FinlandiaDetalles de Obligaciones Fiscales

En Finlandia, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales relacionadas con la nómina, el impuesto sobre la renta corporativa y otras contribuciones.

Impuestos sobre Nómina

• Contribuciones a la Seguridad Social del Empleador: Estas contribuciones varían según varios factores e incluyen:
  • Seguro de Pensiones: Alrededor del 17.38% del salario del empleado.
  • Seguro de Desempleo: 0.20% sobre la compensación total hasta €2,455,500, y 0.80% sobre cualquier cantidad que exceda este umbral.
  • Seguro de Accidentes: Aproximadamente 0.54% del total de la suma salarial.
  • Seguro de Vida Grupal: Alrededor de 0.06% del total de la suma salarial.
  • Seguro por Enfermedad: 1.87% del salario del empleado.
• Contribuciones a la Seguridad Social del Empleado (Retenidas por el Empleador): Los empleadores son responsables de retener estas contribuciones de los salarios de los empleados y remitirlas a las autoridades correspondientes. Estas incluyen:
  • Seguro de Pensiones: 7.15% para empleados de 17-52 años y 63-67 años, y 8.65% para aquellos de 53-62 años.
  • Seguro por Enfermedad: 1.52%, que incluye una contribución a Medicare de 1.06% y una contribución por Subsidio Diario de 0.84% (se exime para salarios anuales inferiores a €16,862).
  • Seguro de Desempleo: 0.59% del salario del empleado.
• Retención de Impuestos: Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados basándose en la tarjeta de impuestos del empleado. La tasa de impuestos depende de varios factores, incluidos ingresos, municipio y deducciones.
• Reporte y Pago de Nómina: Los empleadores deben reportar la información de nómina y remitir impuestos retenidos y contribuciones a la seguridad social mensualmente, típicamente para el día 12 del mes siguiente.
• Tarjeta de Impuestos: Los empleadores deben utilizar la tarjeta de impuestos del empleado para 2025 para determinar la tasa correcta de retención de impuestos.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

• Tasa de CIT: La tasa del impuesto sobre la renta corporativa en Finlandia es del 20%.
• Calendario de Pagos: El CIT se paga en anticipos, ya sea dos veces al año o en doce cuotas.
• Pago Final y Evaluación: La fecha de vencimiento para el pago final del CIT es el tercer día del segundo mes posterior a la finalización de la evaluación fiscal. Los contribuyentes pueden solicitar enmiendas a sus pagos anticipados de impuestos hasta que se complete la evaluación (dentro de los diez meses posteriores al cierre del año fiscal).

Otros Impuestos y Obligaciones

• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): La tasa estándar de IVA es del 24%. Una tasa reducida del 14% se aplica a ciertos bienes y servicios.
• Impuesto de Transferencia: Este impuesto se aplica a transferencias de bienes inmuebles y acciones. Las tasas son del 3% para bienes inmuebles y del 1.5% para acciones y otros valores.
• Derechos de Aduana: Los bienes importados de fuera de la UE están sujetos a derechos de aduana.
• Mecanismo de Ajuste en la Frontera por Carbono (CBAM): Este mecanismo se aplica a las importaciones de ciertos bienes en Finlandia.

Fechas y Plazos Importantes

• Plazos para la Declaración de Impuestos Precompletada (2025):
  • Asalariados y pensionistas: 15, 22 y 29 de abril.
  • Autónomos y operadores agrícolas: 1 de abril.
• Fecha Límite para el Pago de Contribuciones del Empleador: Generalmente, el día 12 del mes siguiente al mes de pago. Por ejemplo, las contribuciones de las nóminas de abril suelen vencer el 12 de mayo.

Es importante tener en cuenta que esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional en impuestos para situaciones específicas y obtener asesoramiento actualizado.

En Finlandia, los empleados están sujetos a diversas deducciones de su salario bruto, principalmente para impuestos y contribuciones a la seguridad social. Estas deducciones se determinan por factores como el nivel de ingresos, el municipio de residencia y las circunstancias individuales.

Impuesto sobre la renta

• Impuesto sobre la renta estatal: Se aplican tasas impositivas progresivas. A partir de 2025, los tramos y las tasas fiscales son los siguientes:

  • €0-€19,900: 0%
  • €19,901-€29,700: 12.64% (sobre el excedente de €19,900)
  • €29,701-€49,000: 19% (sobre el excedente de €29,700)
  • €49,001-€85,800: 30.25% (sobre el excedente de €49,000)
  • Más de €85,800: 34% (sobre el excedente de €85,800)

• Impuesto sobre la renta municipal: Varía según el municipio. La tasa de Helsinki, por ejemplo, es del 18.5% para 2025.

