GeorgiaDetalles de Obligaciones Fiscales

A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, los empleadores en Georgia tienen varias obligaciones fiscales estatales además de los requisitos federales. Estas responsabilidades implican principalmente la retención, declaración y pago del impuesto sobre la renta estatal y el impuesto al seguro de desempleo. Además, las corporaciones enfrentan impuestos separados sobre la renta y el patrimonio neto.

Impuesto sobre la Renta en Georgia

La tasa del impuesto sobre la renta estatal en Georgia es del 5.39% para 2025. Esta tasa disminuirá un 0.10% anualmente hasta llegar a 4.99%. Los empleadores deben retener este impuesto de los salarios de los empleados y remitirlo al Departamento de Ingresos de Georgia. Hay dos métodos disponibles para calcular la retención:

• Método A: Usa tablas de impuestos proporcionadas por el Departamento de Ingresos.
• Método B: Usa un método de cálculo porcentual.

Los empleadores deben presentar el Formulario G1003, la Declaración Anual del Impuesto del Empleador de Georgia, antes del 31 de enero del año siguiente, informando el total del impuesto sobre la renta estatal retenido de los empleados durante el año anterior.

Impuesto de Seguro por Desempleo (UI) en Georgia

El Departamento de Trabajo de Georgia (GDOL) administra el programa estatal de seguro por desempleo. Los nuevos empleadores pagan una tasa del 2.7%. Los empleadores con más experiencia tienen una tasa basada en su historial, hasta un cierto porcentaje.

Los empleadores deben presentar informes trimestrales de impuesto y salario de UI, Formulario DOL-4N, antes del último día del mes siguiente al final de cada trimestre. Los pagos deben hacerse al mismo tiempo que la presentación del informe. Los impuestos de UI solo se deben sobre los primeros $9,500 de los ingresos de cada empleado por año. Los empleadores con 100 o más empleados deben presentar en línea.

Informe de Nuevos Empleados

Todos los empleadores de Georgia deben informar las nuevas contrataciones y recontrataciones dentro de los 10 días posteriores a su fecha de inicio a través del Formulario NHR. Esto se puede hacer en línea a través del centro estatal de informes de nuevos empleados.

Impuestos Corporativos

Las corporaciones en Georgia están sujetas a un impuesto sobre la renta corporativa y un impuesto sobre el patrimonio neto corporativo. La tasa del impuesto sobre la renta corporativa es del 5.75% de los ingresos netos imponibles para las corporaciones que hacen negocios, poseen propiedades en Georgia o reciben ingresos del estado. Las S-Corporations no pagan este impuesto directamente; en cambio, lo pagan los accionistas.

Otra Información Importante

• Leyes de Salario y Horario: Georgia tiene un salario mínimo para empleados no cubiertos por la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA).
• Sin Impuestos PFML: Georgia no tiene un programa de Licencia Familiar y Médica Pagada (PFML) y no requiere que los empleadores recauden impuestos PFML.
• Presentación y Pago Electrónicos: El Departamento de Trabajo de Georgia fomenta la presentación y el pago electrónicos de los impuestos de UI a través de su portal en línea. Se requiere la Transferencia Electrónica de Fondos (EFT) para pagos que superen los $500 en una sola declaración.

Esta información es solo para orientación general y está vigente al 5 de febrero de 2025. Se recomienda consultar con un profesional tributario calificado o referirse a recursos gubernamentales oficiales para situaciones específicas y las últimas actualizaciones.

Deducciones de impuestos para empleados en Georgia

Las deducciones de impuestos para empleados en Georgia incluyen impuestos federales (impuesto sobre la renta, FICA), impuesto sobre la renta estatal y otras deducciones como contribuciones para el retiro y primas de seguro de salud.

Impuestos Federales

• Impuesto Federal sobre la Renta: Este impuesto es progresivo, lo que significa que quienes ganan más pagan un porcentaje mayor. La cantidad exacta que se retiene depende de la información en tu formulario W-4, como el estado civil y las deducciones reclamadas.
• Impuestos FICA: Estos fondos van a la Seguridad Social y Medicare.
  • Impuesto de Seguridad Social: 6.2% de tus salarios hasta un límite de $176,100 para el año 2025.
  • Impuesto de Medicare: 1.45% de todos tus salarios. Un impuesto adicional de Medicare de 0.9% se aplica a salarios que superen los $200,000 (para un total de 2.35%).

Impuesto sobre la Renta del Estado de Georgia

• Impuesto sobre la Renta del Estado: Georgia tiene una tasa de impuesto sobre la renta plana del 5.39% a partir de 2024, programada para disminuir anualmente en 0.10% hasta alcanzar 4.99%. La retención se calcula con base en la información de tu formulario G-4, incluyendo exenciones y deducciones.

