Los empleadores en Egipto tienen la responsabilidad de contribuir al sistema de seguro social para sus empleados. La tasa total de contribución del empleador es del 24% del salario bruto del empleado. Esta contribución se desglosa en varias categorías:

• Seguro de Vejez, Invalidez y Muerte: 14%
• Seguro de Desempleo: 2%
• Seguro de Lesiones Laborales: 1%
• Seguro de Salud: 7% (esto incluye las contribuciones realizadas tanto por el empleador como por el empleado)

Límites de Contribución

Es importante tener en cuenta que las contribuciones al seguro social están limitadas a un salario máximo mensual, que actualmente es de alrededor de 12,200 EGP para el sector privado. Las contribuciones solo se calculan hasta este límite salarial.

Declaración y Pago

Los empleadores deben registrarse en el sistema de seguro social, retener las contribuciones de los empleados, agregar las suyas propias y remitir los pagos mensualmente. Esto es una parte crucial de sus responsabilidades fiscales.

En Egipto, se implementa un sistema de impuestos progresivos sobre la renta. Las tasas actuales del impuesto sobre la renta son las siguientes:

• Hasta 15,000 EGP (anual): 0%
• 15,001 EGP – 30,000 EGP: 2.5%
• 30,001 EGP – 45,000 EGP: 5%
• 45,001 EGP – 60,000 EGP: 10%
• 60,001 EGP – 200,000 EGP: 15%
• 200,001 EGP – 400,000 EGP: 20%
• Más de 400,000 EGP: 22.5%

A partir de enero de 2023, se aplicará una tasa adicional del 25% a los ingresos anuales que superen 1 millón de EGP.

Contribuciones al Seguro Social

Los empleados en Egipto están obligados a contribuir a los siguientes esquemas de seguro social:

• Seguro de Vejez, Invalidez y Fallecimiento: 11% del salario bruto
• Seguro de Desempleo: 1% del salario bruto

Puntos Clave a Recordar

• Límites de Contribución: Las contribuciones al seguro social están limitadas a un salario máximo mensual (actualmente alrededor de 9,860 EGP para el sector privado). Las contribuciones solo se calculan hasta este límite salarial.
• Retención: Los empleadores tienen la responsabilidad de deducir el impuesto sobre la renta y las contribuciones al seguro social de los salarios de sus empleados.

En Egipto, la tasa estándar del IVA es del 14%. Sin embargo, ciertas categorías de servicios pueden estar exentas del IVA, incluyendo algunos bienes y servicios esenciales.

Responsabilidad del IVA para Servicios

Al determinar tu responsabilidad del IVA, considera los siguientes factores:

• Lugar de Suministro: Las reglas del lugar de suministro juegan un papel clave en determinar dónde se considera que un servicio es suministrado a efectos del IVA. Se aplican diferentes reglas dependiendo del tipo de servicio, si el cliente es una empresa (B2B) o un consumidor (B2C), y la ubicación de ambas partes.

• Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo: El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede aplicarse en ciertas transacciones B2B. Esto significa que la empresa egipcia que recibe el servicio de un proveedor no egipcio podría ser responsable de contabilizar el IVA.

Categorías Importantes de Servicios

• Servicios Suministrados Electrónicamente: Si proporcionas servicios digitales (software, contenido en streaming, suscripciones a sitios web) a consumidores en Egipto, podrías estar sujeto al IVA egipcio, incluso si tu negocio está ubicado fuera de Egipto.

• Servicios Relacionados con Bienes Inmuebles: Los servicios con una conexión significativa a una propiedad ubicada en Egipto (por ejemplo, construcción, servicios inmobiliarios) generalmente están sujetos a las reglas del IVA egipcio.

• Servicios Profesionales: Los servicios de consultoría, legales y contables, cuando se realizan en Egipto o se consideran suministrados en Egipto, típicamente están sujetos al IVA.

Registro y Reporte del IVA

• Umbral de Registro: Las empresas que superen un umbral de ingresos específico dentro de Egipto pueden estar obligadas a registrarse para el IVA. Actualmente, el umbral estándar de registro es de 500,000 EGP anuales.

• Presentación y Pago: Las empresas registradas deben presentar declaraciones periódicas del IVA y realizar los pagos correspondientes a las autoridades fiscales en Egipto.

Egipto ofrece una tasa competitiva de impuesto sobre la renta corporativa del 22.5%. Las empresas que reinviertan ganancias en la expansión de operaciones en Egipto pueden ser elegibles para exenciones parciales de impuestos sobre los montos reinvertidos.

Ley de Inversiones No. 72 de 2017

La Ley de Inversiones No. 72 de 2017 ofrece numerosos incentivos destinados a promover la inversión y la creación de empleo. Las empresas recién establecidas en sectores y áreas designadas pueden ser elegibles para una exención de impuestos de hasta 5 años, que puede extenderse aún más para inversiones estratégicas específicas. Las empresas también pueden deducir un porcentaje del costo de su inversión de la renta imponible. Las empresas que operan en sectores específicos pueden calificar para exenciones de derechos de aduana en maquinaria y equipos importados.

Incentivos para Sectores Específicos

Las empresas que operan en industrias manufactureras específicas pueden ser elegibles para una tasa de impuesto sobre la renta reducida del 10%. Las empresas que invierten en proyectos agrícolas y actividades de recuperación de tierras pueden recibir exenciones y reducciones de impuestos. Las empresas que operan dentro de Zonas Económicas Especiales (ZEE) designadas pueden disfrutar de beneficios como exenciones de impuestos sobre la renta, procedimientos aduaneros simplificados y costos de servicios públicos subsidiados. Los exportadores pueden ser elegibles para reembolsos de impuestos y otros beneficios dependiendo del tipo de productos exportados.

Consideraciones Importantes

Se deben cumplir criterios específicos para calificar para los incentivos. Las actividades comerciales, la ubicación, el tamaño de la inversión y otros factores determinan la elegibilidad. Los incentivos fiscales a menudo requieren solicitudes formales y la aprobación de las agencias gubernamentales relevantes, como la Autoridad General de Inversiones y Zonas Francas (GAFI).