• Impuesto eclesiástico: Se impone a los miembros de la Iglesia Evangélica Luterana o de la Iglesia Ortodoxa Finlandesa. La tasa varía, pero en promedio está alrededor del 1-2%.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones para pensiones (Työeläkemaksu): Un porcentaje de los ingresos, generalmente entre el 7-8%, dependiendo de la edad.

• Seguro de desempleo (Työttömyysvakuutusmaksu): Contribuido tanto por los empleados como por los empleadores, siendo la parte del empleado aproximadamente del 1.5%.

• Seguro de salud: Un porcentaje de los ingresos, también dependiente de la edad.

Otras deducciones

• Cuotas sindicales: Deducibles si el empleado es miembro de un sindicato.

• Deducción de gastos de transporte al trabajo: Los gastos de viaje entre el hogar y el trabajo son deducibles con un máximo de €7,000 y después de superar un umbral de €900. Los costos de transporte público son generalmente la base de esta deducción, a menos que otro medio de transporte sea más económico o no haya enlace de transporte público.

Deducciones y asignaciones para viajes de negocios

• Indemnización por kilometraje: €0.59 por kilómetro por usar un automóvil privado para viajes de negocios.

• Reembolsos exentos de impuestos: Los empleadores pueden reembolsar a los empleados otros gastos de viajes de negocios (por ejemplo, alojamiento, comidas) sin impuestos, hasta los límites establecidos por la Administración Tributaria.

Año fiscal y plazos

El año fiscal finlandés se alinea con el año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre). Los empleadores deben retener impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados y reportarlos mensualmente a la Administración Tributaria. Los individuos generalmente reciben una declaración de impuestos pre-completada en primavera y pueden presentar su declaración final en línea a través de MyTax, por correo o con la asistencia de asesores fiscales. La fecha límite para presentar la declaración de impuestos suele ser en mayo. Es aconsejable confirmar la fecha exacta, ya que esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025.

Marineros

Para los empleados que trabajan a bordo de barcos finlandeses, se aplica una tasa de impuesto en origen del 35% a su salario. Se permite una deducción de €510 por mes (€17 por día) antes de la retención si el empleado posee una tarjeta de impuesto en origen con la deducción aplicable. Se puede solicitar una evaluación bajo el régimen impositivo progresivo como alternativa.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de Finlandia, conocido como arvonlisävero (ALV), es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 25.5% (vigente desde el 1 de septiembre de 2024).

• Tasas Reducidas:

  • 14%: Se aplica a alimentos (excluyendo ciertos dulces y chocolates a partir del 1 de junio de 2025), servicios de restaurante y catering, ciertos suministros agrícolas, refrescos, comida para llevar. A partir del 1 de enero de 2025, esta tasa también se aplica a artículos anteriormente bajo la tasa del 10%, como libros, productos farmacéuticos, transporte de pasajeros nacional, alojamiento, y la entrada a eventos culturales y deportivos. También se incluyen ciertos productos sanitarios y pañales para niños.
  • 10%: Se aplica a periódicos y revistas (impresos y electrónicos).

• Tasa Cero (0%): Se aplica a bienes y servicios específicos, incluidos el transporte intracomunitario e internacional, ciertas publicaciones de organizaciones sin ánimo de lucro y algunas transacciones que involucran oro.

Umbrales de Registro

• Empresas Domésticas: €20,000 por año (vigente desde el 1 de enero de 2025).
• Ventas a Distancia desde Otros Países de la UE a Consumidores Finlandeses: €10,000 por año.
• Empresas No Residentes con Suministros Gravables en Finlandia: Sin umbral, registro obligatorio.

Presentación y Pago

• Frecuencia de Presentación:

  • Mensual: Facturación anual superior a €100,000.
  • Trimestral: Facturación anual entre €30,000 y €100,000.
  • Anual: Facturación anual inferior a €30,000. Nota: Las empresas no residentes pueden necesitar presentar mensualmente.

• Plazos:

  • Declaraciones Mensuales/Trimestrales: Día 12 del segundo mes siguiente al periodo de declaración. Por ejemplo, para marzo será el 12 de mayo.
  • Declaraciones Anuales: Final de febrero del año siguiente.

• Envío: Electrónicamente a través del servicio MyTax.

