Impuestos en Egipto

Navegando las complejidades de los impuestos laborales en Egipto es un aspecto crítico de las operaciones conformes para cualquier negocio que emplee personal en el país. Los empleadores son responsables de entender y cumplir con las regulaciones específicas respecto a sus propias contribuciones y las cantidades que deben retener de los salarios de los empleados. Esto implica gestionar las contribuciones a la seguridad social, la retención del impuesto sobre la renta y varias obligaciones de reporte ante las autoridades egipcias relevantes.

El sistema fiscal egipcio, particularmente en lo que respecta al empleo, está gobernado principalmente por la Ley del Impuesto sobre la Renta y la Ley de Seguro Social. Estas leyes exigen contribuciones tanto de empleadores como de empleados, calculadas en función de la remuneración del empleado. La gestión adecuada de estas obligaciones garantiza el cumplimiento legal, evita sanciones y mantiene una buena posición con los organismos gubernamentales que supervisan la fiscalidad y la seguridad social.

Obligaciones del Employer of Record y de la Seguridad Social y Impuestos sobre Nómina

Los empleadores en Egipto deben contribuir al sistema de seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluyendo jubilación, discapacidad, fallecimiento, lesiones laborales, desempleo y enfermedad. Las tasas de contribución se aplican a componentes específicos del salario del empleado, normalmente divididos en salario básico y salario variable, hasta ciertos límites máximos.

Según las regulaciones actuales que se espera que apliquen en 2026, las tasas de contribución a la seguridad social son generalmente las siguientes:

Contribuyente	Tasa sobre salario básico	Tasa sobre salario variable
Employer of Record / COR	18.75%	10.75%
Empleado	11%	10%
Total	29.75%	20.75%

• Salario Básico: Este componente está definido por ley y normalmente representa una porción fija del salario.
• Salario Variable: Incluye asignaciones, bonificaciones, incentivos y otros elementos de remuneración variable.
• Límites de contribución: Existen límites máximos mensuales tanto para el salario básico como para el salario variable sobre los cuales se calculan las contribuciones. Estos límites están sujetos a aumentos anuales. Para 2026, el salario mínimo de contribución aumentará de EGP 2,300 a EGP 2,700, mientras que el salario máximo de contribución aumentará de EGP 14,500 a EGP 16,700. Las contribuciones se calculan en base a los componentes salariales reales hasta estos límites respectivos.

El impuesto sobre nómina, en el contexto egipcio, suele referirse colectivamente a la responsabilidad del empleador de gestionar tanto las contribuciones a la seguridad social como la retención del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados antes de remitir estas cantidades al gobierno.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están legalmente obligados a retener el impuesto sobre la renta (también conocido como impuesto salarial o impuesto sobre la nómina) de los salarios mensuales de sus empleados y remitirlo a la Autoridad Fiscal Egipcia (ETA). Egipto opera un sistema progresivo de impuesto sobre la renta, lo que significa que los niveles de ingresos más altos son gravados con tasas más altas. El impuesto se calcula sobre el salario bruto del empleado después de deducir las contribuciones obligatorias a la seguridad social y las asignaciones personales aplicables.

Para el ejercicio fiscal 2026, basado en la estructura actual de la ley tributaria, los tramos y tasas de impuesto sobre la renta anuales se espera que sean los siguientes:

Ingreso neto gravable anual (EGP)	Tasa de impuesto
Hasta 40,000	0%
De 40,001 a 55,000	10%
De 55,001 a 70,000	15%
De 70,001 a 200,000	20%
De 200,001 a 400,000	22.5%
De 400,001 a 1,200,000	25%
Por encima de 1,200,000	27.5%

• Cálculo: El impuesto se calcula mensualmente en base al ingreso neto gravable anualizado. El empleador debe determinar el ingreso bruto mensual total del empleado, restar la participación del empleado en las contribuciones a la seguridad social y la porción mensual de la asignación personal, y luego aplicar las tasas progresivas de impuestos al ingreso neto gravable resultante.

Deducciones y Asignaciones en Impuestos para Empleados

Los empleados en Egipto tienen derecho a ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso gravable. La asignación principal es una asignación personal otorgada anualmente.

• Asignación Personal: Basada en la ley vigente, la asignación personal anual es de EGP 20,000. Esta cantidad se deduce del ingreso bruto anual del empleado antes de aplicar los tramos impositivos. Para fines del cálculo mensual de impuestos, esta asignación generalmente se divide entre 12 y se deduce del ingreso bruto mensual.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Las contribuciones obligatorias del empleado a la seguridad social también son deducibles de su ingreso bruto para el cálculo del impuesto sobre la renta.
• Otras Deducciones Potenciales: Aunque la asignación personal y la seguridad social son las más comunes, ciertas otras deducciones limitadas pueden ser permitidas bajo circunstancias específicas según lo definido por la ley tributaria.

Plazos de Cumplimiento y Reporte de Impuestos

Los empleadores en Egipto tienen plazos específicos para reportar y remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social.

• ** Presentaciones mensuales (Formulario 4):** Los empleadores deben presentar una declaración de impuestos mensual (Formulario 4) detallando los salarios pagados, los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social para todos los empleados. Esta declaración, junto con el pago del impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social tanto del empleador como del empleado, suele realizarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Conciliación Anual: Se requiere una conciliación anual de los impuestos sobre la nómina. Esto implica presentar un informe completo que resuma todos los salarios pagados, impuestos retenidos y contribuciones a la seguridad social realizadas durante el año calendario. La fecha límite para esta presentación anual suele ser a finales de enero del año siguiente.

Cumplir con estos plazos es crucial para evitar sanciones y cargos por intereses.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores extranjeros empleados en Egipto generalmente están sujetos a las mismas regulaciones de impuestos sobre la renta y seguridad social que los nacionales egipcios si se consideran residentes fiscales. La residencia fiscal se determina generalmente por la cantidad de días que se pasa en Egipto (por ejemplo, más de 183 días en un período de 12 meses).

• Residencia Fiscal: Los trabajadores extranjeros no residentes generalmente solo pagan impuestos sobre los ingresos provenientes de Egipto. Sin embargo, para los ingresos laborales, el lugar donde se realiza el trabajo es clave. Si un trabajador extranjero trabaja físicamente en Egipto, su salario está generalmente sujeto al impuesto sobre la renta egipcio y potencialmente a la seguridad social, dependiendo de los acuerdos de seguridad social de su país de origen con Egipto.
• Acuerdos de Seguridad Social: Egipto tiene acuerdos bilaterales de seguridad social con varios países. Estos acuerdos pueden eximir a los trabajadores extranjeros de contribuir al sistema de seguridad social egipcio si están contribuyendo al sistema de su país de origen, siempre que se cumplan ciertas condiciones y se obtenga la documentación adecuada.
• Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras que emplean personal en Egipto, incluso si no tienen una entidad local registrada, siguen siendo responsables de cumplir con las obligaciones del empleador, incluyendo la retención de impuestos y contribuciones a la seguridad social. Utilizar un Employer of Record (EOR) es un enfoque común para que las empresas extranjeras garanticen el cumplimiento con los requisitos locales de nómina y fiscales sin necesidad de establecer una entidad legal en Egipto. El EOR actúa como el empleador legal para fines fiscales y de cumplimiento.