Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguro de Pensiones (TyEL)	Promedio 17.38%	Salario bruto del empleado
Seguro de Salud	1.87%	Salario bruto del empleado
Seguro de Desempleo	0.20% (hasta €2,455,500 en salarios); 0.80% (excedente)	Salario bruto del empleado
Seguro de Accidentes	Promedio 0.54%	Salario total

Presentación de informes y cumplimiento

• Reporte mensual: Presentar un informe de pagos de ingresos para cada empleado, incluso para meses sin salarios, al Incomes Register.
• Fechas límite de pago: Pagar las contribuciones del empleador a través de MyTax antes del día 12 del mes siguiente al pago de la nómina.
• Registro: Registrarse en el Employer Register si se es un empleador regular (por ejemplo, dos o más empleados permanentes o uno permanente más empleados temporales).

En Finlandia, los empleados están sujetos a varias deducciones de su salario bruto, principalmente por impuestos y contribuciones a la seguridad social. Estas deducciones se determinan por factores como el nivel de ingresos, el municipio de residencia y las circunstancias individuales.

Impuesto sobre la Renta

• Impuesto sobre la Renta Estatal: Se aplican tipos impositivos progresivos. A partir de 2026, las fracciones impositivas y tasas son las siguientes:

  • €0-€22,000: 0%
  • €22,001-€32,600: 19% (sobre el exceso de €22,000)
  • €32,601-€40,100: 30,25% (sobre el exceso de €32,600)
  • €40,101-€52,100: 33,25% (sobre el exceso de €40,100)
  • Más de €52,100: 37,5% (sobre el exceso de €52,100)

• Impuesto sobre la Renta Municipal: Varía según el municipio. La tasa en Helsinki, por ejemplo, es del 5,3% para 2026.

• Impuesto de la Iglesia: Se aplica a los miembros de la Iglesia Evangélico Luterana o de la Iglesia Ortodoxa Finlandesa. La tasa varía, pero oscila en torno al 1-2%.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones de pensión (Työeläkemaksu): Un porcentaje de las ganancias, establecido en 7,3% para todos los empleados sin importar la edad.

• Seguro de desempleo (Työttömyysvakuutusmaksu): Contribuido tanto por empleados como por empleadores, siendo la Anteil del empleado alrededor del 0,89%.

• Seguro de salud: Un porcentaje de las ganancias, con una contribución para subsidio diario de 0,88% para los trabajadores con un ingreso anual de €17,255 o más.

Otras Deducciones

• Cuotas sindicales: Deducibles si el empleado es miembro de un sindicato.

• Deducción por gastos de desplazamiento al trabajo: Los gastos de transporte entre el hogar y el trabajo son deducibles con una asignación máxima de €7,000 y después de superar un umbral de €900. Los costos del transporte público generalmente sirven de base para esta deducción, a menos que otro medio de transporte sea más barato o no exista conexión de transporte público.

Deducciones y Asignaciones por Viajes de Negocios

• Asignación por kilometraje: €0,55 por kilómetro por el uso de un vehículo privado para viajes de negocios.

• Reembolsos exentos de impuestos: Los empleadores pueden reembolsar a los empleados otros gastos de viajes de negocios (por ejemplo, alojamiento, comidas) libres de impuestos, hasta los límites establecidos por la Administración Tributaria.

Año Fiscal y Plazos

El año fiscal finlandés coincide con el año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre). Los empleadores deben retener impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados y reportarlos a la Administración Tributaria mensualmente. Las personas suelen recibir una declaración de impuestos precompletada en primavera y pueden presentar su declaración final en línea a través de MyTax, por correo o con ayuda de asesores fiscales. La fecha límite para presentar la declaración suele ser en abril. Se recomienda confirmar la fecha exacta, ya que esta información es válida a partir del 13 de febrero de 2026.

Marineros

Para empleados que trabajan a bordo de barcos finlandeses, se aplica una tasa de impuesto en origen del 35% sobre su sueldo. Se permite una deducción de €510 por mes (€17 por día) antes de la retención si el empleado posee una tarjeta de impuesto en origen con la deducción correspondiente. También se puede solicitar una evaluación bajo el esquema de impuesto progresivo como alternativa.