EcuadorDetalles de Obligaciones Fiscales

En Ecuador, los empleadores enfrentan diversas obligaciones tributarias, incluyendo la retención de impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social y otros gravámenes específicos.

Retención de Impuesto sobre la Renta

• Tasas: El impuesto sobre la renta se aplica a tasas progresivas que van del 5% al 37%. Los no residentes están sujetos a una tasa fija del 25%. Un ingreso anual de hasta USD 11,310 está exento.
• Retención: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados.
• Informe: Los informes mensuales de retención del impuesto sobre la renta deben presentarse, detallando el ingreso imponible de los empleados y el impuesto deducido. Un informe anual de la retención del impuesto sobre la renta debe presentarse en enero.
• Pago: Los impuestos retenidos mensualmente se pagan según los últimos dígitos del número tributario.
• Presentación del Empleado: Las personas que ganan más de USD 11,310 anualmente deben presentar una declaración de impuestos anual.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Administración: El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) gestiona el sistema de seguridad social.
• Cobertura: El sistema cubre seguro de salud, seguro por accidentes laborales, pensiones por discapacidad, vejez, sobrevivientes y el fondo de reserva nacional.
• Contribución del Empleado: El 9.45% del ingreso mensual imponible del empleado.
• Contribución del Empleador: El 12.15% de la remuneración total del empleado.
• Inscripción: Los empleados deben estar inscritos desde su primer día de trabajo.
• Plazo de Pago: Los procedimientos de cobro por parte del IESS para las contribuciones de seguridad social están suspendidos hasta el 28 de febrero de 2025. Las contribuciones para noviembre y diciembre de 2024 pueden pagarse dentro de los 90 días posteriores a la fecha de vencimiento sin incurrir en responsabilidad del empleador, previa solicitud.

Otros Impuestos y Obligaciones

• Gravamen de Capacitación y Educación: Los empleadores pagan el 0.5% de la nómina a un fondo nacional de capacitación y a un programa de crédito educativo.
• Contribución Temporal de Seguridad: Las empresas que tuvieron utilidades sujetas al Impuesto sobre la Renta Corporativa en 2022 deben pagar una contribución temporal del 3.25% antes del 31 de marzo, tanto en 2024 como en 2025.
• Formulario 107: Los empleadores deben proporcionar el Formulario 107, que detalla la retención del impuesto sobre la renta del ejercicio fiscal anterior, a cada empleado antes del 31 de enero.

Información Adicional

• Ciclo de Nómina: Semanal o mensual.
• Formato del Recibo de Pago: Papel o digital.
• Año Fiscal: Año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre).
• Moneda: Dólar de los Estados Unidos (USD).
• Fecha Límite de Presentación de Impuestos para Empresas: Entre el 9 y el 28 de abril, después del año fiscal.

Por favor, tenga en cuenta que esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Es esencial consultar fuentes oficiales o asesoría legal para obtener la información más actualizada y requisitos específicos.

En Ecuador, las deducciones fiscales para empleados abarcan diversas áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y deducciones específicas para ciertos gastos.

Impuesto sobre la Renta

• Tasas Progresivas: El impuesto sobre la renta se aplica a tasas progresivas que van del 5% al 37%. Un ingreso anual de hasta USD 11,902 está exento de impuestos. Esta exención representa el ingreso mínimo imponible según la tabla actual del Impuesto a la Renta Personal (PIT) progresivo.
• Ingresos Imponibles: Los ingresos imponibles incluyen todas las formas de remuneración, ya sea en efectivo o en especie, como asignaciones y servicios.
• Deducciones: Las contribuciones a la seguridad social y los salarios obligatorios del decimotercer y decimocuarto mes son deducibles.
• Tributación de No Residentes: Los no residentes son gravados sobre ingresos de fuente ecuatoriana a una tasa fija del 25%. Pueden aplicarse reglas especiales para no residentes que trabajen temporalmente para entidades extranjeras sin una sucursal local.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Deducible: Las contribuciones a la seguridad social realizadas por los empleados son deducibles de su ingreso imponible. Se puede obtener información sobre el porcentaje o monto específico de la contribución en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS).
• Contribuciones del Empleador: Los empleadores también realizan contribuciones a la seguridad social, cuya información detallada puede encontrarse en el sitio web del IESS u otros recursos oficiales.

