EgiptoDetalles de Obligaciones Fiscales

En Egipto, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales, incluidas las contribuciones a la seguridad social, la retención de impuestos sobre la renta y el impuesto al valor agregado (IVA).

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado: 11% del salario de seguro social del empleado. A partir del 1 de enero de 2025, el salario mínimo mensual para el cálculo de la seguridad social es de EGP 2,300, mientras que el máximo es de EGP 14,500.
• Contribuciones del Empleador: 18.75% del salario de seguro social del empleado. Los gerentes/miembros de la junta listados en el registro comercial están asegurados como empleadores a una tarifa fija del 21% del salario máximo de seguro social (EGP 14,500 a partir del 1 de enero de 2025).

Impuesto sobre la Renta (Impuesto sobre Salarios)

• Retención: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mensualmente basado en un sistema de impuestos progresivo.
• Exención Personal: EGP 15,000 anuales.
• Tramos Impositivos (Efectivo 2024):
  • 0% sobre ingresos anuales hasta EGP 21,000
  • 10% para EGP 40,001 a EGP 55,000
  • 15% para EGP 55,001 a EGP 70,000
  • 20% para EGP 70,001 a EGP 200,000
  • 22.5% para EGP 200,001 a EGP 400,000
  • 25% para EGP 400,001 a EGP 1,200,000
  • 27.5% para ingresos superiores a EGP 1,200,000.
• Presentación: Los empleadores deben presentar declaraciones trimestrales de impuestos sobre salarios en enero, abril, julio y octubre, y una conciliación anual en enero.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa Estándar: 14%.
• Facturación/Recibos Electrónicos: Requerida para deducciones de costos. Efectiva a partir de julio de 2023 para facturas y enero de 2025 para recibos.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Tasa Estándar: 22.5% para la mayoría de las empresas.
• Empresas de Petróleo y Gas: 40.55%.
• Exención de Dividendos: 90% de los dividendos recibidos por una empresa matriz residente de una subsidiaria residente o extranjera están exentos.

Otros Impuestos

• Impuesto sobre Bienes Inmuebles: Se grava anualmente sobre el valor de alquiler de las propiedades. Las tasas y exenciones varían según el tipo de propiedad y el valor de alquiler. A partir de enero de 2025, el umbral es de EGP 24,000 para propiedades residenciales.
• No existen impuestos sobre patrimonio neto/valor, herencia, sucesiones, donaciones, nómina o capital en Egipto.

Es importante señalar que estas cifras y regulaciones se basan en la información más reciente disponible al 5 de febrero de 2025 y están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un profesional fiscal para obtener la información más actualizada y orientación personalizada.

Las deducciones fiscales para empleados en Egipto incluyen el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y las deducciones permitidas, afectando el ingreso neto de un empleado.

Impuesto sobre la Renta

A partir de 2025, Egipto utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con diferentes tasas y brackets. La tasa impositiva se determina según el ingreso anual imponible de una persona. Los siguientes son los tramos impositivos para 2025:

• 0%: Los primeros EGP 40,000 (además de una deducción personal) para ingresos anuales de hasta EGP 1,200,000.
• 2.5%: De EGP 15,001 a EGP 30,000.
• 10%: De EGP 30,001 a EGP 45,000.
• 15%: De EGP 45,001 a EGP 60,000.
• 20%: De EGP 60,001 a EGP 200,000.
• 22.5%: De EGP 200,001 a EGP 400,000.
• 25%: De EGP 400,001 a EGP 1,200,000.
• 27.5%: Más de EGP 1,200,000.

Deducción Personal: Se puede deducir una deducción personal anual de EGP 20,000 del ingreso imponible.

Ejemplo: Un empleado que gana EGP 350,000 anualmente tendría un ingreso imponible de EGP 330,000 después de deducir la deducción personal.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social son obligatorias para empleados y empleadores.

• Contribución del Empleado: 11% del salario mensual. El salario mensual mínimo sujeto a contribución es de EGP 2,300 y el máximo es de EGP 14,500 a partir de enero de 2025.
• Contribución del Empleador: 18.75% del salario mensual dentro de los mismos límites mínimos y máximos.

