Impuestos en Egipto

En Egipto, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales, incluyendo contribuciones a la seguridad social, retención del impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado (IVA).

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado: 11% del salario de seguro social del empleado. A partir del 1 de enero de 2025, el salario mensual mínimo para el cálculo de la seguridad social es de EGP 2,300, mientras que el máximo es de EGP 14,500.
• Contribuciones del Empleador: 18.75% del salario de seguro social del empleado. Los gerentes/members del consejo listados en el registro mercantil están asegurados como empleadores a una tasa fija del 21% del salario máximo de seguro social (EGP 14,500 a partir del 1 de enero de 2025).

Impuesto sobre la Renta (Impuesto Salarial)

• Retención: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mensualmente en base a un sistema progresivo de impuestos.
• Exención Personal: EGP 15,000 anuales.
• Tramos de Impuesto (vigentes en 2024):
  • 0% sobre ingresos anuales hasta EGP 21,000
  • 10% para EGP 40,001 a EGP 55,000
  • 15% para EGP 55,001 a EGP 70,000
  • 20% para EGP 70,001 a EGP 200,000
  • 22.5% para EGP 200,001 a EGP 400,000
  • 25% para EGP 400,001 a EGP 1,200,000
  • 27.5% para ingresos que exceden EGP 1,200,000.
• Presentación: Los empleadores deben presentar declaraciones trimestrales del impuesto salarial en enero, abril, julio y octubre, y una conciliación anual en enero.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa Estándar: 14%.
• Facturación Electrónica/Recibos: Requerido para deducciones de costos. Vigente desde julio de 2023 para facturas y enero de 2025 para recibos.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades

• Tasa Estándar: 22.5% para la mayoría de las empresas.
• Empresas Petroleras y de Gas: 40.55%.
• Exención de Dividendos: El 90% de los dividendos recibidos por una empresa matriz residente de una subsidiaria residente o extranjera están exentos.

Otros Impuestos

• Impuesto sobre Bienes Inmuebles: Gravado anualmente sobre el valor de alquiler de las propiedades. Las tasas y exenciones varían según el tipo de propiedad y el valor del alquiler. A partir de enero de 2025, el umbral es de EGP 24,000 para propiedades residenciales.
• No existen impuestos sobre la riqueza, herencias, patrimonio, donaciones, nómina o capital en Egipto.

Es importante tener en cuenta que estas cifras y regulaciones se basan en la información más reciente disponible hasta el 5 de febrero de 2025, y están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un profesional fiscal para obtener la información más actualizada y orientación personalizada.

Deducciones fiscales de los empleados en Egipto involucran impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social y deducciones permitidas, afectando el ingreso neto de un empleado.

Impuesto sobre la Renta

A partir de 2025, Egipto emplea un sistema progresivo de impuesto sobre la renta con diferentes tasas y tramos. La tasa de impuesto se determina por el ingreso gravable anual de una persona. Los siguientes son los tramos de impuestos para 2025:

• 0%: Los primeros EGP 40,000 (además de una asignación personal) para ingresos anuales hasta EGP 1,200,000.
• 2.5%: EGP 15,001 a EGP 30,000.
• 10%: EGP 30,001 a EGP 45,000.
• 15%: EGP 45,001 a EGP 60,000.
• 20%: EGP 60,001 a EGP 200,000.
• 22.5%: EGP 200,001 a EGP 400,000.
• 25%: EGP 400,001 a EGP 1,200,000.
• 27.5%: Por encima de EGP 1,200,000.

Asignación Personal: Una asignación personal anual de EGP 20,000 es deducible del ingreso gravable.

Ejemplo: Un empleado que gana EGP 350,000 anualmente tendría un ingreso gravable de EGP 330,000 después de deducir la asignación personal.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social son obligatorias tanto para empleados como para empleadores.

• Contribución del Empleado: 11% del salario mensual. El salario mensual mínimo sujeto a contribución es EGP 2,300, y el máximo es EGP 14,500 a partir de enero de 2025.
• Contribución del Empleador: 18.75% del salario mensual dentro de los mismos límites mínimos y máximos.