Otras Deducciones y Consideraciones

• Deducciones Adicionales para Empleadores: Los empleadores tienen derecho a deducciones adicionales para promover el empleo de jóvenes (18 a 29 años) y mujeres, equivalente al 50% del salario del empleado. La deducción puede aumentar al 75% si el individuo se ha graduado de una institución educativa pública.
• Residencia Fiscal: La residencia fiscal se determina por la presencia física en Ecuador. Los residentes son gravados sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo por ingresos de fuente ecuatoriana.
• Jurisdicciones de Paraísos Fiscales: Ecuador mantiene una lista de jurisdicciones consideradas paraísos fiscales, lo que impacta en las tasas impositivas para ciertas corporaciones con conexiones a dichas jurisdicciones. Información actualizada sobre las jurisdicciones de paraísos fiscales está disponible en el Servicio de Rentas Internas del Ecuador (SRI).
• Contribución Temporal de Seguridad: Actualmente, existen contribuciones fiscales temporales basadas en las ganancias del ejercicio fiscal de 2022. Estas contribuciones pueden afectar las deducciones fiscales de los empleados, especialmente si parte de su compensación está vinculada a esquemas de participación en las utilidades. Más detalles sobre estas contribuciones y su período de validez pueden obtenerse a través de las publicaciones oficiales o boletines del SRI.

Información Adicional

La información proporcionada refleja el entendimiento actual al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales e interpretaciones. Puede encontrar más detalles e información actualizada en el sitio web oficial del Servicio de Rentas Internas del Ecuador (SRI) o consultar con un asesor fiscal calificado para obtener orientación personalizada.

En Ecuador, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, así como a las importaciones.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, la tasa estándar del IVA es del 15%, un aumento temporal de la tasa anterior del 12%. Esta tasa incrementada se implementó inicialmente el 1 de abril de 2024 y se ha extendido hasta finales de 2025.

• Tasas Reducidas: Una tasa reducida del 8% se aplica a servicios turísticos específicos durante ciertas festividades. Además, una tasa del 5% se aplica a las transferencias de materiales de construcción.

• Tasa Cero (0%): Se aplica a bienes y servicios específicos, como alimentos básicos (como alimentos no procesados, leche, pan y aceite de cocina), medicamentos, libros, electricidad para uso residencial, exportaciones y ciertos servicios de transporte.

Registro de IVA

• Umbral: No hay un umbral de registro. Todas las empresas e individuos que realicen actividades gravables, incluidas aquellas con un establecimiento permanente en Ecuador, deben registrarse para el IVA. Las empresas extranjeras sin un establecimiento permanente no están obligadas a registrarse.

• Proceso: El registro se realiza a través del Servicio de Rentas Internas de Ecuador (SRI) para obtener un número de identificación tributaria conocido como el Registro Único de Contribuyentes (RUC). El RUC consta de trece dígitos numéricos.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia: Las declaraciones de IVA se presentan mensualmente. Se requieren presentaciones semestrales adicionales para negocios con transacciones al 0% de IVA. La presentación en línea es obligatoria.

• Plazos: Los plazos de presentación y pago varían del 10 al 28 del mes siguiente al período de reporte, dependiendo del noveno dígito del RUC. Se han concedido prórrogas en el pasado, por lo que es importante mantenerse actualizado con los últimos anuncios de las autoridades fiscales ecuatorianas.

Otros Impuestos Indirectos

• Impuesto a los Consumos Especiales (ICE): Gravado sobre bienes considerados de lujo o con un impacto social negativo, como ciertas bebidas alcohólicas y cigarrillos. Las tasas varían del 5% al 75%.

• Impuesto a la Salida de Divisas (ISD): Un impuesto del 5% aplicado a remesas, transferencias y retiros realizados al extranjero, con excepciones para ciertos sectores como la industria farmacéutica.

Bienes y Servicios Exentos

Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA, incluidos:

• Servicios de educación, religiosos y de salud.
• Reorganizaciones empresariales, fusiones y transferencias de acciones.
• Donaciones a organizaciones benéficas.
• Alquiler de inmuebles.

