Guinea-BisáuDetalles de Obligaciones Fiscales

Obligaciones Fiscales en Guinea-Bisáu

Los empleadores en Guinea-Bisáu tienen varias obligaciones fiscales, incluyendo el impuesto sobre la renta corporativa, el IVA y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Tasa: Se aplica una tasa fija del 25% sobre la renta corporativa.
• Registro: Las empresas deben registrarse en la Dirección General de Impuestos y Tasas (DGCI) en el Centro Empresarial de Desenho (CFE) y obtener un número de identificación fiscal.
• Declaración: Las declaraciones anuales deben presentarse antes del 30 de abril del siguiente año fiscal.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Implementación: A partir del 1 de enero de 2025, Guinea-Bisáu implementó un nuevo régimen de IVA, reemplazando el impuesto a las ventas anterior.
• Registro: Las empresas con suministros imponibles que excedan los 10 millones XOF en un período de 12 meses deben registrarse para el IVA.
• Régimen Simplificado: Las empresas con suministros imponibles entre 10 millones y 40 millones XOF pueden optar por un régimen simplificado de IVA.
• Tasas: La tasa estándar de IVA es del 19%. Una tasa reducida del 10% se aplica a bienes y servicios básicos, incluyendo importaciones. Las empresas bajo el régimen simplificado están sujetas a una tasa del 5%. Las exportaciones están tasadas al 0%.
• Declaración: Las declaraciones mensuales de IVA deben presentarse antes del 15 del mes siguiente.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS).
• Contribución del Empleador: 14% del salario mensual del empleado.
• Contribución del Empleado: 8% del salario mensual del empleado.
• Declaración: Se requieren contribuciones mensuales.

Otros Impuestos

• Impuesto sobre Nómina: No existe un impuesto sobre nómina separado en Guinea-Bisáu.
• Impuesto de Timbre: Se aplica sobre transacciones y contratos específicos a tasas variables. Por ejemplo, las transferencias inmobiliarias están sujetas a un impuesto de transferencia del 5% y un impuesto de timbre del 0,5%.
• Impuesto sobre Dividendos: Los dividendos se gravan al 30%.
• Impuesto sobre Intereses: Tanto las empresas residentes como no residentes pagan un impuesto del 15% sobre los intereses recibidos.

Impuesto sobre la Renta Personal

Se aplican tasas progresivas al ingreso personal, con el tramo más alto al 20%. Las tasas de impuesto para individuos residentes son:

| Ingreso Mensual Gravable (XOF) | Tasa de Impuesto | |-----------------------|----------| | Hasta 41,667 | 1% | | 41,668 – 83,333 | 6% | | 83,334 – 208,333 | 8% | | 208,334 – 300,000 | 10% | | 300,001 – 400,500 | 12% | | 400,501 – 750,000 | 14% | | 750,001 – 1,100,000 | 16% | | 1,100,001 – 1,500,000 | 18% | | Más de 1,500,000 | 20% |

Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Es esencial consultar con las autoridades fiscales locales o asesores fiscales para obtener la información más actualizada y orientación específica sobre las obligaciones de su empresa.

En Guinea-Bisáu, las deducciones de impuestos para los empleados consisten principalmente en contribuciones a la seguridad social, impuesto sobre la contribución industrial y impuesto de timbre.

Seguridad Social

• Contribución del Empleado: 8% del salario del empleado.
• Contribución del Empleador: 14% del salario del empleado.
• Contribución por Accidente de Trabajo: 2% del salario del empleado (pagada por el empleador).

Impuesto de Contribución Industrial (Imposto Industrial)

• Este impuesto se aplica a los ingresos derivados de actividades comerciales, industriales o de prestación de servicios dentro de Guinea-Bisáu.
• La tasa actual es del 25% de los ingresos imponibles.
• Pueden aplicarse incentivos fiscales, como exenciones y reducciones, a ciertas inversiones y sectores.

Impuesto de Timbre (Imposto de Selo)

• Se aplica un impuesto de timbre del 0,3% sobre los salarios. Este impuesto se aplica a varios documentos y transacciones.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

A partir del 1 de enero de 2025, Guinea-Bisáu introdujo un sistema de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que reemplazó el anterior Impuesto General sobre las Ventas. Aunque no es una deducción directa de los salarios de los empleados, el IVA impacta el costo de bienes y servicios en el país. Los detalles sobre la(s) tasa(s) de IVA no están disponibles en la información actual.

Impuesto General sobre Ventas y Servicios (Reemplazado por el IVA)

Antes de 2025, existía un impuesto general sobre ventas y servicios con tasas del 10% y 19%. Este ha sido reemplazado por el IVA.

Otras Consideraciones

• Incentivos Fiscales: Guinea-Bisáu ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversión extranjera, incluyendo exenciones y reducciones para ciertas inversiones y gastos en formación. Estos incentivos pueden afectar la carga fiscal general para empleadores y empleados.
• Reforma Fiscal: El país está llevando a cabo esfuerzos de reforma y armonización fiscal, lo que podría introducir cambios en el sistema tributario.

