En Djibouti, los empleadores tienen una responsabilidad significativa en cuanto a hacer contribuciones a los fondos de seguridad social en nombre de sus empleados.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones se desglosan de la siguiente manera:

• Jubilación: Los empleadores contribuyen con el 4% del salario bruto del empleado.
• Asignaciones Familiares: Los empleadores contribuyen con el 6.2% del salario bruto del empleado.
• Seguro de Invalidez: Los empleadores contribuyen con el 5.5% del salario bruto del empleado.
• Seguro de Salud Obligatorio: Los empleadores contribuyen con el 2% del salario bruto del empleado.

Es importante notar que las tasas de contribución a la seguridad social están limitadas a un salario mensual máximo de aproximadamente DJF 400,000.

Otras Contribuciones Fiscales

Los empleadores también pueden estar sujetos a un impuesto de formación profesional, que se calcula sobre el salario total de los empleados. La tasa de este impuesto puede variar.

Consideraciones Importantes

Los empleadores son responsables de retener las contribuciones de los empleados, agregar sus propias contribuciones y remitir los pagos totales a los fondos de seguridad social correspondientes. También es crucial que los empleadores se mantengan al día con las regulaciones fiscales de Djibouti, ya que estas contribuciones pueden estar sujetas a cambios.

En Djibouti, está en funcionamiento un sistema progresivo de impuesto sobre la renta. Las tasas impositivas dependen del nivel de ingresos del empleado. Generalmente, los ingresos de menos de DJF 50,000 ($280) por mes están exentos de impuestos.

Contribuciones de Seguridad Social de los Empleados

Los empleados en Djibouti contribuyen a varios fondos de seguridad social. Estos incluyen:

• Jubilación: Esto es el 4% del salario bruto del empleado.
• Seguro de Salud Obligatorio: Esto es el 2% del salario bruto del empleado.

Consideraciones Importantes para los Empleados

• Límites de Contribución: Las deducciones de seguridad social tienen un umbral máximo de salario, que es aproximadamente DJF 400,000 por mes.
• Retención: Los empleados deben ser conscientes de que el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social se retienen de sus salarios.

La tasa estándar de IVA en Yibuti es del 10%. Ciertas categorías de servicios pueden estar exentas de IVA, a menudo relacionadas con servicios esenciales o aquellos considerados exportaciones.

Responsabilidad del IVA para Servicios

Al determinar su responsabilidad del IVA en Yibuti, considere el lugar de suministro, que determina dónde se considera que se suministra un servicio a efectos del IVA. Se aplican reglas específicas dependiendo del tipo de servicio, si el cliente es una empresa (B2B) o un consumidor (B2C), y la ubicación de ambas partes. Los servicios proporcionados por una empresa extranjera a una empresa yibutiana pueden desencadenar implicaciones de IVA, siendo la empresa yibutiana a menudo responsable bajo un mecanismo de inversión del sujeto pasivo. De manera similar, exportar servicios a clientes fuera de Yibuti puede tratarse como exportaciones exentas de IVA.

Categorías Importantes de Servicios

Los servicios profesionales como consultoría, legales y contables generalmente están sujetos a IVA en Yibuti cuando las reglas del lugar de suministro determinan a Yibuti como el lugar de imposición. Los servicios con una fuerte conexión a una propiedad ubicada en Yibuti, como los servicios de construcción e inmobiliarios, generalmente están sujetos a las reglas del IVA yibutiano.

Registro y Reporte del IVA

Las empresas en Yibuti que superen un umbral de facturación específico pueden estar obligadas a registrarse para el IVA. Las empresas registradas deben presentar declaraciones periódicas de IVA y realizar los pagos correspondientes a las autoridades fiscales en Yibuti. Consulte al Ministerio de Finanzas de Yibuti para obtener la información más actualizada sobre los umbrales de registro.

Consideraciones Importantes

Es crucial entender las reglas del lugar de suministro y el tratamiento del IVA de los diferentes tipos de servicios.

Las Zonas Francas de Yibuti ofrecen ventajas fiscales sustanciales para las empresas que califican. Las compañías que operan dentro de estas zonas designadas pueden estar exentas del impuesto sobre la renta corporativa por períodos variables, a veces hasta 25 años. Además, las empresas en la Zona Franca pueden beneficiarse de exenciones en los aranceles de importación y exportación.

Incentivos para la Promoción de Inversiones

Para estimular la inversión en varios sectores clave, Yibuti ofrece incentivos como exenciones fiscales y tasas impositivas reducidas. Las empresas que realicen inversiones significativas en áreas prioritarias pueden ser elegibles para exenciones del impuesto corporativo por un período determinado. Las tasas reducidas del impuesto corporativo pueden aplicarse a las empresas que participen en actividades especificadas.

Otros Incentivos Potenciales

También existen exenciones fiscales disponibles para las ganancias reinvertidas dentro de la economía yibutiana.

Consideraciones Importantes

Para acceder a varios incentivos fiscales, se aplican criterios de elegibilidad específicos y procesos de solicitud. Es crucial asegurarse de que su empresa y las actividades propuestas cumplan con estos requisitos. Muchos incentivos fiscales están dirigidos a sectores específicos como la manufactura, el turismo y la logística.