Servicios Digitales e IVA

Los servicios digitales están sujetos a la tasa estándar del IVA. Los proveedores no residentes tienen la opción de registrarse con las autoridades fiscales de Ecuador o el IVA puede ser recaudado a través del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Información Adicional

Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional en impuestos para las regulaciones más actualizadas. El enlace oficial del gobierno para información fiscal es el Servicio de Rentas Internas (SRI).

Ecuador ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico. Estos incentivos se aplican a diversos sectores, incluyendo energías renovables, turismo y zonas francas. A partir del 5 de febrero de 2025, están disponibles los siguientes incentivos:

Residencia Fiscal Temporal para Individuos

Este régimen permite a individuos calificados pagar impuesto sobre la renta solo sobre ingresos obtenidos en Ecuador por un máximo de cinco años.

• Elegibilidad: Individuos que no hayan sido residentes fiscales en Ecuador antes, incluyendo antes de la promulgación de la ley.
• Calificación: Invertir al menos $150,000 en bienes raíces o actividades productivas en Ecuador por un mínimo de cinco años, o demostrar ingresos de al menos $2,500 mensuales de fuentes no ecuatorianas e inscribirse en la seguridad social ecuatoriana (IESS).

Régimen de Zona Franca

Este régimen proporciona sustanciales beneficios fiscales para usuarios calificados que operen dentro de zonas francas designadas.

• Impuesto sobre la Renta: 0% durante los primeros cinco años, seguido de una tasa del 15% posteriormente.
• Exenciones: IVA, impuesto a las remesas, impuestos al comercio exterior, y otros impuestos sobre transacciones dentro de las zonas.
• Devoluciones de IVA: Disponibles para compras a proveedores fuera de las zonas francas en Ecuador.

Exenciones del Impuesto sobre la Renta para Inversiones Específicas

• Energía Renovable: Nuevas inversiones en proyectos de energía renovable (incluyendo producción, industrialización, transporte, suministro y comercialización de gas natural e hidrógeno verde) están exentas del impuesto sobre la renta por 10 años.
• Turismo: Nuevas inversiones de al menos $100,000 en turismo están exentas del impuesto sobre la renta por siete años, con al menos el 10% destinado al turismo rural.

Régimen de Estabilidad Fiscal

Las empresas que accedan a pagar dos puntos porcentuales por encima de la tasa estándar del impuesto sobre la renta obtienen estabilidad fiscal respecto al régimen impositivo. Esto significa que están protegidas de futuros aumentos de impuestos por un período específico.

Régimen RIMPE

El régimen tributario simplificado para emprendedores y pequeñas empresas (RIMPE) ha sido revisado:

• Ingresos Brutos Anuales Inferiores a $2,000: Exentos de RIMPE.
• Ingresos Brutos Anuales Entre $2,000 y $20,000: Impuesto máximo de $60.
• Artesanos: Ahora sujetos al régimen fiscal estándar, ya no bajo RIMPE.

Deducciones Adicionales para Generación de Empleo

Los empleadores que contraten nuevos empleados entre 18 y 29 años pueden deducir un porcentaje adicional de los salarios de los empleados (sujetos a contribuciones de seguridad social): el porcentaje varía del 20% para 12 nuevas contrataciones al 90% para 500 o más contrataciones nuevas.

Información General sobre Impuestos en Ecuador

• Impuesto sobre la Renta Corporativo: Generalmente 25%.
• Impuesto sobre la Renta Individual: Tasas progresivas, hasta un 25%.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Actualmente 15% (a partir del 1 de abril de 2024). Una tasa reducida del 5% se aplica a las transferencias locales de materiales de construcción.
• Impuesto a las Remesas: 5% (a partir del 1 de abril de 2024).
• Precios de Transferencia: Basados en las directrices de la OCDE, se requiere documentación. Acuerdos Anticipados de Precios (APAs) están disponibles.
• Empresas Extranjeras Controladas (CFCs): Los ingresos generados por ciertas entidades extranjeras de propiedad de residentes fiscales ecuatorianos pueden estar sujetos a impuestos en Ecuador.

Por favor, tenga en cuenta: Esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Es esencial consultar con un asesor fiscal para obtener orientación más actualizada y personalizada.