Ejemplo: Un empleado que gana EGP 10,000 mensualmente contribuye con EGP 1,100, mientras que su empleador contribuye con EGP 1,875.

Deducciones Permitidas

Ciertos gastos pueden deducirse del ingreso imponible, reduciendo la carga tributaria total. Algunas deducciones comunes incluyen:

• Primas de Seguro de Vida y Salud: Las primas pagadas para el empleado, cónyuge o hijos menores son deducibles.
• Contribuciones a Fondos de Pensiones Privados: Las contribuciones realizadas a esquemas de pensiones privadas registradas ante las autoridades egipcias pueden ser deducidas.

Límite de Deducción: El total combinado de contribuciones a seguros de vida, salud y pensiones privadas no puede exceder el 15% de los ingresos netos o EGP 10,000, lo que sea menor.

Plazos y Procedimientos Tributarios

• Declaraciones Trimestrales: Los empleadores son responsables de presentar declaraciones trimestrales de impuestos sobre salarios dentro de un mes al final de cada trimestre.
• Reconciliación Anual: Los empleadores deben presentar una reconciliación anual de impuestos sobre salarios, detallando los salarios de los empleados, deducciones, impuestos y salarios netos pagados.
• Documentación Electrónica: A partir de enero de 2025, se requerirán recibos electrónicos para las deducciones de costos y gastos.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones fiscales están sujetas a cambios, y esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025. Para obtener detalles más actuales, se recomienda consultar a un asesor fiscal o consultar recursos oficiales del gobierno. Comprender las deducciones fiscales para empleados es vital tanto para empleadores como para empleados para asegurar el cumplimiento y cálculos precisos de salarios.

En Egipto, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 14% aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 5% aplica a cierta maquinaria y equipo necesario para la producción, aunque esta está actualmente suspendida (desde julio de 2017). Una tasa del 10% se aplica a servicios profesionales y de consultoría.
• Tasa Cero: Aplica a las exportaciones y servicios relacionados.
• Exento: Servicios financieros, suministros médicos, atención sanitaria, radiodifusión pública, educación, energía doméstica, alimentos básicos y la venta y arrendamiento de bienes inmuebles están exentos. Alimentos específicos como leche infantil, productos lácteos, huevos, té, azúcar, café y ciertos productos de grano también están exentos.

Registro de IVA

• Umbral: El registro es obligatorio para empresas que exceden las 500,000 EGP en ingresos anuales. Sin embargo, los proveedores de servicios profesionales y de consultoría deben registrarse independientemente de los ingresos. Los proveedores no residentes de servicios digitales también tienen un umbral de 500,000 EGP.
• Registro Simplificado: Disponible para no residentes sin un establecimiento permanente en Egipto que venden bienes o servicios a individuos no registrados.
• Documentos Requeridos: Certificado de Registro de Empresa, Número de Identificación Fiscal (NIF), Estatutos, Detalles de la Cuenta Bancaria, Poder Notarial (si aplica), Prueba de Identidad de los Propietarios de la Empresa, Estados Financieros.

Presentación y Pago del IVA

• Declaraciones: Presentadas mensualmente a través del sistema electrónico.
• Fecha Límite: Al final del mes siguiente al período fiscal.
• Pago: Debe realizarse al momento de presentar la declaración.
• Moneda: Se aceptan la Libra Egipcia (EGP) y el Dólar Estadounidense (USD). Otras monedas pueden ser aceptadas.
• Multas: Se aplican por presentaciones tardías y declaraciones incorrectas (1.5% del importe pendiente mensual por pagos de IVA atrasados).

Devoluciones de IVA

Disponibles dentro de los 45 días posteriores a la solicitud para casos específicos como bienes y servicios exportados, saldos a favor que exceden los límites especificados y cese de actividades en Egipto bajo ciertas condiciones. Se aplica una tarifa de demora a reembolsos incompletos, basada en las tasas del Banco Central más 2%.

Importaciones y Exportaciones

Los bienes importados generalmente están sujetos al IVA, aunque existen exenciones y beneficios fiscales. La deducción del IVA soportado está disponible para el importador designado con la documentación adecuada. Se aplican reglas específicas a la reimportación de bienes temporalmente exportados para procesamiento o reparación, con IVA aplicado solo al valor agregado. Una tasa de 0% se aplica a las transacciones en zonas francas.

