Impuestos en Djibouti

Djibouti opera un sistema tributario que incluye obligaciones tanto para empleadores como para empleados. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema, principalmente a través de la retención del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y el pago de las contribuciones a la seguridad social en nombre de su fuerza laboral. Comprender estas responsabilidades es esencial para operaciones compatibles dentro del país.

El marco fiscal en Djibouti está supervisado por el Ministerio de Economía y Finanzas, con departamentos específicos encargados de gestionar diferentes tipos de impuestos. La conformidad implica un cálculo preciso, pago oportuno y reporte adecuado a las autoridades correspondientes.

Obligaciones de Seguridad Social y Tributarias sobre la Nómina del Employer of Record

Los empleadores en Djibouti están obligados a contribuir al fondo nacional de seguridad social, la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluyendo pensiones, accidentes laborales y asignaciones familiares. Tanto el empleador como el empleado contribuyen, siendo el empleador responsable de remitir el monto total.

Las tasas de contribución a la seguridad social generalmente se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado, hasta un cierto límite. Para 2026, se espera que las tasas estándar sean:

Contribuyente	Tipo de contribución	Tasa (% del salario bruto)
Employer of Record	Pensiones	4%
Employer of Record	Accidente laboral	1.2%
Employer of Record	Asignaciones familiares	5.5%
Total employer of record		15.7%
Employee of Record	Pensiones	4%
Total employee of record		6%
Contribución total		21.7%

Generalmente existe un límite aplicado a la base salarial para calcular las contribuciones a pensiones, el cual está sujeto a ajustes anuales. Las contribuciones por accidentes laborales y asignaciones familiares pueden no tener el mismo límite. Los empleadores también deben estar atentos a posibles impuestos o gravámenes adicionales sobre la nómina que puedan aplicar según la industria o el tamaño de la empresa, aunque la obligación principal es la contribución a la CNSS.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS (Impuesto sobre los Tratamientos y Salarios) sobre los ingresos brutos mensuales de sus empleados. Este es un impuesto progresivo, lo que significa que la tasa aumenta en tramos de ingreso más alto. El empleador es responsable de calcular la cantidad correcta basada en la escala fiscal oficial y remitirla mensualmente a las autoridades fiscales.

El cálculo del ITS implica aplicar tasas progresivas a la renta imponible del empleado. Aunque los umbrales y tasas específicos para 2026 están sujetos a la ley de finanzas anual, la estructura general se basa en tramos de ingreso. Una estructura común observada en los últimos años, que probablemente continúe en 2026 a menos que se modifique oficialmente, es la siguiente:

Ingreso Imponible mensual (DJF)	Tasa de impuesto (%)	Deducción (DJF)
0 - 30,000	0%	0
30,001 - 50,000	10%	3,000
50,001 - 100,000	20%	8,000
100,001 - 200,000	30%	18,000
Más de 200,000	30%	18,000

Nota: La cantidad de deducción se aplica sobre la obligación fiscal calculada dentro de cada tramo para determinar el impuesto final.

La renta imponible a efectos del ITS generalmente es el salario bruto menos las contribuciones a la seguridad social del empleado. Los empleadores deben asegurar un cálculo preciso y la remisión oportuna del impuesto retenido.

Deducciones y Asignaciones para los Empleados

Las deducciones y asignaciones fiscales para empleados en Djibouti son relativamente limitadas en comparación con muchas otras jurisdicciones. La principal deducción permitida para calcular la renta imponible para ITS es la contribución obligatoria a la seguridad social del empleado (el 6% mencionado arriba).

Generalmente no existen deducciones detalladas por gastos personales como costos médicos, intereses hipotecarios o contribuciones benéficas disponibles para empleados individuales bajo las reglas estándar del ITS. Algunas asignaciones básicas pueden incorporarse implícitamente en el cálculo del impuesto mediante la escala fiscal o decretos específicos, pero suelen ser estándar y no basadas en circunstancias o reclamaciones individuales del empleado. Cualquier asignación específica por dependientes u otros factores sería definida en la ley de finanzas anual o regulaciones fiscales relacionadas.

Plazos de Cumplimiento y Reporte Fiscal

Los empleadores en Djibouti tienen plazos específicos para reportar y remitir el impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social. Cumplir con estos plazos es crucial para evitar sanciones y recargos.

• Presentaciones mensuales: Los empleadores deben presentar declaraciones mensuales tanto del ITS como de las contribuciones a la CNSS. Estas declaraciones detallan los salarios pagados, las cantidades retenidas (ITS) y las contribuciones debidas (CNSS). La fecha límite para presentar estas declaraciones y remitir los montos correspondientes suele ser el 15º día del mes siguiente.
• Presentaciones anuales: También se requiere una declaración anual que resuma los salarios totales pagados, el ITS retenido y las contribuciones a la CNSS realizadas por cada empleado durante el año calendario. La fecha límite para la declaración anual generalmente es antes del 31 de marzo del año siguiente.

Los empleadores deben mantener registros precisos de nómina de todos los empleados, incluyendo detalles de salarios, asignaciones, deducciones y impuestos retenidos. Estos registros deben estar disponibles para inspección por parte de las autoridades fiscales y de seguridad social.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los trabajadores extranjeros empleados en Djibouti están generalmente sujetos a las mismas reglas de impuesto sobre la renta y seguridad social que los empleados locales si se consideran residentes a efectos fiscales o si sus ingresos tienen fuente en Djibouti. El estado de residencia se determina típicamente por presencia física en el país (por ejemplo, si permanecen más de 183 días en un período de 12 meses). Las personas no residentes generalmente solo pagan impuestos sobre sus ingresos fuente en Djibouti.

Las empresas extranjeras que operan en Djibouti, ya sea mediante una sucursal, subsidiaria o incluso potencialmente un establecimiento permanente, están sujetas a las reglas del impuesto sobre sociedades. Sin embargo, en relación con los impuestos laborales, la obligación de retener ITS y pagar contribuciones a la CNSS surge cuando emplean a personas que trabajan en Djibouti, independientemente de la nacionalidad o residencia del empleador o del trabajador. El modelo de employer of record es particularmente relevante aquí, ya que permite a empresas extranjeras emplear trabajadores en Djibouti de manera compatible sin establecer una entidad local, siendo el EOR quien gestiona toda la nómina local, impuestos y obligaciones de seguridad social.

Djibouti tiene un número limitado de tratados de doble tributación. Cuando existe un tratado, puede ofrecer alivio de la doble tributación para individuos o empresas del país con el que se firmó, afectando potencialmente las obligaciones fiscales o requisitos de reporte. Sin embargo, en ausencia de un tratado, se aplican las leyes fiscales nacionales estándar. Las empresas extranjeras también deben considerar posibles obligaciones relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y otros impuestos empresariales según sus actividades en Djibouti.