Basado en la información más reciente disponible, las responsabilidades fiscales del empleador en Djibouti para 2026 son las siguientes:

Contribuciones Tributarias del Empleador

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (CNSS) - Empleador	15.0% (total)	Salario Bruto (limitado a DJF 400,000 para contribuciones de pensión)
Impuesto sobre la Renta de Salarios y Sueldos (ITS)	Progresivo (2%-45%)	Salario Bruto menos contribuciones de seguridad social del empleado
Indemnizaciones Familiares	6.0%	Salario Bruto
Salud y Accidentes Laborales	2.5%	Salario Bruto

Presentación y Cumplimiento

• Las declaraciones mensuales y remesas para el Impuesto sobre la Renta de Salarios y las contribuciones a la Seguridad Social deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Se requiere una declaración anual que resuma los salarios totales y las contribuciones antes del 31 de marzo del año siguiente.
• Los empleadores son responsables de calcular y retener el impuesto sobre la renta de los empleados y las contribuciones a la seguridad social.

En Djibouti, las deducciones fiscales de los empleados comprenden el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otras deducciones legales.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas progresivas: Djibouti emplea un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que los mayores ingresos pagan un porcentaje mayor de su ingreso en impuestos. Las tarifas varían del 2% al 45%.
• Tramos fiscales (2026): Los tramos fiscales actuales son:
  • 2% hasta 30,000 DJF
  • 12% de 30,001 a 50,000 DJF
  • 15% de 50,001 a 150,000 DJF
  • 22% de 150,001 a 300,000 DJF
  • 26% de 300,001 a 600,000 DJF
  • 30% de 600,001 a 1,000,000 DJF
  • 35% de 1,000,001 a 2,000,000 DJF
  • 45% para más de 2,000,001 DJF.
• Umbral de exención: Los ingresos por debajo de 30,000 DJF generalmente están exentos del impuesto sobre la renta.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del empleado: Los empleados contribuyen con un 4% de su salario mensual a la seguridad social.
• Contribución del empleador: Los empleadores aportan un 4% del salario mensual del empleado al fondo de pensiones de jubilación.

Otras Deducciones y Contribuciones del Empleador

• Seguro por discapacidad: La contribución de los empleadores por salud y lesiones profesionales (discapacidad) es del 6.2% del salario mensual del empleado.
• Asignación familiar: Los empleadores aportan un 5.5% del salario mensual del empleado para una asignación familiar.
• Salud y lesiones profesionales: La contribución combinada de los empleadores por salud y lesiones profesionales es del 6.2%.
• Seguro de salud obligatorio: Los empleadores deben pagar un 2% adicional por seguros de salud obligatorios, resultando en una contribución social total del empleador de aproximadamente el 17.7%.

Información adicional

• Sistema PAYE: Muchos empleadores en Djibouti utilizan el sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), deduciendo automáticamente los impuestos de los salarios de los empleados. Esto simplifica el cumplimiento fiscal para los empleados.
• Retención sobre no residentes: Los no residentes que obtengan ingresos en Djibouti están sujetos a una retención del 10%.
• Moneda: La moneda oficial es el Franco yibutiano (DJF).
• Nota importante: Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. La información proporcionada se considera precisa a partir del 13 de febrero de 2026, pero debe confirmarse con fuentes oficiales para las últimas actualizaciones.