Otras Deducciones

• Deducciones antes de impuestos: Estas deducciones, como las contribuciones al 401(k), primas de seguro de salud y cuentas de gastos flexibles (FSAs), reducen tu ingreso gravable.
• Deducciones después de impuestos: Ejemplos incluyen contribuciones a un Roth 401(k) y embargos salariales. Estas se realizan después de haber calculado los impuestos.

Créditos Fiscales en Georgia (Para Empleadores)

• Georgia ofrece varios créditos fiscales para empresas, como créditos por programas de reciclaje y por inversiones en instalaciones de cuidado infantil. Es importante revisar estos si eres un empleador en Georgia, ya que pueden afectar tu responsabilidad fiscal total. Nota: La legislación reciente (HB 1181) impactará algunos periodos de traspaso de créditos a partir del 1 de enero de 2025.

Deducción Estándar (Para 2025)

• Declarantes solteros: $15,000
• Casados declarando conjuntamente: $30,000
• Casados declarando por separado: $15,000
• Cabeza de familia: $22,700 (basado en la deducción estándar de 2024 y un aumento de $800 de 2024 a 2025).

Información Adicional

• Contribuciones a Pensiones: Obligatorias para la mayoría de los empleados desde el 1 de enero de 2019, con contribuciones del empleador, empleado y del gobierno.
• Exenciones Personales: Eliminadas a nivel federal desde la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017.

Es importante mantenerse actualizado con los cambios en las leyes fiscales. Esta información es vigente a la fecha actual, 5 de febrero de 2025, y puede cambiar en el futuro.

En Georgia, el Impuesto al Valor Añadido (IVA) es un aspecto significativo del cumplimiento fiscal para las empresas.

Tasas y Registro del IVA

• Tasa Estándar del IVA: 18% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Umbral de Registro: El registro es obligatorio cuando la facturación imponible supera los GEL 100,000 en cualquier período continuo de 12 meses. El registro voluntario es posible por debajo de este umbral. A partir de 2024, las empresas con la misma propiedad deben considerar su facturación agregada para propósitos de registro.
• Proveedores Extranjeros de Servicios Digitales: Las empresas extranjeras que proporcionan servicios digitales a consumidores georgianos deben registrarse y pagar el IVA, independientemente del umbral de ingresos.

Presentación y Pago del IVA

• IVA General: Se presenta y paga mensualmente.
• Proveedores Extranjeros de Servicios Digitales: Se presenta trimestralmente antes del día 20 del mes siguiente al trimestre informado (por ejemplo, la presentación del Q1 vence el 20 de abril). El pago vence el último día del mes siguiente al trimestre informado (por ejemplo, el pago del Q1 vence el 30 de abril). Los pagos pueden realizarse en GEL, USD o EUR.

Bienes y Servicios Exentos

• Ciertos bienes y servicios están exentos del IVA, incluyendo algunos servicios financieros, bienes y servicios para operaciones de petróleo y gas, servicios médicos y educativos específicos, y servicios turísticos para extranjeros. Además, la exportación, reexportación, suministros a diplomáticos, ciertos productos farmacéuticos, y algunos servicios de transporte pueden estar exentos con el derecho a reclamar el IVA soportado.

Normas sobre el Lugar de Suministro

• Bienes: Se considera que se suministran en Georgia si están ubicados dentro del país en el momento de la transferencia. Para los bienes transportados, el lugar de suministro es Georgia si el envío se origina allí.
• Servicios (B2B): El lugar de suministro es donde se encuentra el destinatario o su establecimiento fijo.
• Servicios (B2C): Generalmente, el lugar de suministro es donde se encuentra el proveedor o su establecimiento fijo. Ciertos servicios, como las telecomunicaciones, servicios electrónicos y servicios financieros, están sujetos a reglas especiales, donde el lugar de suministro puede ser la ubicación del destinatario.

Servicios Digitales

• Los proveedores extranjeros de servicios digitales a consumidores georgianos deben cumplir con las regulaciones del IVA, independientemente de la facturación.
• El IVA se aplica a varios servicios digitales, incluyendo telecomunicaciones, difusión, medios en línea y software.
• El lugar de suministro se determina en función de factores como la cuenta bancaria del cliente, la ubicación física y la dirección IP.

Información Adicional

• Se aplica el IVA por autoliquidación a los servicios prestados por empresas no residentes a contribuyentes del IVA en Georgia.
• Se pueden imponer sanciones por presentación y pago tardíos.

Por favor, tenga en cuenta que esta información es válida hasta el 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

Georgia ofrece una variedad de incentivos fiscales para empresas e individuos. Estos programas fomentan la creación de empleo, la inversión y el crecimiento de industrias específicas dentro del estado. A partir del 5 de febrero de 2025, los siguientes incentivos están disponibles. Tenga en cuenta que los programas de incentivos y las regulaciones pueden cambiar, por lo que siempre se recomienda verificar las últimas actualizaciones.