Ejemplo: Un empleado que gana EGP 10,000 mensuales contribuye con EGP 1,100, mientras que su empleador contribuye con EGP 1,875.

Deducciones Permitidas

C ciertos gastos pueden ser deducidos del ingreso gravable, reduciendo la carga fiscal total. Algunas deducciones comunes incluyen:

• Primas de Seguro de Vida y Salud: Las primas pagadas por el empleado, cónyuge o hijos menores son deducibles.
• Contribuciones a Fondos de Pensión Privados: Las contribuciones realizadas a esquemas de pensiones privados registrados ante las autoridades egipcias pueden ser deducidas.

Límite de Deducción: El total combinado de contribuciones a vida, salud y fondos de pensiones privados no puede exceder el 15% de los ingresos netos o EGP 10,000, lo que sea menor.

Plazos y Procedimientos de Impuestos

• Declaraciones Trimestrales: Los empleadores son responsables de presentar declaraciones trimestrales de impuesto sobre la renta de salarios dentro de un mes después del final de cada trimestre.
• Reconciliación Anual: Los empleadores deben presentar una reconciliación anual del impuesto sobre la renta de salarios, detallando los salarios de los empleados, deducciones, impuestos y salarios netos pagados.
• Documentación Electrónica: A partir de enero de 2025, se requieren recibos electrónicos para deducciones de costos y gastos.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones fiscales están sujetas a cambios, y esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025. Para los detalles más actuales, se recomienda consultar a un asesor fiscal o referenciar recursos oficiales del gobierno. Comprender las deducciones fiscales de los empleados es fundamental tanto para empleadores como para empleados para garantizar el cumplimiento y cálculos salariales precisos.

En Egipto, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo gravado en la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 14% aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 5% aplica a ciertas maquinarias y equipos necesarios para la producción, aunque actualmente está suspendida (a partir de julio de 2017). Una tasa del 10% se aplica a servicios profesionales y de consultoría.
• Tasa Cero: Aplica a exportaciones y servicios relacionados.
• Exento: Servicios financieros, suministros médicos, atención médica, radiodifusión pública, educación, energía doméstica, alimentos básicos y la venta y arrendamiento de bienes raíces están exentos. También están exentos alimentos específicos como leche para bebés, productos lácteos, huevos, té, azúcar, café y ciertos productos de granos.

Registro de IVA

• Umbral: Es obligatorio registrarse para las empresas que superen los EGP 500,000 en facturación anual. Sin embargo, los proveedores de servicios profesionales y de consultoría deben registrarse independientemente del volumen de negocios. Los proveedores no residentes de servicios digitales también tienen un umbral de EGP 500,000.
• Registro Simplificado: Disponible para no residentes sin establecimiento permanente en Egipto que vendan bienes o servicios a personas no registradas.
• Documentos Requeridos: Certificado de Registro de Empresa, Número de Identificación Fiscal (TIN), Estatutos de Constitución, Datos de la Cuenta Bancaria, Poder Notarial (si aplica), Prueba de Identidad de los Propietarios del Negocio, Estados Financieros.

Presentación y Pago del IVA

• Declaraciones: Presentadas mensualmente a través del sistema electrónico.
• Plazo: Hasta el final del mes siguiente al período fiscal.
• Pago: Se realiza al presentar la declaración.
• Moneda: Se aceptan Libra Egipcia (EGP) y Dólar Estadounidense (USD). Otras monedas pueden ser aceptadas.
• Penalizaciones: Aplican a presentaciones tardías y declaraciones incorrectas (1.5% del monto pendiente mensualmente por pagos tardíos de IVA).

Reembolsos de IVA

Disponibles dentro de los 45 días posteriores a la solicitud en casos específicos como bienes y servicios exportados, saldos a favor que exceden ciertos límites y cese de actividades en Egipto bajo ciertas condiciones. Se aplica una tarifa de retraso a los reembolsos incompletos, basada en las tasas del Banco Central más 2%.