Bienes y Servicios Exentos

Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA, lo que significa que no se cobra IVA y el IVA soportado no puede recuperarse. Estos incluyen:

• Servicios de salud y médicos.
• Servicios sociales.
• Educación (general, vocacional, nivel universitario).
• Servicios financieros y de seguros.
• Ventas y alquileres a largo plazo de bienes inmuebles y apartamentos. (los alquileres a corto plazo no están exentos)
• Derechos de autor.

Información Adicional

• Las empresas que realicen suministros exentos no pueden registrarse para el IVA, excepto en casos específicos donde se permite el registro voluntario.

• Las empresas no pertenecientes a la UE que operan en Finlandia generalmente están obligadas a nombrar un representante fiscal.

• Las correcciones a las declaraciones de IVA por debajo de €500 pueden hacerse a través de la siguiente declaración de IVA, mientras que las que excedan esta cantidad requieren una declaración de IVA correctiva.

• La información proporcionada se basa en la legislación vigente a fecha del 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda siempre consultar con un asesor fiscal para situaciones específicas.

Finlandia ofrece diversos incentivos fiscales para empresas e individuos en 2025. Estos incentivos tienen como objetivo estimular el crecimiento económico, promover la investigación y el desarrollo, y apoyar inversiones en tecnologías verdes. Tenga en cuenta que a la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, algunos detalles de estos incentivos aún pueden estar sujetos a cambios.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Crédito Fiscal para Inversiones Verdes: Un crédito fiscal para inversiones industriales a gran escala que contribuyan a la transición hacia una economía de cero emisiones netas. Se planea que el crédito sea del 20% del monto de la inversión, con un límite de €150 millones por inversión. Está dirigido a empresas rentables y es deducible del impuesto sobre la renta corporativa. Las decisiones para inversiones elegibles deben tomarse antes de finales de 2025, y es probable que el crédito sea aplicable a partir de 2028. Las inversiones elegibles incluyen proyectos de baterías e hidrógeno y producción de acero sin combustibles fósiles.
• Incentivos Fiscales para I+D: Finlandia ofrece deducciones mejoradas para actividades de Investigación y Desarrollo. Las empresas pueden deducir el 100% de sus costos de I+D. Además, una deducción adicional del 150% se aplica a los costos de subcontratación incurridos entre 2022 y 2027, con un máximo de €500,000 anuales. También hay una deducción del 50% en salarios y servicios adquiridos relacionados con I+D, que va desde €5,000 hasta €500,000.
• Acciones Libres de Impuestos para Empleados: Las empresas no cotizadas pueden ofrecer acciones libres de impuestos a los empleados. Si el precio de suscripción es al menos igual al valor matemático de la acción, el empleado no incurre en un beneficio imponible.

Incentivos Fiscales Individuales

• Crédito para Gastos del Hogar: Este crédito apoya los gastos relacionados con renovaciones y trabajo doméstico. Para 2025, el crédito máximo es de €1,600. Si se contrata una empresa, el crédito es del 35% del costo laboral. Para empleados contratados, el crédito es del 13% de su salario, incluidas las contribuciones del empleador.
• Alivio Fiscal para Trabajadores Extranjeros: Los costos de reubicación para trabajadores extranjeros que se mudan a Finlandia para trabajar están exentos del impuesto sobre la renta. Este incentivo busca atraer mano de obra calificada al país.
• Imposición Progresiva para No Residentes: Los no residentes pueden optar por la imposición progresiva en lugar de la tasa fija del 35% de impuesto fuente. Esto está sujeto a ciertos criterios y requiere la declaración de ingresos mundiales.

Información General sobre Impuestos para 2025

• Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT): La tasa estándar del CIT en Finlandia es del 20%. Las empresas con establecimientos permanentes en Finlandia están sujetas a CIT.
• Tarjetas de Impuesto: A partir de 2025, las tarjetas de impuesto serán válidas desde el 1 de enero, simplificando el seguimiento de las tasas impositivas y los techos de ingresos.
• Fechas Límite para Declaraciones de Impuestos: Las fechas para presentar las declaraciones de impuestos individuales en 2025 son anteriores a las de años anteriores, cayendo en abril.
• Cambios en el IVA: Se esperan cambios en las tasas de IVA sobre bienes y servicios y la evaluación del IVA de pequeñas empresas en 2025. Habrá más detalles disponibles cerca de la fecha de implementación.

Esta información es solo para orientación general y no constituye asesoramiento fiscal profesional. Es crucial consultar con un asesor fiscal para obtener orientación específica sobre su situación.