Creación de Empleo e Inversión

• Crédito Fiscal por Creación de Empleo: Este crédito ofrece de $1,250 a $4,000 por año, durante cinco años, por cada nuevo empleo creado en sectores específicos como manufactura, distribución o procesamiento de datos, o por establecer una sede en estos sectores. Las empresas deben crear un número mínimo de empleos en un año. En ciertas áreas, este crédito también puede reducir las obligaciones de retención de nómina.
• Crédito Fiscal para Empleos de Calidad: Disponible para todas las industrias, este crédito se dirige a "empleos bien remunerados" que exceden el salario promedio del condado en al menos un 10%. Crear al menos 50 de estos empleos en un plazo de 24 meses califica a las empresas para un crédito de entre $2,500 y $5,000 por empleo, anualmente, durante cinco años en un período de siete años.
• Incentivos para Zonas Rurales: Las zonas rurales designadas ofrecen tres tipos de créditos: el Crédito Fiscal para Empleos ($2,000 por año durante cinco años por cada nuevo puesto de tiempo completo creado); el Crédito por Inversión (25% del precio de compra de una propiedad dentro de la zona, limitado a $125,000); y el Crédito por Rehabilitación (30% de los costos de renovación de edificios calificados, limitado a $150,000). La creación de empleo (dos nuevos puestos de tiempo completo) es un requisito previo para los tres. Nueve nuevas zonas rurales designadas a fines de 2024 se activaron el 1 de enero de 2025.

Específicos de la Industria

• Crédito Fiscal por Producción de Entretenimiento: Diseñado para apoyar la industria cinematográfica de Georgia, este crédito ofrece hasta el 90% de la contribución de un individuo o cabeza de familia, y hasta el 75% de la responsabilidad fiscal de una corporación. El crédito máximo es de $5,000 para individuos o cabezas de familia, $10,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Los créditos no utilizados pueden trasladarse durante cinco años.
• Bono de Crédito Fiscal Portuario: Este bono complementa el Crédito Fiscal por Creación de Empleo y el Crédito Fiscal por Inversión para empresas que aumentan las importaciones/exportaciones a través de puertos de Georgia en un 10%. Se requiere un tráfico base de al menos 10 TEU (Unidades Equivalentes de Veinte Pies).

Otros Incentivos Fiscales

• Crédito Fiscal por Ingresos Ganados y Gravados en Otro Estado: Este crédito busca prevenir la doble imposición para los residentes de Georgia que también ganan y pagan impuestos en otro estado. Se calcula proporcionalmente a los ingresos ganados y gravados en otro lugar.
• Crédito Fiscal por Oportunidad de Trabajo (WOTC): Este programa federal, coordinado por el Departamento de Trabajo de Georgia, ofrece incentivos a los empleadores que contratan de grupos objetivo específicos. El crédito varía de $1,200 a $9,600 por empleado calificado, a menudo $2,400 para nuevas contrataciones de adultos.

Créditos Relacionados con Donaciones o Contribuciones

• Crédito por Gastos de Organizaciones Hospitalarias Rurales: Un crédito por donaciones a hospitales rurales calificados, aprobado por el Comisionado de Ingresos del Estado. El monto del crédito se calcula en base a un porcentaje de la donación y, para individuos, a su estado de presentación.
• Crédito por Gastos de Educación Calificados: Este crédito se obtiene mediante contribuciones a organizaciones de becas estudiantiles (SSO). Está limitado a $10,000 para declarantes conjuntos y $5,000 para declarantes individuales.
• Crédito Fiscal para la Educación PEACH (Crédito Fiscal por Donación Educativa Calificada): Proporciona un crédito por contribuciones a la Fundación para la Educación Pública de Georgia, hasta $2,500 para declarantes conjuntos y $1,000 para declarantes individuales.

Información Fiscal General

• Georgia tiene una tasa de impuesto sobre la renta fija, actualmente establecida en 5.39%. Una propuesta legislativa busca reducirla a 5.19% para el año fiscal 2025.
• El estado utiliza un método de prorrateo de un solo factor para los impuestos corporativos basado en las ventas dentro del estado, sin una "regla de retroceso."
• Están disponibles exenciones de impuestos sobre ventas y uso, con posibles variaciones locales.

Este resumen proporciona una visión general de los incentivos fiscales en Georgia a partir del 5 de febrero de 2025. Consultar recursos oficiales como el Departamento de Ingresos de Georgia o buscar asesoramiento fiscal profesional es crucial para obtener información detallada y actualizada.