Importaciones y Exportaciones

Los bienes importados generalmente están sujetos a IVA, aunque existen exenciones y beneficios fiscales. La deducción del IVA soportado está disponible para el importador designado con la documentación adecuada. Se aplican reglas específicas para la reimportación de bienes exportados temporalmente para procesamiento o reparación, con IVA aplicado solo al valor agregado. Una tasa del 0% se aplica a transacciones en zonas francas.

Notas Generales

• La presentación electrónica de las declaraciones de IVA es obligatoria.
• Se utiliza un formato estandarizado de factura fiscal.
• Se aplica un mecanismo de inversión del sujeto pasivo a servicios y regalías de no residentes a residentes egipcios.
• Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno y asesores fiscales para obtener la información más actualizada.

El gobierno de Egipto ha implementado varias incentivos fiscales y reformas para estimular la inversión, impulsar el crecimiento económico y simplificar el sistema tributario.

Incentivos Fiscales y Medidas de Alivio

• Paquete de Incentivos Fiscales y Facilitación: Dirigido a reducir la carga para los contribuyentes y promover la confianza entre las empresas y la administración tributaria. Incluye:

  • Exención de sanciones por presentar o enmendar declaraciones de impuestos desde 2020 hasta 2024.
  • Opciones de acuerdo para disputas fiscales relacionadas con evaluaciones estimadas anteriores a 2020.
  • Planes de pagos en cuotas para impuestos.
  • Limitación de tarifas por retraso y impuestos adicionales.
  • Ampliación de inspecciones fiscales basadas en muestras.

• Marco Tributario Simplificado para Startups y PYMEs: Para negocios con ingresos anuales hasta EGP 20 millones, ofreciendo:

  • Tasas impositivas reducidas que van del 0.4% al 1.5%.
  • Exenciones del impuesto sobre ganancias de capital, impuesto sobre dividendos, sellos y tarifas de registro.
  • Presentaciones trimestrales del IVA en lugar de mensuales.

• Paquete de Estímulo (2024): Apoya a startups, freelancers y pequeños inversores. Características clave:

  • Primera auditoría fiscal retrasada (5 años).
  • Inclusión del impuesto sobre nóminas en la liquidación anual.
  • Exenciones del impuesto de retención y pagos anticipados para startups y pequeñas empresas.
  • Requisitos reducidos de presentación del IVA (cuatro veces al año).
  • Exenciones fiscales en varias categorías.
  • Sistema de compensación central para saldar recepciones y deudas del gobierno.
  • Penalizaciones por retraso limitadas.
  • Programas de cumplimiento voluntario.

• Programa de Incentivo en Efectivo: Un reembolso entre el 35% y el 55% del impuesto de sociedades pagado sobre ingresos de operaciones comerciales. Criterios de elegibilidad:

  • Al menos el 50% de los fondos del proyecto deben ser en moneda extranjera desde el extranjero.

• Incentivos para Industrias Estratégicas: Exención de todos los impuestos excepto el IVA por hasta cinco años para proyectos en industrias estratégicas que inicien operaciones dentro de tres años.

• Incentivo por Factura Electrónica: Hasta un 5% del impuesto sobre la renta para contribuyentes individuales que utilicen facturas electrónicas para gastos.

Información General de Impuestos para Personas

• Ingresos Gravables: Incluyen ingresos por empleo, actividades comerciales, servicios profesionales y bienes raíces.
• Exenciones: Exención anual del impuesto sobre salarios de EGP 20,000.
• Tasas de Impuesto: Tasas progresivas hasta el 27.5%.

Otras Iniciativas de Reforma Fiscal

• Tributación simplificada para PYMEs y startups, incluyendo tasas reducidas y exenciones.
• Sistema centralizado de compensación de impuestos.
• Penalizaciones fiscales limitadas.
• Fomento del registro voluntario de impuestos.
• Ampliación de mecanismos de resolución de disputas fiscales.
• Reembolsos de IVA simplificados.
• Sistemas mejorados de preaprobación para asuntos fiscales.
• Unificación de resoluciones y directrices fiscales.

Es importante consultar recursos oficiales del gobierno y asesores fiscales para las últimas actualizaciones y detalles específicos sobre estos incentivos y regulaciones. A fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, se considera que esta información está actualizada, pero está sujeta a cambios.