Notas Generales

• La presentación electrónica de las declaraciones de IVA es obligatoria.
• Se utiliza un formato estandarizado de factura fiscal.
• Un mecanismo de inversión del sujeto pasivo se aplica a servicios y regalías de no residentes a residentes egipcios.
• Esta información es vigente desde el 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos oficiales gubernamentales y asesores fiscales para obtener la información más actualizada.

El gobierno de Egipto ha implementado varios incentivos fiscales y reformas para estimular la inversión, impulsar el crecimiento económico y simplificar el sistema tributario.

Incentivos Fiscales y Medidas de Alivio

• Paquete de Incentivos Fiscales y Facilitación: Diseñado para reducir la carga sobre los contribuyentes y promover la confianza entre las empresas y la administración tributaria. Incluye:

  • Exoneración de multas por presentación o modificación de declaraciones fiscales de 2020 a 2024.
  • Opciones de liquidación para disputas fiscales relacionadas con evaluaciones estimadas antes de 2020.
  • Planes de pago a plazos para los impuestos.
  • Limitación de tarifas por retrasos e impuestos adicionales.
  • Expansión de inspecciones fiscales basadas en muestras.

• Marco Fiscal Simplificado para Startups y PYMEs: Para empresas con ingresos anuales de hasta EGP 20 millones, ofreciendo:

  • Tasas de impuestos reducidas que van del 0.4% al 1.5%.
  • Exenciones del impuesto sobre ganancias de capital, impuestos sobre dividendos, impuesto de timbre y tarifas de registro.
  • Declaraciones de IVA trimestrales en lugar de mensuales.

• Paquete de Estímulo (2024): Apoya a startups, freelancers e inversores pequeños. Características clave:

  • Primer auditoría fiscal retrasada (5 años).
  • Inclusión del impuesto sobre la nómina en la liquidación anual.
  • Exenciones de retención fiscal y pagos anticipados para startups y pequeñas empresas.
  • Requisitos reducidos para la presentación del IVA (cuatro anuales).
  • Exenciones fiscales en varias categorías.
  • Sistema de compensación central para saldar créditos y deudas gubernamentales.
  • Penalidades tardías limitadas.
  • Programas de cumplimiento voluntario.

• Programa de Incentivo en Efectivo: Reembolso entre el 35% y el 55% del impuesto corporativo pagado sobre los ingresos de operaciones comerciales. Criterios de elegibilidad:

  • Al menos el 50% de los fondos del proyecto deben ser moneda extranjera del exterior.

• Incentivos para Industrias Estratégicas: Exención de todos los impuestos excepto el IVA por hasta cinco años para proyectos en industrias estratégicas que comiencen operaciones dentro de tres años.

• Incentivo de Factura Electrónica: Hasta un 5% del impuesto sobre la renta para contribuyentes individuales que utilicen facturas electrónicas para gastos.

Información General de Impuestos para Individuos

• Ingresos Gravables: Incluye ingresos por empleo, actividades comerciales, servicios profesionales y bienes raíces.
• Exenciones: Exención anual de impuesto sobre salario de EGP 20,000.
• Tasas de Impuestos: Tasas progresivas de hasta el 27.5%.

Iniciativas Adicionales de Reforma Fiscal

• Fiscalidad simplificada para PYMEs y startups, incluyendo tasas reducidas y exenciones.
• Sistema de compensación centralizado para liquidación de impuestos.
• Penalizaciones fiscales limitadas.
• Fomento del registro fiscal voluntario.
• Extensión de los mecanismos de resolución de disputas fiscales.
• Reembolso de IVA agilizado.
• Sistemas de pre-aprobación mejorados para asuntos fiscales.
• Unificación de fallos e instrucciones fiscales.

Es importante consultar con recursos gubernamentales oficiales y asesores fiscales para obtener las últimas actualizaciones y detalles específicos sobre estos incentivos y regulaciones. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, se cree que esta información está actualizada pero está sujeta a cambios.