Por favor, tenga en cuenta que esta información se basa en datos disponibles hasta el 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios debido a reformas en curso o actualizaciones en las regulaciones fiscales.

Guinea-Bisáu implementó un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) el 1 de enero de 2025, reemplazando el anterior Impuesto General sobre las Ventas.

Tasas del IVA

• Tasa Estándar: 19% (la mayoría de bienes y servicios)
• Tasa Reducida: 10% (bienes y servicios básicos, algunas importaciones)
• Tasa Cero: 0% (exportaciones)
• Régimen Simplificado: 5% (negocios con ingresos de hasta XOF 40 millones)

Umbrales de Registro

• Registro Obligatorio: Negocios con suministros gravables superiores a XOF 10 millones en un periodo de 12 meses.
• Opción de Régimen Simplificado: Negocios con ingresos entre XOF 10 millones y XOF 40 millones.
• Exento: Negocios por debajo del umbral de XOF 10 millones.

Requisitos de Presentación

• Declaraciones mensuales de IVA: Deben presentarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Registros de Apoyo: Deben conservarse al menos durante 5 años.

Bienes y Servicios Exentos

• Servicios financieros
• Bienes raíces
• Calefacción de gas doméstico
• Educación
• Medicinas

Información General sobre el IVA en Guinea-Bisáu

El sistema de IVA en Guinea-Bisáu es un impuesto al consumo aplicado sobre el valor agregado en cada etapa de la producción y distribución. Está diseñado para ser un sistema más eficiente y transparente que el anterior Impuesto General sobre las Ventas. La implementación del sistema de IVA forma parte de los esfuerzos de Guinea-Bisáu por modernizar su sistema tributario y alinearse con los estándares internacionales. La estructura de tasas múltiples está destinada a atender las necesidades de diferentes sectores de la economía y proporcionar alivio para bienes y servicios esenciales. El régimen simplificado para pequeñas empresas busca reducir la carga administrativa y promover el cumplimiento. El gobierno ha estado trabajando para preparar a las empresas para la transición al sistema de IVA a través de programas de capacitación y concienciación. Es importante que las empresas que operan en Guinea-Bisáu comprendan sus obligaciones bajo el nuevo sistema de IVA y aseguren su cumplimiento.

Hasta hoy, 5 de febrero de 2025, esta información es actual, pero podría cambiar en el futuro.

Guinea-Bissau ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversión y estimular el crecimiento económico.

Visión General del Sistema Fiscal

El sistema fiscal de Guinea-Bissau está actualmente en proceso de reformas para modernizar y armonizar sus procedimientos fiscales y aduaneros. Los principales impuestos incluyen el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el valor añadido (IVA), que reemplazó al impuesto general sobre las ventas (IGV) el 1 de enero de 2025, el impuesto de contribución industrial, el impuesto sobre actividades empresariales, el impuesto sobre la propiedad, el recargo, el impuesto de timbre, el impuesto sobre transacciones y el impuesto sobre combustibles.

Incentivos a la Inversión

Existen varios incentivos fiscales disponibles para atraer la inversión extranjera:

• Exenciones de derechos de aduana sobre bienes de capital para proyectos de inversión.
• Exenciones del Impuesto General sobre Ventas y Servicios (ahora IVA) para bienes de capital relacionados con proyectos de inversión. Estas exenciones generalmente se otorgan por un período máximo de tres años.
• Una reducción regresiva de la contribución industrial por hasta siete años.
• Incentivos para la capacitación profesional de los trabajadores. Las empresas pueden deducir el doble de los gastos de formación para cursos especializados (nacionales o internacionales) de su impuesto empresarial.

Tasas y Regulaciones Fiscales Específicas

• Contribución Industrial: 25%
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): La tasa estándar de IVA aún no está definida, sucediendo a las tasas previas del Impuesto General sobre Ventas y Servicios de 10% y 19%.
• Seguridad Social: La contribución del empleado es del 8%, la contribución del empleador es del 14%, y hay una contribución del 2% para accidentes laborales.
• Impuesto de Timbre: 0.3% sobre salarios

Pueden estar disponibles incentivos adicionales para proyectos de inversión a gran escala que superen los 80 millones de USD, sujetos a la aprobación del Consejo de Ministros. Estos incentivos pueden negociarse a través de Acuerdos de Contrato de Inversión e incluir más exenciones fiscales u otros beneficios. Se pueden encontrar más detalles específicos sobre los procedimientos de solicitud, la documentación requerida y los criterios de elegibilidad para cada incentivo en los sitios web de las autoridades fiscales de Guinea-Bissau (DGCI), la Agencia de Promoción de Inversiones, o consultando con un asesor fiscal local. Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a las reformas fiscales en curso.