas a mantener registros de todas las transacciones imponibles durante al menos 5 años para respaldar las declaraciones de IVA y posibles auditorías.

El principal marco legislativo de Guinea-Bisáu que regula los incentivos a la inversión es el Código de Inversiones. Esta legislación ofrece una serie de incentivos fiscales a las empresas que invierten en el país.

Incentivos Clave

Las empresas que invierten en sectores prioritarios pueden recibir una exención de los derechos de aduana en la importación de bienes de capital necesarios para sus proyectos. Las empresas elegibles pueden recibir una reducción o exención del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (IRS) por un período determinado, dependiendo del tamaño de la inversión y del sector. Las empresas que realicen inversiones significativas pueden beneficiarse de una exención fiscal sobre las ganancias durante un período específico. Algunas inversiones pueden calificar para deducciones por depreciación acelerada, reduciendo las cargas fiscales en los primeros años. Las empresas que inviertan en infraestructura para uso público pueden deducir esos gastos de los impuestos. Las empresas también pueden deducir el doble de sus gastos en programas de capacitación de trabajadores de su renta imponible.

Sectores y Zonas Específicas

Se ofrecen incentivos para inversiones que promuevan la producción y el procesamiento agrícola. El gobierno ofrece incentivos para fomentar nuevas inversiones relacionadas con el turismo. Las empresas ubicadas en Zonas Francas (ZF) designadas pueden disfrutar de beneficios adicionales, como tasas impositivas más bajas y procedimientos aduaneros simplificados.

Cómo Solicitar los Incentivos

Las empresas interesadas en obtener incentivos fiscales deben presentar una solicitud a la Agencia de Promoción de Inversiones de Guinea-Bisáu (GBI – Guinea Investment Promotion Agency).

Consideraciones Importantes

Los criterios de elegibilidad para incentivos específicos pueden variar, y las empresas deben asegurarse de cumplir con los requisitos. El proceso de solicitud y aprobación de incentivos puede ser largo. Se recomienda buscar asesoramiento profesional de especialistas fiscales o consultores en Guinea-Bisáu para obtener orientación sobre los incentivos específicos aplicables a su empresa.